d) Sổsách kếtoán sửdụng: - SổNhật ký chung
- Sổcái 635
1.3.3 Chi phí quản lý kinh doanh:
a) Chứng từsửdụng:
- Phiếu chi,ủy nhiệm chi, giấy báo nợ
- Bảng phân bổtiền lương và bảo hiểm xã hội - Bảng tính và phân bổkhấu hao tài sản cố định
- Bảng phân bổnguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ - Các chứng từkhác có liên quan
b) Tài khoản sửdụng:
TK 642 có 2 tài khoản cấp 2: TK 6421: Chi phí bán hàng
TK này dùng để phản ánh các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm.
TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản này dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp phát sinh trong kỳhạch toán.Phương pháp hạch toán:
c) Phương pháp hạch toán kế toán chi phí quản lý kinh doanh được thểhiện qua sơ đồsau:
TK 111,113,331 TK 642 TK 111, 112, 138
Chi phí DV mua ngoài và CP khác bằng tiền Các khoản giảm trừchi phí
TK 133 kinh doanh ThuếGTGT
TK 152,153,611 ( nếu có)
Chi phí vật liệu, dụng cụxuất dùng phục vụ cho BP bán hàng, quản lý doanh nghiệp
TK 142, 242, 335 TK 352
Phân bổdần hoặc trích trước vào chi phí Hoàn nhập dựphòng phải trả quản lý kinh doanh ( bảo hành SP, tái cơ cấu DN)
TK 214
Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng và quản lý doanh nghiệp
TK 334, 338
Tiền lương và các khoản trích theo lương Của bộphận bán hàng và quản lý DN
TK 351, 352 TK 911
Trích lập quỹdựphòng trợcấp mất việc làm Cuối kì, k/c chi phí quản lý kinh trích dựphòng phải trả doanh phát sinh trong kỳ
TK 1592
Trích lập quỹdựphòng nợphải thu khó đòi
Hoàn nhập dựphòng phải thu khó đòi