Ghi chú:
Ghi hàng ngày: k
Ghi cuối tháng, ghi theo kỳ: Ị- Đối chiếu kiểm tra: ...
(Nguồn: Phòng Kế toán - Tài chính - Thống kê)
45
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng
từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi
sổ, sau
đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng
từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát
sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn
cứ vào
Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi
tiết
(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải
bằng nhau
và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư
Nợ và
Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng
nhau, và
số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của
từng tài
khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
2.2. Đặc điểm về hàng hóa và phương thức bán hàng tại Công ty TNHH Thiết
và một số các tỉnh thành Phía Nam. Các thiết bị phục vụ cho y tế, thẩm mỹ đòi hỏi cao về tính năng kỹ thuật cũng như chất lượng. Do đó, tình hình tiêu thụ hàng hóa ở công ty luôn được chú trọng các mặt:
- Quy cách phẩm chất: Hàng hóa trước khi nhập kho phải được kiểm tra kỹ lưỡng
về chất lượng cũng như quy cách. Vì vậy, trường hợp hàng bán bị trả lại hiếm khi xảy ra.
- Giá cả của hàng hóa phù hợp với giá thị trường, giữ được khả năng cạnh tranh mà vẫn đảm bảo được lợi nhuận cho công ty.
- Công tác thị trường và chăm sóc khách hàng: Thực hiện tốt dịch vụ sau bán hàng (như bảo hành, kiểm tra kỹ thuật thiết bị...).
2.2.2 Hình thức bán hàng : Được áp dụng theo hai hình thức sau :
- Bán trực tiếp : Khách đến Công ty nhân viên giới thiệu , tư vấn sản phẩm
dịch vụ mà Khách hàng đã yêu cầu . Khách hàng thanh toán bằng hình thức tiền mặt hoặc
chuyển khoản.
- Bán online : Bán thông qua website doanh nghiệp hoặc các trang mạng xã hội
như Facebook (Fanpage, group), Instagram, . Bên cạnh đó, Công ty mở các gian hàng trên các trang thương mại điện tử như: Lazada, Shopee, ... Sau khi tìm và chọn được sản phẩm ưng ý, người mua sẽ tiến hành đặt hàng (điền đầy đủ thông tin họ tên, địa chỉ, điện thoại.), lựa chọn phương thức thanh toán (tiền mặt, chuyển khoản.). Cuối cùng, người mua sẽ xác nhận thông tin đặt hàng và chờ nhân viên giao hàng đến địa chỉ trong thông tin đã nêu.
2.3. Thực trạng công tác kế toán doanh thu, thu nhập tại Công Ty TNHH Thiết
Bị Y Tế Thẩm Mỹ Thanh Trúc 2.3.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.3.1.1. Chứng từ kế toán sử dụng
47
2.3.1.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản đqợc sử dụng trong kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty:
- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.3.1.3. Sổ sách kế toán sử dụng
- Kế toán chi tiết: sổ chi tiết bán hàng (theo từng mặt hàng), sổ chi tiết tài khoản 511.
- Kế toán tổng hợp: chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 51.
2.3.1.4. Quy trình hạch toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Đối với hoạt động bán hàng: Căn cứ vào hợp đồng mua bán (nếu có)
hoặc căn cứ vào thỏa thuận mua bán của khách hàng, cán bộ quản lý kho viết phiếu xuất kho rồi gửi lên phòng kế toán làm căn cứ viết hóa đơn GTGT. - Hàng ngày, căn cứ vào háo đơn GTGT, phiếu thu và giấy báo có, kế toán
vào sổ chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái TK 511.
- Cuối năm, căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, từ bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài chính.
- Quy trình hạch toán kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Công ty được mô tả qua sơ đồ 2.5.