B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
1.3.2. Phân tích khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng tài chính mà doanh nghiệp phải đáp ứng nhu cầu thanh toán nợ cho cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay hoặc nợ.
Nội dung phân tích:
a. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn hay còn gọi là hệ số khả năng thanh toán hiện thời cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn được bù đắp bằng bao
nhiêu đồng tài sản ngắn hạn, vì vậy đây là chỉ tiêu phản ánh tổng quát nhất khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền để thanh toán nợ ngắn hạn cho DN. Công thức: Tài sản ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn =
Nợ ngắn hạn
* Ý nghĩa: Phản ánh một đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn hiện có. Để đảm bảo an toàn trong thanh toán, hệ số này phải >1 hoặc ít nhất là bằng 1, Nếu <1, chứng tỏ DN đang trong tình trạng mất cân bằng tài chính dẫn. doanh nghiệp đang ở mức không an toàn. b. Khả năng thanh toán nhanh: Tiền và tương đương tiền
Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Nợ ngắn hạn
* Ý nghĩa: Cho biết khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền và các khoản tương đương tiền của công ty
c. Khả năng thanh toán tức thời Tiền và tương đương tiền Hệ số khả năng thanh toán tức thời =
Nợ đến hạn và quá hạn
* Ý nghĩa: Cho biết công ty có khả năng thanh toán ngay bao nhiêu lần nợ quá hạn. đến hạn bằng các khoản tièn tương đương tiền hiện có. Đồng thời phản ánh việc chấp hành nhận kỷ luật thanh toán của công ty với chủ nợ.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI KHÁCH HÀNG VÀ NHÀ CUNG CẤP TẬP ĐOÀN ĐỊNH GIÁ DATC 2.1. Khái quát về công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
2.1.1.1. Tên và địa chỉ doanh nghiệp
Tên công ty: Công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC Tên giao dịch: DATC,JSC
Mã số thuế: 2600 886 400
Địa chỉ: Số nhà 3443, đường Hùng Vương. khu 4B, Phương Vân Phú, thành phố Việt Trì, tỉnh Phú Thọ.
Điện thoại: 0210 655 5556
Vốn điều lệ: 1.800.000.000 đồng. Ngày thành lập: 05/06/2013 Giám đốc: Trần Anh Trung
2.1.1.2 Thời điểm thành lập và các mốc lịch sử quan trọng của công ty
Công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC có mã số thuế 2600886400 được cấp vào ngày 31/05/2013, cơ quan Thuế đang quản lý: Chi cục Thuế Thành phố Việt Trì
Lịch sử quan trọng trong quá trình phát triển của công ty: 7 năm, kể từ khi ra đời công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC đã hoàn thành sứ mệnh của mình, tạo nền tảng vững chắc cho việc thực hiện các nhiệm vụ mới trong giai đoạn tiếp theo. Từ đầu thành lập với cơ sở vật chất còn thiếu thốn thì ngày nay sau gần 7 năm hoạt động với cơ sở vật chất, trang thiết bị đầy đủ công ty ngày càng phát triển và đạt được nhiều thành tựu to lớn.
Trong những năm 2013-2014 công ty gặp nhiều khó khăn trong việc xây dựng thị trường, tìm thị trường khi mà đội ngũ nhân viên còn ít, cơ sở vật chất trang thiết bị thiếu thốn do đó quy mô hoạt động kinh doanh cũng bị hạn chế.
Năm 2015 công ty đã có những bước phát triển vượt bậc, lợi nhuận công ty không ngừng tăng lên, khẳng định được vị thế cũng như chỗ đứng của mình trên thị trường. Từ những năm sau đó công ty đã mở rộng thêm nhiều mặt hàng kinh doanh như là nhà hàng, resort, dịch vụ quảng cáo, in ấn….đến nay đã nâng cao được doanh thu và cải thiện thu nhập cho người lao động. Bên cạnh đó, công ty đã đáp ứng nhu cầu của thị trường và khách hàng, từng bước nâng cao và khẳng định uy tín cũng như thương hiệu của công ty trên thị trường. Doanh thu năm 2019 so với năm 2018 tăng 1.25 lần, điều này chứng tỏ công ty đã hoạt động đúng hướng.
Với nguồn vốn khởi đầu và ngành nghề kinh doanh hiện nay thì Công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC có khả năng phát triển vững mạnh trên thị trường của mình, nhằm đạt được những mục tiêu về lợi nhuận và quy mô ngày càng được mở rộng hơn.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ sản xuất của công ty
2.1.2.1. Chức năng của công ty
Công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC có chức năng tư vấn, mô giới, đấu giá bất động sản đấu giá quyền sử dụng đất: Hoạt động của các đại lý kinh doanh bất động sản và môi giới; trung gian trong việc mua, bán hoặc cho thuê bất động sản trên cơ sở phí hoặc hợp đồng; quản lý bất động sản trên cơ sở phí hoặc hợp đồng; dịch vụ định giá bất động sản; sàn giao dịch bất động sản. Ngoài ra công ty còn kinh doanh trên lĩnh vực khác.
Bảng 2.1. Ngành nghề kinh doanh chính của công ty
STT Tên ngành Mã
ngành
1 Kho bãi và lưu giữ hàng hóa 5210
2 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày 5510
3 Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động 5610
4 Dịch vụ ăn uống khác 5629 5 Dịch vụ phục vụ đồ uống 5630 6 Đại lý du lịch 7911 7 Điều hành tua du lịch 7912 8 In ấn 1811 9 Dịch vụ liên quan đến in 1812 10
Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác còn lại chưa được phân vào đâu
8299
Chi tiết: Dịch vụ thẩm định giá; Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh
11
Tư vấn. môi giới. đấu giá bất động sản. đấu giá quyền sử dụng đất
6820 (Chính)
Chi tiết: - Hoạt động của các đại lý kinh doanh bất động sản và môi giới; - Trung gian trong việc mua. bán hoặc cho thuê bất động sản trên cơ sở phí hoặc hợp đồng; - Quản lý bất động sản trên cơ sở phí hoặc hợp đồng; - Dịch vụ định giá bất động sản; - Sàn giao dịch bất động sản.
Chi tiết: dịch vụ đấu giá :- Nông lâm sản nguyên dạng. động vật sống. nguyên liệu dệt thô và bán thành phẩm; - Nhiên liệu. quặng, kim loại và hoá chất công nghiệp. phân bón; - Lương thực. thực phẩm. đồ uống, sản phẩm thuốc lá thuốc lào; - Hàng dệt. may sẵn, hàng da lông thú, giầy dép, các sản phẩm da và giả da; - Gỗ xây dựng và nguyên vật liệu xây dựng; - Máy móc. thiết bị. kể cả máy văn phòng, máy vi tính, thiết bị công nghiệp, tàu thuyền và máy bay; - Giường, tủ, bàn ghế và đồ dùng nội thất tương tự, đồ dùng gia đình, hàng gia dụng và đồ ngũ kim.
13 Quảng cáo
7310 14 Chi tiết: Dịch vụ quảng cáo bất động sản
2.1.2.2. Nhiệm vụ của công ty
Định hướng phát triển công ty theo hướng đa ngành nghề làm tăng khả năng thích ứng của doang nghiệp với sự biến đổi của cơ chế thị trường, tăng lợi ích kinh tế cho các cổ đông, giải quyết tốt nhu cầu lao động trước hết tại địa phương. Kinh doanh đúng ngành nghề, phù hợp với mục đích thành lập công ty, phấn đấu thực hiện hoàn thành chỉ tiêu. Chấp hành cam kết trong hợp đồng, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nước, đóng góp vào sự tăng trưởng, ổn định kinh tế của tỉnh Phú Thọ nói riêng và cả nước nói chung.
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
2.1.3.1. Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
Công ty có bộ máy quản lý tập trung gọn nhẹ, đứng đầu là giám đốc, bên dưới là các bộ phận chức năng
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC
2.1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận
Công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC là doanh nghiệp thương mại, dịch vụ, bộ máy quản lý công ty được phân công một cách hợp lý để thúc đẩy hoạt động kinh doanh của công ty hướng tới các mục tiêu chung đã đề ra. Giám đốc công ty: Ông Trần Trung Anh là người có quyền hạn cao nhất
Là người trực tiếp lãnh đạo, điều hành hoạt động của công ty qua bộ máy lãnh đạo của công ty, là người chịu trách nhiệm toàn diện về mọi hoạt động của công ty.
Các phòng ban chức năng:
- Phòng kinh doanh: Nhiệm vụ của phòng kinh doanh là chỉ đạo các nghiệp vụ kinh doanh của công ty, tìm hiểu khảo sát thị trường, nắm bắt của thị trường, tham mưu cho Giám Đốc lập kế hoạch kinh doanh
- Phòng tài chính kế toán: Có nhiệm vụ giúp Giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện công tác kế toán và thống kê. Đồng thời, kiểm tra kiểm soát công tác tài chính của Công ty; có trách nhiệm quản lý vốn, quỹ, tài sản; bảo toàn và sử dụng vốn hiệu quả; lập báo cáo quyết toán hàng quý, hàng năm với cấp trên. cơ quan thuế và các đối tượng khác.
- Phòng pháp lý: Thực hiện các công việc liên quan đến pháp luật, xử lý các tranh chấp của doanh nghiệp.
2.1.4. Tình hình lao động của công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC
Cơ cấu lao động thể hiện trong bảng 2.1 dưới đây:
Giám đốc
Phòng pháp lý Phòng tài chính kế
Bảng 2.2: Cơ cấu lao động của công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC
( Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh
Số lượng (người) Cơ cấu (%) Số lượng (người) Cơ cấu (%) Số lượng (người) Cơ cấu (%) 2018/2017 2019/2018 Tăng giảm Tỷ lệ (%) Tăng giảm Tỷ lệ (%) Tổng số lao động 20 100,00 24 100,00 28 100,00 4 20,00 4 16,67 1. Theo trình độ Đại học 14 70,00 17 70,83 19 67,86 3 21,43 2 11,76 Trung cấp 2 10,00 2 8,33 3 10,71 0 - 1 50,00 LĐ bậc 3/7 4 20,00 5 20,83 6 21,43 1 25,00 1 20,00 2. Theo giới tính Nam 15 75,00 19 79,17 23 82,14 4 26,67 4 21,05 Nữ 5 25,00 5 20,83 5 17,86 0 - 0 0,00 3. Theo hoạt động kinh doanh
Lao động gián tiếp 4 20,00 4 16,67 4 14,29 0 - 0 -
Qua bảng 2.2 tình hình lao động của công ty qua 3 năm gần đây: lao động của công ty đang tăng lên cả về số lượng và chất lượng.
Tổng số lao động :
Tổng số lao động của công ty trong 3 năm có xu hướng tăng, tỉ lệ tăng trưởng bình quân 16,67%. Năm 2017 số lượng lao động là 20 người, năm 2018 tăng lên 4 người và 2019 tăng 4 người. Năm 2018 tăng lên so với 2017 là 20% và 2019 tăng lên so với năm 2018 là 16,67%. Kết quả trên cho thấy công ty hoạt động có hiệu quả hơn, khối lượng đơn đặt hàng tăng lên. Đó là dấu hiệu đáng mừng trong giai đoạn kinh tế khó khăn.
Về cơ cấu giới tính:
Cơ cấu lao động theo giới tính phù hợp với công ty cung cấp dịch vụ với tỷ lệ nam giới chiếm tỷ trọng cao. Số lao động nam chiếm tỉ lệ lớn hơn qua các năm. Năm 2019 tỷ lệ nam giới chiếm 82,14%, nữ giới chiếm 17,86%.
Về trình độ chuyên môn:
Đội ngũ lao động có trình độ chuyên môn cao của công ty tăng dần qua các năm: Từ năm 2017 đến năm 2019 trình độ đại học, cao đẳng tăng từ 14 người lên 19 người. Qua số liệu trên cho thấy công ty đang rất chú trọng tới việc nâng cao trình độ của công nhân viên góp phần tạo hiệu quả cho công việc.
2.1.5 Kết quả kinh doanh Công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC qua ba năm (2017-2019) ba năm (2017-2019)
Kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2017-2019 thể hiện trong bảng 2.3.
Bảng 2.3. kết quả kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2017-2019
ĐVT: đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
So sánh (%)
2018/2017 2019/2018
Sô tuyệt đối (%) Sô tuyệt đối (%)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 1.595.533.475 2.395.706.734 2.232.880.781 800.173.259 50,15 -162.825.953 -6.80
2 Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1.595.533.475 2.395.706.734 2.232.880.781 800.173.259 50,15 -162.825.953 -6.80
3 Giá vốn hàng bán 0 0 1.220.400.000 0 0.00 1.220.400.000 -
4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 1.595.533.475 2.395.706.734 1.012.480.781 800.173.259 50.15 -1.383.225.953 -57,74
5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.596.356.123 2.378.932.718 994.750.647 782.576.595 49,02 -1.384.182.071 -58,19
6 LNT từ hoạt động kinh doanh -822.648 16.774.016 17.730.134 17.596.664 -2.139.03 956.118 5,70
7 Lợi nhuận khác 0 0 0 0 - 0 -
8 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -822.648 16.774.016 17.730.134 17.596.664 -2.139.03 956.118 5,70
9 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 0 3.354.804 3.546.027 3.354.804 - 191.223 5,70
10 Lợi nhuận sau thuế -822.648 13.419.212 14.184.107 14.241.860 -1.731.22 764.895 5,70
Từ bảng phân tích trên ta thấy: Kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần tập đoàn định giá DATC qua 3 năm 2017 - 2019 có sự phát triển. Cụ thể:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2017 là 1.595.533.475 đồng, năm 2018 là 2.395.706.734 đồng, tăng 800.173.259 đồng so với năm 2017, tương ứng tăng 50,15%. Đến năm 2019 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh đạt mức 2.232.880.781 đồng giảm 6,8% tương ứng giảm 162.825.953 đồng so với năm 2018. Doanh nghiệp đang kinh doanh không ổn định, doanh nghiệp cần nỗ lực hơn trong những kỳ tới.
Năm 2019 doanh nghiệp có thêm giá vốn là 1.220.400.000 đồng. Đây là thời điểm doanh nghiệp mở rộng thêm dịch vụ in ấn, cần nhập nguyên liệu đầu vào như giấy in, băng dính,...
Chi phí quản lý kinh doanh năm 2017 là 1.596.356.123 đồng, năm 2018 là 2.378.932.718 đồng, chi phí giảm lên 782.576.595 đồng, tương ứng tăng 49,02%. Năm 2019, chi phí là 994.750.647 đồng, tương ứng giảm 58,19% và giảm 1.384.182.071 đồng so với năm 2018.
Năm 2017 công ty lỗ 822.648 đồng, năm 2018 là 16.774.016 đồng tương ứng tăng so với năm 2017 là 17.596.664 đồng. Năm 2019 là 17.730.134 đồng tăng so với năm 2018 là 956.118 đồng, tương ứng tăng 5,7%.
Năm 2017 công ty lỗ 822.648 đồng, năm 2018 là 13.419.212 đồng tăng lên 14.241.860 đồng. Năm 2019 tăng thêm 746.895 đồng tương ứng tăng 5,7%. Chi phí quản lý doanh nghiệp cao ở những năm 2017, 2018 do đây là giai đoạn công ty đầu tư thêm lĩnh vực kinh doanh mới và chưa mang lại lợi nhuận thuần cho công ty dẫn đến năm 2017 công ty bị lỗ. Đến năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn cao tuy nhiên ở giai đoạn này đã có lợi nhuận thuần nên lợi nhuận sau thuế của công ty tăng so với 2017.
Nhìn chung, doanh nghiệp có sự tăng trưởng doanh thu tương đối thấp.
2.1.6 Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty
2.1.6.1. Tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty cổ phần tập đoàn định giá DATCnhững năm gần đây (2017-2019)
Từ bảng số liệu 2.4 ta thấy: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn có xu hướng tăng qua các năm từ 2017 đến 2019.
Tài sản ngắn hạn năm 2018 tăng 54.277.446 đồng so với năm 2017, với tốc độ phát triển là 2,96%. Tài sản ngắn hạn năm 2019 là 1.804.752.454 đồng gảm 81.986.377 đồng so với năm 2018. Trong đó: Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2017, năm 2018 là không có, đến năm 2019 do Công ty nới lỏng chính sách bán chịu nên có khoản phải thu là 56.369.000 đồng.
Tài sản dài hạn năm 2017 không có, năm 2018 tăng 143.934.293 đồng. Đến năm 2019 là 317.364.217 đồng tăng so với năm 2018 là 173.429.924 đồng, tốc độ phát triển giảm 120,49%. Do năm 2019 có thêm TSCĐ khác là 173.429.924 đồng.
Năm 2019: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn và bằng 2.122.116.671 đồng. Tổng tài sản của Công ty năm 2019 tăng 91.443.547 đồng tương đương tăng 4,5% so với năm 2018. Tổng tài sản năm 2018 tăng 1.999.034.387 đồng tương đương tăng 6,318% so với năm 2017.
Về nguồn vốn chủ sở hữu cũng tăng dần qua các năm. Điều này chứng tỏ quy mô vốn của doanh nghiệp có xu hướng tăng lợi nhuận chưa phân phối. Nợ