74
(Nguồn Phòng kế toán Công ty Thanh Trúc )
2.4.2.5. Ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 4: Ngày 30/06/2020 Chi phí vận chuyển hàng bán theo hóa đơn số
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có _________________A_________________ B C ________1________ D Chi phí bán hàng, dịch vụ mua ngoài
T6∕2θ20________ ____________________
641 111 10.160.455 Hạch toán chi phí lương và các khoản
trích theo lương cho bộ phận BH
T6/2020_____________________________
641 334 51.450.000
(Nguồn:Phòng Kế toán Công ty Thanh Trúc)
Căn cứ theo hóa đơn số 0013933 kế toán ghi sổ: Nợ TK 641: 1.860.455
Nợ TK 133: 186.045 Có TK 1111: 2.046.500
Công ty TNHH thiết bị y tế thẩm mỹ Thanh Trúc
149A đường 45, Phường Tân Quy, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh
Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/201/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 129 Ngày 30 tháng 06 năm 2020
Hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương cho bộ phận BH T6/2020
641 338 4.045.500 Khấu hao TSCĐ T6/2020______________ 641 2141 7.286.958
30/04/2020 49 30/04/2020 Chi phí bán hàng, dịch vụ mua
ngoai T4/2020 ______________ 111 12.054.100 30/04/2020 49 30/04/2020 Hạch toán chi phí lương và các
khoản trích theo lương cho bộ phận BH T4/2020 '_________
334 50.068.000
30/04/2020 49 30/04/2020 Hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương cho bộ phận BH T5/20204_________ 338 4.045.500 30/04/2020 49 30/04/2020 Khấu hao TSCĐ T4/2020 2141 7.286.958 31/05/2020 90 31/05/2020 Chi phí bán hàng, dịch vụ mua ngoài T5/2020 ______________ 111 9.064.350 31/05/2020 90 31/05/2020
Hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương cho bộ phận BH T5/2020 '_________
334 52.065.000
Kèm theo 01 chứng từ gốcNgười lập biểu (Ký, họ tên)
Ngày 30 tháng 06 năm 2020
Kế toán Người đại diện theo pháp
trưởng luật
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH thiết bị y tế thẩm mỹ Thanh Trúc Mầu số S02C1-DN
149A đường 45, Phường Tân Quy, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 200/201/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
Quý II năm 2020
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
31/05/2020
90
31/05/202 0
Hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương cho bộ phận BH T5/2020 '_________ 338 4.045.500 31/05/202 0- 90 0-31/05/202 Khấu hao TSCĐ T5/2020________ 2141 7.286.958 30/06/2020 129 30/06/202 0 Chi phí bán hàng, dịch vụ mua ngoai T6/2020 ______________ 111 10.160.455 30/06/2020 129 30/06/202 0
Hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương cho bộ phận BH T6/2020 '_________ 334 51.450.000 30/06/2020 129 30/06/202 0
Hạch toán chi phí lương và các khoản trích theo lương cho bộ phận BH T6/2020 '_________ 338 4.045.500 30/06/202 0-30/06/2020 129140 0—30/06/20230/06/202 Khấu hao TSCĐ T6/2020________ 2141 7.286.958 0 Kết chuyển CPBH để XĐKQKD 911 218.859.279 Cộng phát sinh_______________ 218.859.27 9~ 218.859.27 9 78
Hóa đơn GTGT, PC, báng lương và các khoản trích theo lương,...
Chmig tìr ghi sồ
_______________Sổ cái 642______________
I
Băng cân đối SO phát sinh
ĩ~
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
79
Công ty sử dụng sổ sách này để làm căn cứ xác định kết quả kinh doanh quý II.
2.4.3. Ke toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp: các khoản chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý công ty bao gồm: Chi phí lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý, chi phí thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm, chi phí dịch vụ mua ngoài chi cho bộ phận quản lý....
2.4.3.1. Chứng từ kế toán sử dụng
Đối với kế toán chi phí quản lý kinh doanh, các chứng từ sử dụng gồm: Giấy báo nợ, hóa đơn GTGT đầu vào, bảng lương...
2.4.3.2. Tài khoản sử dụng
- TK 642 - Chi phí quản lý kinh doanh + TK 6421 - Chi phí bán hàng.
+ TK 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.4.3.3. Sổ sách kế toán sử dụng
- Kế toán chi tiết: Sổ chi tiết tài khoản 642.
- Kế toán tổng hợp: chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 642
2.4.3.4. Quy trình hạch toán kế toán chi phí kinh doanh
Quy trình hạch toán kế toán chi phí kinh doanh tại Công ty được khái quát theo sơ đồ sau :
80