Đối chiếu tiền gửi ngân hàng

Một phần của tài liệu Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại hải tấn (Trang 36 - 38)

B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

1.1. Cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền

1.1.8. Đối chiếu tiền gửi ngân hàng

Theo quy định, việc đối chiếu tiền gửi ngân hàng được tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm.

Trước khi đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng, kế toán phải khóa sổ tiền gửi hàng tháng; đối chiếu giữa sổ kế toán của đơn vị với bảng xác nhận số dư của ngân hàng.

- Kiểm tra số dư tiền gửi ngân hàng bằng cách đối chiếu chứng từ thu chi từ tài khoản tiền gửi ngân hàng (giấy báo Nợ, giấy báo Có, giấy nộp tiền vào tài khoản, ủy nhiệm chi,…). Nghiêm cấm việc chuyển tiền từ nguồn thu phí, lệ phí vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng thương mại để thanh toán hoặc hưởng lãi suất.

- Kiểm tra số dư của các tài khoản ngân hàng trong bảng đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng với: sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng; sổ cái; bảng kê của ngân hàng; xác nhận của ngân hàng.

- Kiểm tra các khoản chênh lệch giữa sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và bảng đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.

Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc bảng sao kê. Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.

Khi có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng kế toán hạch toán như sau:

Sơ đồ 1.6. Kế toán khi có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng

TK 338 (3388) TK 112 TK 138 (1388) Trường hợp số tiền của kế toán nhỏ

hơn số liệu của ngân hàng

Trường hợp số tiền của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HẢI TẤN

Một phần của tài liệu Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại hải tấn (Trang 36 - 38)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(128 trang)