3 năm (20 -2016)
ĐVT: triệu đồng
STT Nội dung Năm
2014 Năm 2015 Năm 2016 Tốc độ phát triển bình quân (%) A Tổng chi ngân sách 577.537 556.900 510.607 94,0
I Chi đầu tư phát triển 196.552 168.996 102.975 72,4
II Chi thường xuyên 247.068 262.753 273.829 105,3
1 Chi quốc phòng 6.644 4.159 4.754 84,6
2 Chi an ninh 667 869 946 119,1
3 Chi SN giáo dục & đào tạo 161.078 172.840 180.806 105,9 4 Chi SN y tế, DS KHHGĐ 2.996 3.099 3.224 103,7
5 Chi SN VHTT, TD TT 1.486 1.546 1.404 97,2
6 Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 674 766 622 96,1 7 Chi đảm bảo xã hội 37.518 38.214 47.157 112,1 8 Chi sự nghiệp kinh tế 11.458 12.228 9.259 89,9 9 Chi LNN , Đảng, Đoàn thể 23.266 27.155 24.771 103,2
10 Chi khác ngân sách 1.280 1.877 886 83,2
III Chi bổ sung NS cấp dưới 85.890 83.823 126.803 121,5
IV Chi nộp NS cấp trên 167 58
V Chi chuyển nguồn sang năm sau 47.861 41.329 6.942 38,1
Kết dư ngân sách 794 915 -
B Chi từ nguồn để lại quản lý qua NS 2.678 2.390 4.331 127,2
Tổng cộng (A+B) 580.215 559.290 514.938 94,2
(Nguồn số liệu: Phòng Tài chính- Kế hoạch huyện Đoan Hùng)
Chi ngân sách nhà nước bao gồm các khoản chi phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng, an ninh, bảo đảm hoạt động của bộ máy nhà nước; chi trả nợ của Nhà nước; chi viện trợ và các khoản chi khác theo quy định của pháp luật.
Tình hình thực hiện dự toán chi ngân sách nhà nước của huyện qua 3 năm thể hiện ở Bảng 2.3: Ta thấy:
- Chi thường xuyên: là các khoản chi đảm bảo hoạt động bộ máy quản lý Nhà nước cấp huyện, chi phát triển kinh tế xã hội, chi bảo trợ xã hội, an ninh quốc phòng, chi
truyền hình và các khoản chi khác theo quy định của pháp luật. Khoản chi này tăng đều qua các năm và tốc độ phát triển bình quân trong 3 năm là 05,3%. Khoản chi chiếm tỷ trọng lớn là chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo, chi sự nghiệp đảm bảo xã hội và chi quản lý hành chính nhà nước, đảng, đoàn thể.
- Chi xây dựng cơ bản. Tốc độ phát triển bình quân: 72, % và giảm dần qua các năm. Chi đầu tư phát triển của ngân sách huyện để xây dựng các công trình công cộng thuộc về cơ sở hạ tầng kinh tế xã hội như: Xây dựng trường học, đường giao thông, trạm y tế, nhà văn hóa... Chi đầu tư phát triển là khoản chi mang tính chất tương lai, nó làm giàu cơ sở vật chất, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế của xã hội, vì vậy cần thực hành tiết kiệm chống lãng phí trong chi đầu tư để phát huy tính tích cực của nó.
- Chi chuyển nguồn sang năm sau: Những khoản chi đã có nhiệm vụ chi cụ thể mà không chi được nên phải chuyển sang năm sau. Khoản này chủ yếu là những khoản chi có mục tiêu ngân sách tỉnh bổ sung về cho ngân sách huyện và thời điểm cuối năm (tháng 11, 12 và tháng năm sau) do đó đơn vị không kịp làm hồ sơ, thủ tục để chi trong năm.
- Chi từ nguồn thu để lại quản lý quan ngân sách: Đây là khoản thu từ học phí khối trường mầm non và trung học cơ sở trên địa bàn huyện, được phép ghi thu, ghi chi qua ngân sách.
2.2.5 Quản lý công tác quyết toán ngân sách cấp huyện
Phòng Tài chính huyện có trách nhiệm thẩm định quyết toán thu, chi ngân sách của các cơ quan thuộc cấp huyện quản lý và quyết toán ngân sách cấp dưới (ngân sách cấp xã), tổng hợp, lập quyết toán ngân sách địa phương trình Uỷ ban nhân dân huyện để Uỷ ban nhân dân xem xét trình Hội đồng nhân dân huyện phê chuẩn và báo cáo Sở Tài chính.
Báo cáo thu, chi ngân huyện bao gồm: Bộ quyết toán thu, chi NS cấp huyện và quyết toán thu, chi NS cấp xã trình UBND huyện xem xét gửi Sở Tài chính, đồng thời trình HĐND phê chuẩn quyết toán năm. Sau khi HĐND huyện phê chuẩn trong vòng 5 ngày, phòng Tài chính gửi báo cáo quyết toán đến các cơ quan:
- 0 bản gửi HĐND huyện
- 0 bản gửi UBND huyện - 0 bản gửi Sở Tài chính
- 01 bản lưu tại phòng Tài chính
Hàng năm phòng Tài chính - Kế hoạch của huyện đã chủ động hướng dẫn, đôn đốc các đơn vị thực hiện công tác lập chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo quyết toán hàng quý, năm nộp cho bộ phận chuyên môn của phòng thẩm định. Các mẫu biểu quyết toán sử dụng theo đúng quy định của nhà nước ( uyết định số: 9/2006/ Đ-BTC ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán hành chính sự nghiệp)
Bảng 2.4 Tình hình quyết toán thu ngân sách nhà nước cấp huyện 3 năm (20 -2016)
ĐVT: triệu đồng
STT Nội dung
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Dự toán Thực hiện Chênh lệch TH so với DT Tỷ lệ TH/DT (%) Dự toán Thực hiện Chênh lệch TH so với DT Tỷ lệ TH/DT (%) Dự toán Thực hiện Chênh lệch TH so với DT Tỷ lệ TH/DT (%)
A Thu cân đối ngân sách huyện 321.566 578.331 256.765 180 336.080 557.815 221.735 166 345.965 510.607 164.642 148
I Thu ngân sách huyện hư ng
theo phân cấp 32.375 45.129 12.754 139 55.922 73.416 17.494 131 67.556 73.047 5.491 108
1 Các khoản thu ngân sách huyện
hưởng 00% 7.100 11.698 4.598 165 10.207 16.445 6.238 161 14.976 20.858 5.882 139 2 Các khoản thu ngân sách huyện
hưởng theo tỷ lệ % 25.275 33.431 8.156 132 45.715 56.971 11.256 125 52.580 52.189 (391) 99
II Thu bổ sung từ ngân sách
cấp trên 285.462 497.588 212.126 174 274.551 435.744 161.193 159 272.382 395.316 122.934 145
1 Thu bổ sung cân đối 285.462 285.462 - 100 274.551 274.551 - 100 272.382 272.382 - 100
2 Thu bổ sung có mục tiêu 212.126 212.126 161.193 161.193 122.934 122.934
III Thu chuyển nguồn năm
trước sang 34.746 34.746 47.861 47.861 41.329 41.329
IV Thu kết dư 868 868 794 794 915 915
V Nguồn thực hiện CCTL 3.729 5.607 6.027
C Thu quản lý qua ngân sách 783 2.678 1.895 342 2.470 2.390 (80) 97 2.761 4.331 1.570 157
Tổng cộng (A+B) 322.349 581.009 258.660 180 338.550 560.205 221.655 165 348.726 514.938 166.212 148
Bảng 2.5 Tình hình quyết toán chi ngân sách nhà nước cấp huyện 3 năm (20 -2016)
ĐVT: triệu đồng
STT Nội dung
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Dự toán Thực hiện Chênh lệch Tỷ lệ (%) Dự toán Thực hiện Chênh lệch Tỷ lệ (%) Dự toán Thực hiện Chênh lệch Tỷ lệ (%) A Tổng chi ngân sách 321.566 577.537 255.972 180 336.080 556.900 220.820 166 345.965 510.607 164.642 148
I Chi đầu tư phát triển 37.139 196.552 159.413 529 39.965 168.996 129.031 423 44.957 102.975 58.018 229
II Chi thường xuyên 202.843 247.068 44.225 122 212.773 262.753 49.980 123 219.949 273.829 53.880 124
1 Chi quốc phòng 5.577 6.644 1.067 119 3.959 4.159 200 105 3.959 4.754 795 120
2 Chi an ninh 350 667 317 191 350 869 519 248 346 946 600 273
3 Chi SN giáo dục & đào tạo 155.006 161.078 6.072 104 164.786 172.840 8.054 105 164.922 180.806 15.884 110 4 Chi SN y tế, DS KHHGĐ 2.837 2.996 159 106 3.086 3.099 13 100 2.805 3.224 419 115 5 Chi SN VHTT, TDTT 801 1.486 685 186 739 1.546 807 209 1.051 1.404 353 134
6 Chi SN phát thanh TH 662 674 12 102 615 766 151 125 594 622 28 105
7 Chi đảm bảo xã hội 14.269 37.518 23.249 263 14.185 38.214 24.029 269 18.475 47.157 28.682 255 8 Chi sự nghiệp kinh tế 3.567 11.458 7.891 321 4.115 12.228 8.113 297 5.151 9.259 4.108 180 9 Chi LNN, Đảng, Đoàn thể 19.032 23.266 4.235 122 19.022 27.155 8.133 143 18.334 24.771 6.437 135 10 Chi khác ngân sách 742 1.280 538 173 1.916 1.877 (39) 98 4.312 886 (3.426) 21
III Chi dự phòng ngân sách 2.645 (2.645) - 2.754 (2.754) - 2.764 (2.764) -
IV Chi thực hiện CCTL 3.899 - 4.242 - 5.983 -
V Chi bổ sung NS cấp dưới 75.040 85.890 10.850 114 76.346 83.823 7.477 110 72.312 126.803 54.491 175
VI Chi nộp NS cấp trên 167 167 - 58 58
VII Chi chuyển nguồn sang năm sau 47.861 47.861 41.329 41.329 6.942 6.942
Kết dư ngân sách 794 794 915 915 -
B Chi từ nguồn để lại quản lý qua
NS 783 2.678 1.895 342 2.470 2.390 (80) 97 2.761 4.331 1.570
* Dựa vào Bảng 2.4 ta thấy thu ngân sách huyện những năm gần đây luôn đạt dự toán tỉnh giao và dự toán HĐND huyện nhưng chủ yếu vẫn là thu bổ sung từ ngân sách cấp trên. Cụ thể:
- Năm 20 tổng thu: 58 .009 triệu đồng tăng: 258.660 triệu đồng, đạt 80% dự toán (trong đó: Thu ngân sách huyện hưởng theo phân cấp: 5. 29 triệu đồng, tăng: 2.75 triệu đồng so với dự toán; Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là: 97.588 triệu đồng, tăng: 2 2. 26 triệu đồng so với dự toán).
- Năm 20 5 tổng thu: 560.205 triệu đồng tăng: 22 .655 triệu đồng, đạt 65% dự toán (trong đó: Thu ngân sách huyện hưởng theo phân cấp: 73. 6 triệu đồng, tăng: 7. 9 triệu đồng so với dự toán; Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 35.7 triệu đồng, tăng: 6 . 93 triệu đồng so với dự toán).
- Năm 20 6 tổng chi: 580.2 5 triệu đồng tăng: 257.867 triệu đồng, đạt 80% dự toán (trong đó: Chi đầu tư phát triển: 73.0 7 triệu đồng, tăng: 5. 9 triệu đồng so với dự toán; Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 395.3 6 triệu đồng, tăng: 22.93 triệu đồng so với dự toán).
* Dựa vào Bảng 2.5 ta thấy chi ngân sách huyện những năm gần đây luôn đạt dự toán tỉnh giao và dự toán HĐND huyện cụ thể:
- Năm 20 tổng chi: 580.2 5 triệu đồng tăng: 257.867 triệu đồng, đạt 80% dự toán (trong đó: Chi đầu tư phát triển: 96.552 triệu đồng, tăng: 59. 3 triệu đồng so với dự toán; Chi thường xuyên: 2 7.068 triệu đồng, tăng: .225 triệu đồng so với dự toán; Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới: 85.890 triệu đồng, tăng: 0.580 triệu đồng so với dự toán).
- Năm 20 5 tổng chi: 559.290 triệu đồng tăng: 220.7 0 triệu đồng, đạt 65% dự toán (trong đó: Chi đầu tư phát triển: 68.996 triệu đồng, tăng: 29.03 triệu đồng so với dự toán; Chi thường xuyên: 262.753 triệu đồng, tăng: 9.980 triệu đồng so với dự toán; Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới: 83.823 triệu đồng, tăng: 7. 77 triệu đồng so với dự toán).
- Năm 20 6 tổng chi: 5 .938 triệu đồng tăng: 66.2 2 triệu đồng, đạt 8% dự toán (trong đó: Chi đầu tư phát triển: 02.975 triệu đồng, tăng: 58.0 8 triệu đồng so với dự toán; Chi thường xuyên: 273.829 triệu đồng, tăng: 53.880 triệu đồng so với dự toán; Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới: 26.803 triệu đồng, tăng: 5 . 9 triệu đồng so với dự toán).
Trong công tác quyết toán: Các khoản chi thường xuyên giao cho đơn vị được thực hiện tốt. Các loại báo cáo tài chính cơ bản được lập đầy đủ và gửi đúng thời gian quy định. Số liệu báo cáo được phản ánh trung thực, chính xác. Nội dung các báo cáo tài chính luôn theo đúng các nội dung giao trong dự toán được duyệt vào đúng mục lục ngân sách nhà nước đã quy định. Số liệu quyết toán khớp với số của cơ quan tài chính và Kho bạc nhà nước.
Ủy ban nhân dân các xã, thị trấn thực hiện quyết toán với phòng Tài chính- Kế hoạch đảm bảo thời gian, số liệu khớp đúng với số đã chi qua Kho bạc. Số chuyển nguồn và kết dư đều phân tích được.
Các chủ đầu tư thực hiện quyết toán các công trình dự án đầu tư đúng theo quy định tại Thông tư số: 2 0/20 0/TT-BTC ngày 20/ 2/20 0 của Bộ Tài chính quy định việc quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm.
2.2.6 Công tác giám sát, kiểm tra, thanh tra tình hình quản lý ngân sách
Hoạt động quản lý Nhà nước chính là sự tác động có định hướng của chủ thể quản lý tới các đối tượng quản lý nhằm đạt được mục tiêu nhất định trong quản lý NSNN. Do vậy, công tác giám sát, kiểm tra, thanh tra chính là một công đoạn và là một yếu tố cấu thành của hoạt động quản lý Nhà nước. Hoạt động quản lý NSNN bao gồm từ việc xây dựng các mục tiêu kế hoạch trong giai đoạn nhất định đến việc tổ chức để thực hiện các mục tiêu kế hoạch đó và sau cùng là tiến hành kiểm tra, thanh tra, việc thực hiện đó như thế nào để từ đó tác động ngược trở lại từ khâu xác định chủ trương kế hoạch có hợp lý hay không nhằm đảm bảo cho hoạt động của cơ quan quản lý nhà nước đạt được hiệu quả cao.
Công tác giám sát, kiểm tra, thanh tra là một trong bốn chức năng cơ bản của quản lý NSNN nước theo mô hình chức năng. Kiểm tra, thanh tra là một biện pháp hữu hiệu để kịp thời phát hiện các hành vi vi phạm trong quản lý NSNN, nhằm ngăn ngừa vi phạm và có những biện pháp xử lý kịp thời, và phát huy nhân tố tích cực.
Thông qua công tác giám sát thanh tra nội bộ nhằm kịp thời ngăn chặn, phòng ngừa những hành vi tiêu cực, tham nhũng phát sinh, để xây dựng cơ quan trong sạch, vững mạnh với đội ngũ cán bộ có phẩm chất đạo đức, giỏi nghiệp vụ chuyên môn.
Công tác giám sát, kiểm tra và thanh tra trong quản lý ngân sách nhà nước là rất quan trọng. Hàng năm UBND huyện Đoan Hùng đều chỉ đạo và phê duyệt kế hoạch thanh tra, kiểm tra của cơ quan chuyên môn trực thuộc quyền quản lý như: Phòng Tài chính- Kế hoạch tiến hành kiểm tra thu, chi NSNN của các đơn vị phòng, ban và các trường học trực thuộc huyện quản lý; các xã, thị trấn trên địa bàn. Cơ quan thanh tra huyện lập kế hoạch và tiến hành thanh tra theo chuyên đề về chi đầu tư ở một vài dự án cụ thể hoặc thanh tra tổng thể tình hình thu, chi NSNN ở một số đơn vị dự toán, các xã, thị trấn. Chi cục thuế huyện tăng cường giám sát, kiểm tra các hoạt động thu NSNN ở các đơn vị, các doanh nghiệp thuộc quyền hoặc được ủy quyền quản lý, KBNN huyện thực hiện kiểm soát các khoản chi theo quy định, đồng thời phối hợp với các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm toán nhà nước cấp trên tiến hành thanh tra, kiểm tra việc quản lý, sử dụng NSNN các đơn vị dự toán thuộc huyện và các xã, thị trấn. Thanh tra theo đơn thư khiếu nại, tố cáo của công dân… ua đó nhằm phát hiện, ngăn ngừa và xử lý các vi phạm trong LNS nhà nước nhằm mục tiêu phòng chống tham ô, tham nhũng, lãng phí, chiếm dụng tiền của, tài sản của nhà nước bất hợp pháp. Đảm bảo công bằng, minh bạch, rõ ràng các khoản thu, nhiệm vụ chi NSNN đáp ứng yêu cầu phát triển KT- XH của tỉnh Phú Thọ nói chung và của từng cơ quan, đơn vị tại huyện Đoan Hùng nói riêng.
2.3 Đánh giá c ng tác quản lý ngân sách nhà nước cấp huyện trên địa bàn huyện Đoan Hùng
2.3.1 Đánh giá những kết quả đạt được
Để có cơ sở đưa ra giải pháp tăng cường công tác quản lý ngân sách nhà nước cấp huyện trên địa bàn huyện Đoan Hùng, tỉnh Phú Thọ tác giả đã tiến hành điều tra
nhóm đối tượng ( 0 người): Nhóm đối tượng trực tiếp làm công tác quản lý, nhóm đối tượng thụ hưởng ngân sách và nhóm đối tượng nộp ngân sách.
*Đánh giá đối tượng trực tiếp làm công tác quản lý ngân sách
ua điều tra 30 đối tượng (nhóm đối tượng cán bộ trực tiếp làm công tác quản lý ngân sách nhà nước bao gồm: 5 đối tượng thuộc phòng Tài chính-Kế hoạch, 5 đối tượng là cán bộ kế toán xã, thị trấn, 5 cán bộ thuộc Chi cục thuế huyện, 5 cán bộ thuộc Kho bạc nhà nước). Số phiếu phát ra 30 phiếu, số phiếu thu về 30 phiếu. (Biểu 3.8). Kết quả:
Công tác lập dự toán ngân sách năm kế hoạch vào tháng 7 và tháng 0 hàng năm 50% số người cho rằng là tốt và rất tốt, 6,7% thì cho là khá, 33,3% cho là trung bình và