Phiếu hạch toán, hóa đơn GTGT, Giấy báo Có,…
Phần mềm AC soft
SổNKC, Sổcái TK 515 và TK 635
Bảng cân đối tài khoản
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.2.5.4 Ví dụminh họa:
Ví dụ 5.1: Ngày 30/06/2019 Công ty nhận lãi tiền gửi tháng 6/2019 của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, sốtiền 4.140 đồng.
Kế toán nhận bảng sao kê chi tiết giao dịch từ ngày 1/6 đến ngày 30/06 và giấy báo Có vềlãi tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.
- Chứng từsửdụng làm căn cứghi sổ: Giấy báo Có của Ngân hàng
Bảng sao kê chi tiết giao dịch - Tài khoản sửdụng:
Tài khoản 515–doanh thu hoạt động tài chính Tài khoản liên quan: TK 1121–Tiền gửi ngân hàng - Phương pháp hạch toán:
NợTK 1121: 4.140 đồng Có TK 515: 4.140 đồng - Cách thức nhập liệu:
Căn cứ vào Giấy báo Có và bảng sao kê chi tiết, kế toán vào phần mềm Acsoft => Kế toán chi tiết => Kế toán vốn đồng tiền Việt => Kế toán lựa chọn báo Có và nhập liệu, phầm mềm sẽtự động ghi sổNhật ký chung và SổCái 515.
Giấy báo Có
Biểu 24: Giấy báo Có
Sổcái 515
Biểu 25: Sổcái 515
Ví dụ 5.2: Ngày 03/06/2019 Công ty TNHH TM & VT San Hiền trảlãi vay cho Ngân hàngTMCP Công Thương Việt Nam với sốtiền là 407.110 đồng.
- Chứng từsửdụng làm căn cứghi sổ: Hóa đơn GTGT phiếu thu lãi tự động
- Tài khoản sửdụng:
Tài khoản 635–Chi phí tài chính Tài khoản liên quan: TK 1121 - Phương thức hạch toán: NợTK 6352: 407.110 đồng
Có TK 1121: 407.110 đồng - Cách thức nhập liệu:
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu thu lãi tự động
Biểu 26: Hóa đơn GTGT
Kếtoán vào phần mềm Acsoft => Kếtoán chi tiết => kếtoán vốn bằng đồng tiền Việt => kếtoán lựa chọn báo Nợ=> phần mềm tự động ghi sổNhật ký chung
Biểu 27: SổNhật ký chung
Sổcái 635.
Biểu 28: Sổcái 635
2.2.6 Kế toán xác định kết quảkinh doanh tại công ty TNHH TM&VT San Hiền
2.2.6.1 Chứng từsửdụng
- Chứng từkếtoán
2.2.6.2 Tài khoản sửdụng
- Tài khoản 911– Xác định kết quảkinh doanh
- Tài khoản 821–Chi phí thuếthu nhập doanh nghiệp - Tài khoản 421–Lợi nhuận chưa phân phối
2.2.6.3 Quy trình hạch toán
Cuối quý, kế toán lập các Chứng từ kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí sang tài khoản 911 để xác định kết quảkinh doanh.
Căn cứ vào các Chứng từ kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí sang tài khoản 911 để xác định kết quảkinh doanh.
Căn cứ vào các Chứng từ kế toán, các nghiệp vụ trên được hạch toán vào phần mềm AC soft, phần mềm tự động ghi Sổ nhật ký chung và Sổ cái 911 của các tài khoản liên quan. Sốliệu trên Sổcái của các tài khoản được phản ánh vào Bảng cân đối tài khoản.
Quy trình hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh được thể hiện qua sơ đồsau: