Ghi chú: Ghi hằng ngày:
Ghi định kỳ, cuối tháng:
Hóa đơn GTGT, phiếu thu,…
Phần mềm AC soft
SổNKC, Sổcái 711
Bảng cân đối tài khoản
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.2.4.4 Ví dụminh họa:
Ví dụ 4.1 Ngày 13/06/2019 Công ty TNHH TM & VT San Hiền bán xe ô tô tải DONG FENG cho Lê ThịÁnh Huyền, thịtrấn Lao Bảo, Hướng Hóa, Quảng Trịvới số tiền là 18.181.818 đồng, thuếsuất thuế GTGT 10% (1.818.182 đồng). Chưa thu tiền.
- Chứng từ làm căn cứghi sổ: Hóa đơn GTGT số0000516 - Tài khoản sửdụng:
Tài khoản 711–Thu nhập khác
Tài khoản liên quan: TK 131, TK 3331 - Phương pháp hạch toán:
NợTK 131: 20.000.000đồng Có TK 33311: 1.818.182 đồng Có TK 711: 18.181.818đồng - Cách thức nhập liệu:
Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT số0000516 ngày 13/6/2019
Biểu 21: Hóa đơn GTGT 0000516
Kếtoán vào phần mềm Acsoft => phân hệKếtoán chi tiết => kế toán khác bằng đồng Việt => kế toán hóa đơn dịch vụ, nhập các thông tin trên hóa đơn, phần mềm tự động ghi sổNhật ký chung
Biểu 22: Sổnhật ký chung
Sổcái 711.
Biểu 23: Sổcái 711
2.2.5 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính tại công ty
TNHH TM&VT San Hiền
Tại công ty TNHH TM & VT San Hiền, doanh thu tài chính chủ yếu là lãi tiền gửi, chi phí tài chính là trảlãi vay, lãi phạt nộp chậm,…
2.2.5.1 Chứng từsửdụng:
- Phiếu hạch toán
-Ủy nhiệm thu,Ủy nhiệm chi - Giấy báo Có, giấy báo Nợ - Bảng sao kê chi tiết giao dịch - Các chứng từ khác có liên quan,…
2.2.5.2 Tài khoản sửdụng:
Công ty sửdụng tài khoản 515 đểhạch toán doanh thu hoạt động tài chính và tài khoản 635 đểhạch toán chi phí tài chính.
2.2.5.3 Quy trình hạch toán: