Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.2 Đánh giá chung về cơng tác quản lý tài chính tại công ty XSKT Bắc
Bảng 4.17 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NN năm 2015
(Tính từ 1/1/2015 đến 31/12/2015) ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Số còn phải nộp đầu kỳ Số phải nộp Số đã nộp Số còn phải nộp cuối kỳ
Thuế giá trị gia tăng 1.657.820.625 8.407.586.378 10.019.360.874 2.344.775.506 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.684.344.530 11.165.064.429 13.804.098.050 3.629.413.305 Thuế thu nhập doanh nghiệp 132.039.820 129.685.254 23.165.553 Thuế từ trúng thưởng xổ số 537.000.000 742.000.000 323.000.000 Thuế thu nhập từ tiền lương
công nhân 19.876.710 19.876.710
Tiền thu đất (217.030.550) 67.136.100 51.909.000 (61.061.650) Tiền sử đụng đất phi nông
nghiệp (1.673.721) 1.673.721 1.673.721 Thuế môn bài 3.000.000 3.000.000
Tổng cộng 4.123.460.884 20.333.377.158 24.771.603.609 6.259.292.714
Nguồn: Phịng Kế tốn tài chính - Cơng ty XSKT Bắc Giang
4.2 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XSKT BẮC GIANG CƠNG TY XSKT BẮC GIANG
4.2.1 Những thành tựu đạt đƣợc
Công ty XSKT Bắc Giang là một trong những doanh nghiệp kinh doanh xổ số tuân thủ theo đúng những quy định về quản lý tài chính theo Thơng tư 112/2007/TT-BTC. Nguồn vốn của cơng ty được hình thành từ sự tài trợ ban đầu của chính quyền Thành phố và có thể được bổ sung từ nguồn quỹ đầu tư phát
triển được trích lại hàng năm nếu phát sinh nhu cầu vốn đầu tư. Do chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực xổ số nên lượng vốn tích lũy của doanh nghiệp đủ đáp ứng nhu cầu vốn phát sinh mà khơng cần tìm kiếm nguồn tài trợ từ bên ngoài. Từ năm 2007, thực hiện chủ trương đa dạng hóa lĩnh vực đầu tư, công ty đã tiến hành mở rộng đầu tư sang lĩnh vực in ấn. Bên cạnh đó, cơng ty có lợi thế tuyệt đối về thi trường tiêu thụ có quy mơ lớn trong tồn bộ khu vực thành phố Bắc Giang và trong toàn tỉnh. Lợi thế này giúp tăng doanh thu của doanh nghiệp. Với các chi nhánh ở các huyện, doanh thu bán vé của công ty được cập nhật và quản lý chặt chẽ.
Bảng 4.18: Tình hình kinh doanh xổ số của Cơng ty XSKT Bắc Giang
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 So sánh (%)
Doanh số phát hành (đồng) 154.488.924.469 159.131.603.853 103,01 Doanh số tiêu thụ (đồng)* 88.769.336.000 94.158.170.000 106,07 Tỷ lệ tiêu thụ (%) 57,46 59,17 102,98
Nguồn Phịng Kế tốn – Cơng ty XSKT Bắc Giang
(*) Doanh số tiêu thụ đã bao gồm thuế
Ngồi ra, lợi thế về quy mơ thị trường đã giúp cho công ty đạt được tỷ lệ thiêu thụ cao, rủi ro doanh thu không bù đắp chi phí trả thưởng được khắc phục. Doanh số phát hành và doanh số tiêu thụ năm 2015 đều tăng so với năm 2014, lần lượt đạt mức 103,01% và 106,07%. Đồng thời,tỷ lệ tiêu thụ tăng lên 2,98%
Bảng 4.19: Cơ cấu chi phí so với doanh thu tiêu thụ
Chỉ têu Năm 2014 Năm 2015 So sánh (%)
Chi phí trả thưởng (đồng) 46.778.764.195 48.587.916.144 103,87
Tỷ lệ (%) 52,70 51,60 97,91
Chi phí phát hành (đồng) 12.695.681.572 19.584.714.336 154,26 Tỷ lệ (%) 14,30 20,08 140,42
Nguồn Phịng Kế tốn – Cơng ty XSKT Bắc Giang Quy mô doanh thu lớn giúp doanh nghiệp đóng góp nhiều cho ngân sách địa phương cũng như ngân sách Nhà nước.
Nguồn Phịng Kế tốn – Cơng ty XSKT Bắc Giang
Hình 4.3: Mức đóng góp của Cơng ty XSKT Bắc Giang vào ngân sách Nhà nƣớc năm 2012 - 2015
Nguồn thu từ sổ xố dành cho phục lợi xã hội minh bạch. Kết quả hoạt động kinh doanh những năm gần đây đã khẳng định vai trị và vị trí của xố số trong nền kinh tế, xã hội của Việt Nam. Hoạt động xổ số ngày càng tăng trưởng đã củng cố hơn nữa vị trí của nó trong q trình phát triển đất nước và trở thành công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc huy động sự đóng góp của nhân dân để xây dựng các cơng trình phúc lợi xã hội. Cơng ty đã đóng góp nguồn thu lớn cho địa phương trong xây dựng cơng trình phúc lợi xã hội. Việc sử dụng nguồn tài chính được các cơ quan quản lý xem xét, phê duyệt dựa trên tình hình thực tế của doanh nghiệp và có hướng dẫn thực hiện cụ thể. Đảm bảo sự minh bạch trong quản lý tài chính của đơn vị và đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế địa phương.
Mặt khác, qua việc phân tích tình hình tài chính của cơng ty năm 2015, ta thấy công ty đã đạt được một số kết quả khả quan. Công ty đang hoạt động kinh doanh và đầu tư có hiệu quả, doanh thu cũng như hiệu quả sinh lời từ vốn chủ sở hữu khá tốt và đạt các tiêu chí về tỷ lệ. Cơng ty sử dụng phương thức thanh tốn là tiền mặt. Vì vậy, cơng ty ln phải đảm bảo một lượng tiền mặt tại quỹ đủ lớn để thanh tốn. Cơng ty đã tận dụng khoản tiền gửi ngân hàng để nhằm mục đích sinh lời. Các tỷ số nợ trên tổng tài sản và nợ trên vốn cổ phần có xu hướng giảm là do trong năm 2015, cơng ty đã thanh tốn được phần lớn nợ ngắn hạn (đã thanh toán 90,5%).
Những kết quả đạt được là do hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết của Công ty luôn nhận được sự quan tâm chỉ đạo của UBND tỉnh; sự giúp đỡ của các
ngành, các cấp trong tỉnh, Hội đồng giám sát Xổ số; sự phối hợp của các Công ty thành viên trong Hội đồng Xổ số kiến thiết miền Bắc; sự tích cực bán vé xổ số kiến thiết của hệ thống đại lý xổ số và sự ủng hộ mua vé xổ sô kiến thiết của các tầng lớp nhân dân. Cơ chế của nhà nước về quản lý doanh nghiệp nói chung và kinh doanh xổ số nói riêng tiếp tục có sự đổi mới, tạo hành lang pháp lý thuận lợi, tăng quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm cho doanh nghiệp. Tập thể lãnh đạo không ngừng đổi mới trong phương pháp lãnh đạo, chỉ đạo và điều hành; tập thể người lao động ln đồn kết, nhiệt tình, trách nhiệm, năng động, sáng tạo, chịu khó học hỏi để nâng cao trình độ chun môn và năng lực làm việc.
4.2.2 Những tồn tại hạn chế
4.2.2.1 Cơ chế quản lý tài chính cịn bất cập
Theo quy định, doanh thu và chi phí phát sinh trong lĩnh vực kinh doanh khác ngoài xổ số phải được quản lý tại Công ty XSKT. Thực hiện quy định trên đảm bảo sự quản lý thống nhất đối với mọi hoạt động của doanh nghiệp, bảo toàn và phát triển vốn nhà nước. Tuy nhiên, khi quy mô kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng lớn, phát sinh nhiều nghiệp vụ liên quan đến doanh thu và chi phí tại từng địa điểm đại lý càng nhiều hơn. Lợi thế về quy mô thị trường lớn, phạm vi rộng lớn nên việc kiểm tra số liệu vé bán khơng hết được hồn trả trong ngày gặp nhiều khó khăn, việc luân chuyển, tập hợp chứng từ, số liệu các huyện về Công ty sẽ bị ảnh hưởng bởi khoảng cách địa lý, công tác giám sát tại công ty không thể kịp thời, chặt chẽ.
Qua thu thập số liệu, lập bảng hỏi, số liệu được sử dụng trong bài nghiên cứu này được thu thập từ cuộc điều tra thực hiện tại phố Bắc Giang từ tháng 4 đến tháng 6 năm 2016. Đối tượng cung cấp thông tin là những người tiếp xúc một cách ngẫu nhiên tại các khu dân cư trên địa bàn thành phố Bắc Giang, thị trấn Cao Thượng huyện Tân Yên và thị trấn Bích Động huyện Việt Yên. Các cá nhân được phỏng vấn bằng bản câu hỏi soạn sẵn để cung cấp các thông tin về các đặc điểm cá nhân như tuổi, giới tính, tình trạng hơn nhân, nghề nghiệp, thu nhập, học vấn,…; và về việc chơi xổ số như lượng tiền chi tiêu cho vé số trong tuần và trong tháng gần nhất, thói quen mua vé số, tiếp cận thơng tin về xổ số,… với tổng số 400 phiếu điều tra.
Quan số liệu điều tra (phụ lục 06), cho thấy số tiền chi cho xổ số trung bình hàng tuần và hàng tháng của mỗi cá nhân lần lượt là 71 và 308 ngàn đồng.
Mức chi tiêu này tương đối thấp, chỉ chiếm khoảng 3% thu nhập hàng tháng của mỗi người. Lượng chi tiêu giữa các cá nhân có sự chênh lệch lớn, được thể hiện qua độ lệch chuẩn rất lớn. Một số người hầu như không chi cho xổ số, một số người có thể chi đến 5 triệu đồng hàng tháng. Trong số 400 người trong mẫu, có 186 người có mua vé số trong tuần, chiếm tỷ lệ 46,5% và 217 người có mua vé số trong tháng gần nhất, chiếm tỷ lệ 54,25% (bảng 4.21). Những người có chơi xổ số trong tháng thì có chơi trong tuần gần nhất. Tỷ lệ số người này chiếm 85% số người chơi. Ngược lại những người khác thì khơng chơi trong tháng lẫn trong tuần. Điều này cho thấy những người mua vé số thường là những khách hàng thường xuyên.
Thu nhập bình quân của các cá nhân trong mẫu hơn 9,2 triệu đồng/người/tháng. Tuy nhiên, có sự chênh lệch lớn trong thu nhập giữa các cá nhân. Một số người cịn lệ thuộc về tài chính như học sinh, sinh viên, có mức thu nhập rất thấp, trong khi người khơng đi học.
Tuổi trung bình của các cá nhân là 34 tuổi, người có độ tuổi nhỏ nhất là 16 tuổi và người có độ tuổi lớn nhất là 74 tuổi. Với độ tuổi này, họ có đủ hiểu biết về sự may rủi và có đủ khả năng để chơi vé số. Những người có các nghề nghiệp khác, gồm học sinh, sinh viên, nhân viên văn phòng, nội trợ, nghỉ hưu, thất nghiệp chiếm 62%. Phần lớn các cá nhân có thể tiếp cận xổ số thơng qua những người bán lẻ. 82% cá nhân trong mẫu cho biết họ có thể mua được vé số từ kênh này. Đây chính là kênh phân phối chủ yếu của XSKT. Một số ít có thể mua từ các bàn vé số hay đại lý XSKT. Tỷ lệ cá nhân trong mẫu có người nhà đã từng trúng thưởng từ giải năm trở lên chiếm 32%. Những người đang nhu cầu về một số tiền lớn chiếm 30%. Những người này có khả năng chi cho XSKT nhiều hơn những người khác do kỳ vọng sinh lợi từ XSKT cao. Những người có mong muốn giúp đỡ người nghèo cũng có thể mua vé số nhiều hơn. Nhóm người này chiếm 15% trong mẫu.
Từ kết quả nghiên cứu trên Công ty XSKT xác định rõ hơn khách hàng mục tiêu của mình. Đó là những người có thu nhập cao, trình độ học vấn trung bình, trẻ tuổi, có gia đình hay những người kinh doanh tự do. Việc xác định rõ khách hàng mục tiêu giúp các công ty XSKT xây dựng các chính sách marketing để khai thác tốt hơn nhu cầu chơi vé số của khách hàng và từ đó, làm tăng doanh số và lợi nhuận của cơng ty. Điều này có ý nghĩa quan trọng vì phần lớn lợi nhuận
từ kinh doanh XSKT được dùng để phục vụ các cơng trình phúc lợi xã hội, và các cơng trình phục vụ phát triển kinh tế xã hội của các địa phương. Qua kết quả nghiên cứu, Cơng ty cần có các chính sách đẩy mạnh việc tiêu thụ vé số như sau:
- Tăng số lượng người bán lẻ tại các khu đông dân cư.
- Cơng ty XSKT cũng cần tập trung chăm sóc những khách hàng đã từng trúng những giải lớn có thể là một sự quảng bá hữu hiệu của Công ty XSKT bằng cách gửi thiệp mừng các ngày kỷ niệm của công ty, các ngày lễ, hội lớn như năm mới, Tết, tổ chức hội nghị khách hàng,…
- Tạo điều kiện cho những người nghèo, già cả neo đơn, có hồn cảnh khó khăn,… tham gia bán vé số cũng là giải pháp mang vừa tính xã hội vừa tính kinh tế của các cơng ty XSKT và các đại lý xổ số.
4.2.2.2 Sự lãng phí về nguồn vốn phục vụ hoạt động phát hành vé xổ số
Trong cơ cấu tài chính của Cơng ty, một lượng lớn vốn lưu động tồn tại dưới hình thức giấy in vé xổ số. Lượng giấy trong chu kỳ tương ứng với 3 kỳ vé, lượng giấy dự trữ dùng cho 2 kỳ vé, lượng giấy nhập thêm cho mỗi hợp đồng đủ để in trong 2 tháng (tương ứng với 8 kỳ vé) tiếp theo.
Phịng Phát hành – Cơng ty XSKT Bắc Giang
Sơ đồ 4.1 Chu kỳ hoạt động xổ số
Tiền giấy trả cho mỗi lần nhập (trung bình nhập hai lần cho mỗi hợp đồng) nên chi phí giấy nhập thêm tương ứng 4 kỳ vé. Như vậy, một lượng vốn lưu động tồn tại dưới hình thức in vé số cho 9 kỳ. Công ty phải dành ra 9 đồng để mua giấy nếu mỗi tờ vé số có phi phí giấy in 1 đồng.
Cơng ty sử dụng giấy in vé số khổ 65cm x 61cm với các tiêu chuẩn: một ram giấy gồm 500 tờ, mỗi tờ in được 40 vé, tỷ lệ bù hao giấy in vé 7,4%.
Lượng giấy tại kho In vé bán thành phẩm In vé thành phẩm Phát hành vé mới Xổ số ngày
Bảng 4.20: Chi phí giấy in 1 tờ vé số
1 ram giấy Số tờ Số vé Đơn giá Đơn giá/vé
Loại dùng in 5.000 đồng 500 18.519 260.000 đồng 14,04 đồng Nguồn: Tổng hợp từ XSKT miền Bắc (2015) Tổng chi phí giấy in vé số của khu vực miền Bắc gồm 29 tỉnh thành được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 4.21: Tổng chi phí giấy in vé số của khu vực miền Bắc
Loại vé Tổng vé in trong 1 tuần Tiền giấy in của 1 kỳ Tiền giấy in của9 kỳ
5.000 đồng 177,6 triệu vé 2.493,504 triệu đồng 22.411,536 triệu đồng Nguồn: Tổng hợp từ XSKT miền Bắc (2015) Nếu thực hiện cơ cấu in vé như hiện nay, các Công ty XSKT khu vực miền Bắc trong đó có Cơng ty XSKT Bắc Giang dành trên 22 tỷ đồng trong cơ cấu vốn sử dụng để mua giấy. Chi phí này sẽ được phân bổ về các Công ty XSKT trong khu vực. Đối với Công ty XSKT Bắc Giang, chi phí này là 397.586.250 đồng năm 2015 (Phụ lục 4). Như vậy, một số lượng vốn lớn chỉ dùng để mua giấy phục vụ khâu in vé số khơng có khả năng sinh lời hiện đang tồn tại trong ngành xổ số.
Với áp lực “xổ số là nguôn thu quan trọng cho Ngân sách Nhà nước” đã dẫn đến các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách được xây dựng cao, thiếu thực tế, không khả thi. Doanh số tiêu thụ tăng từ 88.769.336.000 đồng năm 2014 lên 94.158.170.000 đồng năm 2015 với mức tăng đạt 1,71%. Tuy nhiên, chi phí phát hành cũng tăng từ 19.584.714.336 đồng năm 2014 lên 12.695.681.572 đồng năm 2015 với mức tăng là 5,78%. Như vậy, tốc độ tăng của chi phí phát hành lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu tiêu thụ.
Mặt khác, những vé số được mua nhưng sai kết quả bị vứt bỏ vương vãi. Sự lãng phí của xã hội cịn được tính thêm vào chi phí vận chuyển trong kênh phân phối và thu hồi vé ế, chi phí quét dọn vệ sinh, thiệt hại do mất vẻ mỹ quan của đô thị.
4.2.2.3 Mức chi trả trúng thưởng không dự báo được
Vé được gia công từ Công ty XSKT miền Bắc, vé in song được phịng Phát hành mang về cơng ty sớm hơn 02 tuần trước ngày quay số để kiểm tra kỹ
thuật, điều chỉnh, sửa chữa thiếu sót (nếu có), sau đó tiến hành trộn vé , phân cây, xếp cặp và nhập kho trước khi phân phối cho đại lý cấp I , và từ đại lý cấp I sẽ phân phối lại cho đại lý cấp II trước một tuần và khi các đại lý cấp I nhận được vé thì tiến hành tổ chức trao đổi, chia, tách cặp phân phối cho các đại lý cấp II để đưa vào thị trường chuyển đến người bán lẻ và người mua vé vào ngày thứ 03 ( trước ngày thứ Tư hàng tuần).
Nguồn: Phịng phát hành – Cơng ty XSKT Bắc Giang
Sơ đồ 4.2: Quy trình phát hành và tiêu thụ vé
Số lượng vé bán không hết sẽ được Phòng Phát hành vé tổ chức thu hồi dưới sự chứng kiến của Hội đồng Xổ số Kiến thiết theo quy định của Bộ Tài Chính . Và trên cơ sở số liệu vé ế phòng Phát hành báo cáo về phòng Tài vụ để xác định doanh thu bán vé trong kỳ, lập hóa đơn bán vé giao cho các đại lý.
Trước 3 giờ 30 phút thứ Tư hàng tuần công ty phải hồn tất cơng việc thu