ĐVT: Người
Chỉ
tiêu Nội dung Số
ngƣời Ban giám đốc Phịng HC - NS Phịng Kế tốn Phòng Kiểm tra Phòng Kinh doanh Phòng trả thƣởng Phòng phát hành vé Tổng số 75 3 22 8 5 7 14 16 Giới tính Nam 22 2 17 3 5 Nữ 53 1 5 8 2 7 14 11 Độ tuổi Dưới 35 9 1 2 6 Từ 35-45 tuổi 11 4 1 3 3 Trên 45 55 3 18 6 3 7 5 13 Trình độ Đại học 42 3 7 8 4 4 11 4 CĐ- TC 7 1 3 5 LĐ phổ thông 26 14 1 3 7
Nguồn: Phịng Nhân sự - Cơng ty XSKT Bắc Giang Qua bảng 3.3 cho thấy cơ cấu phân bổ đội ngũ lao động tại Công ty v ề độ tuổi: số lượng lao động ở độ tuổi trên 45 tuổi chiếm đa số; phịng Trả thưởng có lao động trẻ dưới 35 tuổi chiếm nhiều hơn so với các phòng khác 6/14 người và chiếm 100% là nữ, do đặc điểm cơng việc của phịng là cần sự chính xác, tỉ mỉ, nhạy bén trong từng thao tác: kiểm tra vé trúng thưởng -> sắp xếp theo số thứ tự và ký tự -> rút cùi vé -> so cùi vé trúng -> đóng mộc -> kê vào bảng kê vé trúng - > đục lỗ -> lưu kho.
Về trình độ và giới tính: Phịng Hành chính tổ chức có số lao động 14/22 người có trình độ lao động phổ thơng và có số lao động nam nhiều hơn so với các phịng khác do phịng này có đội ngũ nhân viên làm công việc : bảo vệ và tạp vụ , lúc tuyển chọn cần sức khoẻ và vóc dáng . Và phịng Phát hành vé có trình độ lao động phổ thơng chiếm 7/16 người do nhu cầu đặc điểm cơng việc của phịng này là sử dụng thao tác khiêng và chia tách cây vé và đem phân loại nên cần một số lao động phổ thơng và lao động nam có sức khoẻ.
Nhìn vào bảng 3.3, ta thấy năm 2015 Cơng ty có tổng số nhân viên là 75 người vì do từ ngày thành lập đến nay đã trên 30 năm và do tính chất ổn định của cơng việc, đời sống có thu nhập ổn định, đội ngũ lao động tuổi đời làm việc lâu
năm và có tổng số lao động nữ ln cao hơn nam, tuy số lao động trẻ dưới 35 tuổi trong năm 2010 có tăng hơn so với năm trước tương ứng là 09/75 người và ở độ tuổi từ 35-45 tuổi chiếm 11/75 người, nhân viên có trình độ đại học chiếm số lượng cao là 42 người. Cho thấy nếu có nhân viên tới tuổi hưu thì Ban giám đốc của Công ty sẽ bổ sung vào lao động mới với trình độ từ cao đẳng tới đại học và đội ngũ trẻ này là nguồn nhân lực trẻ năng động và sáng tạo, tiếp thu nhiều cái mới, phát huy sức mạnh về kinh doanh của Công ty trong tương lai.
b. Bộ máy quản lý tài chính
Bộ máy quản lý tài chính của Cơng ty XSKT Bắc Giang được thể hiện qua sơ đồ 3.2 dưới đây, trong đó, nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận như sau:
* Kế toán trƣởng:
- Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán tài chính trong tồn cơng ty
- Tổ chức, điều hành bộ máy kế tốn tại cơng ty
- Thu thập, xử lý thơng tin, số liệu kế tốn, theo dõi đối tượng và nội dung công việc theo chuẩn mực kế tốn hiện hành, phân tích thơng tin, số liệu kế tốn, tham mưu, đề xuất với lãnh đạo các giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản lý và ra quyết định kinh tế, tài chính của cơng ty.
- Tổ chức, chứng kiến việc bàn giao công việc của cán bộ, nhan viên kế tốn, thủy quỹ, thủ kho mỗi khi có sư thuyên chuyển, thay đổi cán bộ kế toán, thủ quỹ, thủ kho.
- Tổ chức, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính của cơng ty và tình hình chấp hành các định mức, dự tốn chi phí.
- Tổ chức lưu trữ, bảo quản tài liệu kế tốn. * Phó phịng kế tốn:
Là người giúp việc cho kế toán trưởng, được kế toán trưởng ủy quyền hoặc thực hiện một số lĩnh vực quản lý chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc và kế tốn trưởng cơng ty về phần việc đươc phân công.
Công việc được phân công cụ thể như sau:
- Thay mặt kế toán trưởng giải quyết công vuệc về chun mơn khi kế tốn trưởng vắng mặt.
- Tổ chức kiểm kê tài sản, chuẩn bị đầy đủ, kịp thời các thủ tục, tài liệu cần thiết cho việc xử lý kết quả kiểm kê.
- Hướng dẫn và kiểm tra kế tốn tại cơng ty việc ghi chép, mở sổ sách kế toán theo đúng quy định của nhà nước.
- Kiểm kê việc lưu trữ, bảo quản các tài liệu kế toán theo đúng thời gian quy định của nhà nước.
- Kiểm tra việc thực hiện các định mức, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch kinh doanh, kế hoạch đầu tư trên cơ sở tình hình diễn biến của thị trường.
* Nhân viên kế toán:
- Chấp hành nhiệm vụ được phân cơng, mở sổ sách kế tốn theo quy định của nhà nước dưới sự hướng dẫn của người phụ trách kế toán.
- Chịu trách nhiệm trước thủ trưởng đơn vị, kế toán trưởng đơn vị về phần việc được phân công.
- Lưu trữ, bảo quản chứng từ theo quy định của pháp luật.
Nguồn: Phịng Nhân sự - Cơng ty XSKT Bắc Giang
Sơ đồ 3.2: Bộ máy quản lý tài chính của Cơng ty XSKT Bắc Giang 3.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2.1 Phƣơng pháp chọn địa điểm nghiên cứu
Đề tài chọn điểm nghiên cứu tại Công ty TNHH một thành viên XSKT Bắc Giang. Đây là công ty hoạt động kinh doanh xổ số trực thuộc UBND tỉnh
GIÁM ĐỐC KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp, tiêu thụ Kế toán tiền mặt Kế toán tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ PHĨ GĐ ĐỐC Kế tốn thanh tốn cơng nợ Phó phịng kế tốn
Bắc Giang. Cơng ty đã có những sự chuyển biến trong cơ cấu tổ chức cũng như công tác quản lý, đáp ứng nhu cầu tồn tại và phát triền trong nền kinh tế thị trường. Đồng thời, cơng ty đã có đóng góp to lớn trong cơng cuộc cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa của địa phương và của đất nước.
3.2.2 Phƣơng pháp thu thập số liệu
* Thu thập số liệu thứ cấp: Là quá trình tiến hành thu thập số liệu, tài
liệu, thông tin qua sách báo tạp chí và các báo cáo đã ghi chép ở thời gian trước như báo cáo tài chính, báo cảo kết quả kinh doanh,...
* Thu thập số liệu sơ cấp: Tiến hành thu thập số liệu của Phòng Kế tốn, Phịng Kinh doanh, Phịng Hành chính nhân sự để đánh giá về cơ chế quản lý tài chính tại Cơng ty và qua lấy phiếu khảo sát 400 khách hàng trên địa bàn thành phố Bắc Giang, huyện Tân Yên và Việt Yên để đánh giá các yếu tố của người tiêu dùng ảnh hưởng tới kinh doanh xổ trên địa bàn tỉnh Bắc Giang.
3.2.3 Phƣơng pháp xử lý số liệu
Công cụ xử lý số liệu: sử dụng máy vi tính, máy tính bỏ túi Phần mềm xử lý số liệu: excel
3.2.4 Phƣơng pháp phân tích số liệu * Phƣơng pháp thống kê mô tả
Dựa trên cơ sở những việc thực tế để mô tả giúp người đọc có thể hiểu được q trình diễn biến của vấn đề nghiên cứu. Với đề tài này, đó là việc đi sâu vào mơ tả công tác quản lý tài chính của cơng, từ đó phân tích được tình hình hiện tại và đưa ra các giải pháp trong tương lai.
* Phƣơng pháp so sánh, đối chiếu
Là phương pháp tính tốn các chỉ tiêu tuyệt đối và tương đối, so sánh chúng với nhau, từ đó tìm ra quy luật chung của hiện tượng. Mục tiêu của việc sử dụng phương pháp so sánh trong đề tài này là phân tích sự khác nhau về mặt lượng và mặt chất của hiện tượng trong cùng một thời điểm, trong các thời điểm khác nhau, so sánh giữa kế hoạch và thực tế.
* Phƣơng pháp phân tích, đánh giá
Phân tích số liệu: xem lại các số liệu đã được tổng hợp trước đó có đặc điểm, quy mơ tương đương với kỳ đang tiến hành nghiên cứu.
Từ những số liệu thu thập và tổng hợp được, kết hợp với các phương pháp để phân tích, đánh giá vấn đề từ đó tìm ra ngun nhân và giải pháp.
3.2.5 Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
Các chỉ tiêu về lợi nhuận thể hiện hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Đây là những chỉ tiêu quan trọng nhất của doanh nghiệp, nhiệm vụ của Giám đốc điều hành và Giám đốc tài chính phải đảm bảo các chỉ tiêu này đạt mức cao, ít nhất là khơng được thấp hơn lãi suất cho vay của ngân hàng, cũng như không nên thấp hơn tỷ suất bình quân ngành. Bao gồm các chỉ tiêu:
- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)
Thể hiện mức độ doanh thu tọa ra được bao nhiêu lợi nhuận ROS (%) =
Lợi nhuận dòng
x100 Doanh thu thuần
Tỷ suất này cao hơn kỳ trước là dấu hiệu tốt. Tỷ số này nhỏ hơn 1 và càng lớn càng tốt.
- Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)
Thể hiện mức độ sinh lời từ tài sản kinh doanh của doanh nghiệp. ROA (%) = Lợi nhuận dòng
x 100 Tổng tài sản
Đây là tỷ số tài chính quan trọng thể hiện hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Tỷ số này cao hơn kỳ trước là dấu hiệu tốt. Tỷ suất này có thể thấp trong giai đoạn đầu tư lớn.
- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
ROE (%)=
Lợi nhuận dòng
x 100 Vốn chủ sở hữu
Thông số này cho biết hiệu quả của doanh nghiệp trong việc tạo ra thu nhập cho cổ đơng của họ. Đây có lẽ là thơng số quan trọng nhất đối với các cổ đông nắm giữ cổ phiếu, nó cho thấy khả năng sinh lợi trên vốn đầu tư của họ trong công ty.
PHẦN 4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 4.1 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XSKT BẮC 4.1 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XSKT BẮC GIANG
Quản lý tài chính của Cơng ty thực hiện theo Quy chế quản lý tài chính Cơng ty do Chủ tịch công ty ban hành phù hợp với quy định có liên quan của Nghị định số 71/2013/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 11 tháng 7 năm 2013 về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý tài chính đối với doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.
4.1.1 Q trình hoạch định tài chính của cơng ty
Q trình hoạch định tài chính của cơng ty tập trung chủ yếu vào việc lựa chọn phưng án hành động trong tương lai. Phó Giám đốc phụ trách tài chính của cơng ty đã tiến hành phân tích thực trạng cơng cơng ty trong 5 năm gần đây và đặc biệt là hoạt động tài chính của năm 2014, để từ đó rút ra những bất cập cịn tồn tại và tìm cách khắc phục, làm cơ sở cho việc hoạch định tài chính năm 2015. Sau khi tiến hành phân tích tài chính, Phó Giám đốc phụ trách tài chính cùng với Ban lãnh đạo của công ty đã đi đến thống nhất về mục tiêu hoạt động tài chính năm 2015.
Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh phát hành xổ số của công ty những năm qua gặp nhiều khó khăn do tệ nạn số đề phát triển, lan rộng, các trị chơi có thưởng trên các phương tiện thông tin đại chúng đã tạo ra sự cạnh tranh quyết liệt. Bên cạnh đó, tác động của suy giảm kinh tế cũng đã tác động khơng nhỏ đến tình hình kinh doanh của Cơng ty. Năm 2015 là năm chịu ảnh hưởng nhiều bởi suy thoái kinh tế, thời tiết không thuận lợi,… lượng khách hàng bị giảm sút nên cũng ảnh hưởng rất nhiều đến doanh thu của cơng ty.
Trước những khó khăn trên, được sự chỉ đạo của Lãnh đạo UBND thành phố Bắc Giang, sự quan tâm của các Sở, Ban ngành, các đồn thể chính trị xã hội, sự nỗ lực và cố gắng của tập thể cán bộ công nhân viên, Cơng ty đã hồn thành mức dự tốn được HĐND, UBND thành phố giao. Kết quả thực hiện kế hoạch tài chính của Cơng ty XSKT Bắc Giang năm 2014 – 2015 và kế hoạch năm 2016 được thể hiện qua bảng 4.1.
Bảng 4.1: Kết quả thực hiện kế hoạch tài chính của Cơng ty XSKT Bắc Giang năm 2014 – 2015 và kế hoạch năm 2016
STT Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
KH TH TH/ KH (%) KH TH TH/ KH (%) KH
1 Tổng doanh thu và thu nhập
khác (triệu đồng) 83.000 83.519 100,63 92.800 94.822 102,23 100.500 2 Tổng doanh thu xổ số (triệu
đồng) 82.500 82.714 100,26 92.500 94.158 101,79 99.500 - Xổ số truyền thống (triệu
đồng) 25.000 24.378 97,51 27.000 26.478 98,07 27.000 - Xổ số lô tô (triệu đồng) 56.500 56.768 100,47 64.500 66.550 103,17 71.000 - Xổ số biết kết quả ngay
(triệu đồng) 1.000 1.028 113,33 1.000 1.130 113,00 1.500 3 D.thu tài chính và d.thu khác
(triệu đồng) 500 1.303 130,30 300 664 221,33 1.000 4 Lợi nhuận trước thuế (triệu
đồng) 560 562 100,36 575 600 104,35 650.000 5 Nộp ngân sách (triệu đồng) 18.000 18.601 103,34 23.000 24.771 107,70 25.500 6 Thu nhập bình quân người lao
động (triệu đồng/người/tháng) 9,0 8,7 96,67 9,2 9,0 97,83 9,2 7 Tổng số đại lý (đại lý) 784 782 99,75 784 788 100,51 795 Nguồn: Phòng Kế tốn – Cơng ty XSKT Bắc Giang Từ bảng 4.1 cho thấy, Công ty đã hoàn thành phần lớn các mục tiêu đã đề ra về tổng doanh thu, lợi nhuận và nộp ngân sách Nhà nước trong năm 2014 – 2015với tỷ lệ từ 100% đến 113%. Cơng ty ln hồn thành tốt việc nộp ngân sách, thực hiện đầy đủ trách nhiệm với với Nhà nước và chính quyền. Trong tổng doanh thu từ xổ số thì doanh thu từ xổ số lơ tơ chiếm tỷ trọng lớn hơn hẳn so với doanh thu từ xổ số truyền thống, đạt mức 66 tỷ đồng (chiếm khoảng 70% tổng doanh thu từ kinh doanh xổ số), luôn vượt mục tiêu đặt ra. Còn xổ số truyền thống có mức doanh thu thấp hơn, chiếm khoảng 25% trong tổng doanh thu từ hoạt động xổ số. Điều đó cho thấy, người dân quan tâm tới loại hình xổ số lơ tơ hơn vé số cầm tay tuyền thống. Đồng thời cho thấy sự kém hấp dẫn trong loại hình vé số này. Tuy nhiên, mức tăng doanh thu của loại hình xổ số truyền thống cũng có những dấu hiệu lạc quan với mức tăng từ 24,4 tỷ năm 2014 lên 26,5 tỷ
năm 2015. Trong thời gian sắp tới, Cơng ty cần có các biện pháp nâng cao doanh thu từ vé số truyền thống với cơ cấu giải thưởng và các hình thức vé số mới.
Trong năm 2014 – 2015, Công ty tiến hành mở thêm một số đại lý trên địa bàn các huyện, thị trấn, thị tứ. Với mục tiêu hướng tới trong năm 2014 đạt 784 đại lý. Tuy nhiên, Công ty đạt tổng là 780 đại lý , hoàn thành 99,5% mục tiêu đặt ra. Nguyên nhân là do trong năm 2014, có 56 đại lý mới được mở ra nhưng có tới 41 đại lý xin nghỉ. Tương tự trong năm 2015, số lượng đại lý mới đăng ký là 23 nhưng số đại lý xin nghỉ là 17 đại lý.
Trong các mục tiêu đặt ra từ năm 2014 đến năm 2015, mục tiêu tăng thu nhập bình quân cho người lao động từ 9 triệu đến 9,2 triệu đồng/người/trên tháng vẫn chưa đạt kế hoạch đề ra. Năm 2014, thu nhập bình quân của người lao động đạt 8,7 triệu đồng/người/tháng và tăng lên 9 triệu đồng/người/tháng, đạt mức trung bình 99,5% so với mục tiêu xây dựng đầu năm.
Công ty đã có kế hoạch kinh doanh trong năm 2016 để trình Ủy ban nhân dân tỉnh Bắc Giang. Theo kế hoạch đặt ra, các mục tiêu về doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách... đều tăng. Đặc biệt, Công ty tập trung vào vấn đề mở rộng đại lý kinh doanh trên địa bàn toàn tỉnh với tổng đại lý tăng lên 17 đại lý so với năm 2015và tăng thu nhập bình quân lao động đạt mức 9,2 triệu đồng/người/tháng.