Biểu 8 : Sổcái 511
2.2.2 Kếtoán giá vốn hàng bán tại Công ty TNHH TM & VT San hiền.
Giá vốn hàng bán tại công ty được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước ( đối với kho thương mại), đối với đoàn xe là những vật liệu phụ, công cụcấp cho đoàn xe ( xăng dầu, lốp xe,…)
2.2.2.1 Chứng từsửdụng tại công ty TNHH TM & VT San Hiền
-Hóa đơn GTGT - Phiếu xuất kho
- Phiếu chi, Giấy báo Nợcủa ngân hàng… - Các chứng từliên quan khác
2.2.2.2 Tài khoản sửdụng tại công ty TNHH TM & VT San Hiền
- Công ty sửdụng TK 632 đểhạch toán giá vốn hàng bán. - Các tài khoản khác liên quan: TK 1111, TK 1121, TK 331,… Chi tiết TK 331 –phải trảnhà cung cấp theo bảng sau:
Bảng 4: Phân cấp tài khoản 331PHÂN CẤP TK 331 PHÂN CẤP TK 331
STT MÃ DIỄN GIẢI
1 MINH_PHAT DNTN Minh Phát
2 VAN_THANH DNTN Vạn Thành
3 MINH_NGHIA DNTN Minh Nghĩa
4 NGUYEN_VU DNTN Nguyên Vũ
… … …
2.2.2.3 Quy trình hạch toán kếtoán giá vốn hàng bán:
Hằng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT và các chứng từkhác có liên quan, kếtoán ghi chép bút toán giá vốn của nghiệp vụbán hàng, cung cấp dịch vụ vào phần mềm kếtoán AC soft, phần mềm sẽtự động ghi Sổchi tiết 632, sổ Nhật ký chung. Từ sổ Nhật ký chung ghi vào Sổ cái tài khoản 632,… Cuối tháng, số liệu trên sổ cái được dùng để lập Bảng cân đối tài khoản.
Quy trình hạch toán kếtoán giá vốn hàng bán tại Công ty TNHH TM & VT San Hiền được thểhiện qua sơ đồ:
Sơ đồ14: Quy trình hạch toán giá vốn hàng bán
Ghi chú: Ghi hằng ngày:
Ghi cuối tháng, định kỳ:
2.2.2.4 Ví dụminh họa:
Theo phương pháp nhập trước, xuất trước ( FIFO), trị giá thực tế hàng xuất kho được tính bằng cách: Khi hàng xuất ra được tính theo giá của lô hàng đầu tiên trong kho tương ứng với số lượng của nó, nếu không đủ thì lấy giá tiếp theo, theo thứtựtừ trước đến sau.
Ví dụ 2.1 : Lấy tiếp Ví dụ 1.1 bán hàng cho Công ty TNHH MTV Lữ Hành Hương Giang theo hóa đơn GTGT số0000555, kếtoán của công ty đã hạch toán tổng chi phí giá vốn của lô hàng này là 103.554.023 đồng.
- Chứng từsửdụng làm căn cứghi sổ: Phiếu đặt hàng
Phiếu xuất kho
Hóa đơn GTGT, PXK,…
Phần mềm AC soft
Bảng cân đối tài khoản
SổNKC, Sổchi tiết, Sổcái TK 632
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Hóa đơn GTGT - Tài khoản sửdụng:
TK 632–Giá vốn hàng bán
Các tài khoản liên quan: TK 156– Hàng hóa,… - Phương pháp hạch toán:
NợTK 632: 103.554.023 đồng Có TK 156: 103.554.023 đồng - Cách thức nhập liệu:
Căn cứ vào Phiếu xuất kho do liên 2 do kếtoán kho chuyển về, hóa đơn GTGT số0000555, kếtoán vào phần mềm AC soft => phân hệKếtoán chi tiết => Các nghiệp vụkhác bằng đồng Việt => Hóa đơn dịch vụ.
Phiếu xuất kho