1.1 .Tổng quan về kế toán tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng
B. TSDH
2.1.6. Tình hình sản xuất của công ty
Bảng 2.3: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Toàn Thịnh
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh Năm 2015/2014 Năm 2016/2015 Tốc độ phát triển bình quân Số tiền (đồng) Tốc độ PT Số tiền (đồng) Tốc độ PT
1. Doanh thu thuần 109.094.364.705 110.225.477.108 140.662.561.175
1.131.112.403 1,04 30.437.084.067 27,61 5,35 2. Giá vốn hàng bán 101.597.379.468 98.634.945.989 131.989.850.355 -2.962.433.479 -2,92 33.354.904.366 33,82 - 3. Lợi nhuận gộp 7.496.985.237 11.590.531.119 8.672.710.820 4.093.545.882 54,60 -2.917.820.299 -25,17 - 4. Doanh thu HĐTC - - - - - - - - 5. Chi phí tài chính 673.965.805 4.220.987.038 541.523.651 3.547.021.233 526,29 -3.679.463.387 -87,17 - 6. Chi phí QLDN 3.115.942.430 3.949.020.822 3.608.732.610 833.078.392 26,74 -340.288.212 -8,62 - 7. Lợi nhuận từ HĐKD 3.707.077.002 3.420.523.259 4.522.454.559 -286.553.743 -7,73 1.101.931.300 32,22 - 8. Lợi nhuận khác 7.038.412 34.324.283 160.655.072 27.285.871 387,67 126.330.789 368,05 377,73
9. Lợi nhuận trƣớc thuế 3.714.115.414 3.454.847.542 4.683.109.631
-259.267.872 -6,98 1.228.262.089 35,55 -
10. Lợi nhuận sau thuế 2.879.010.023 2.694.781.083 3.652.825.512 -184.228.940 -6,40 958.044.429 35,55 -
39
Kết quả sản xuất kinh doanh là một chỉ tiêu rất quan trọng để đánh giá kết quả và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Kết quả càng cao thì doanh nghiệp càng có điều kiện mở rộng quy mô sản xuất, uy tín của công ty càng đƣợc khẳng định. Trong thời gian qua Công ty đã không ngừng cố gắng vƣơn lên, song đối với công ty còn gặp rất nhiều khó khăn.
Qua Bảng 2.3 ta thấy tổng doanh thu qua các năm 2014, 2015, 2016 có sự thay đổi cụ thể nhƣ sau:
Vì Doanh nghiệp không sử dụng TK 521,đồng nghĩa với việc không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu. Nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng là doanh thu thuần.
- Doanh thu thuần :của công ty năm 2014 đạt hơn 109 tỷ đồng đến năm 2015 tăng lên là 110.225.477.108 VND, đã tăng thêm 1.131.112.403VNDtƣơng ứng với tốc độ tăng 1,04%. Đến năm 2016 đã thêm hơn 30 tỷ đồng làm doanh thu thuần lên mức hơn 140 tỷ đồng, tƣơng ứng với tăng 27,61%. Tốc độ phát triển bình quân là 5,35%.
- Giá vốn: năm 2014 là 101.597.379.468VND, đến năm 2015 giảm đi còn 98.634.945.989VND, giảm đi -2.962.433.479VND tƣơng ứng với tốc độ giảm 2,92%. Đến năm 2016 tăng thêm 33.354.904.366VND, tƣơng ứng với tăng 33,82%.
- Lợi nhuận gộp: Năm 2015 đã tăng 4.093.545.882VND so với 2014 tƣơng ứng với tốc độ tăng 54,60%. Đến năm 2016 lại giảm xuống còn 8.672.710.820VND giảm đáng kể tƣơng ứng với tốc độ giảm 25,14%. Ta thấy ở giai đoạn 2015- 2016 doanh thu cao hơn nhƣng mức tăng của giá vốn lớn hơn nên phần lợi nhuận gộp giảm đi khá nhiều.
- Chi phí hoạt động tài chính: năm 2015 tăng mạnh nhất trong 3 năm, tăng 3.547.021.233VND tƣơng ứng với tăng 526,29% so với năm 2014. Năm 2016 lại giảm đột ngột chỉ còn 541.523.651VND tƣơng ứng với tốc độ giảm 87,17%.
40
Cho thấy công ty đã sử dụng vốn vay từ các ngân hàng cũng nhƣ các tổ chức tín dụng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình đặc biệt là năm 2015
- Chi phí quản lý doanh nghiệp:năm 2015 so với năm 2014 đã tăng thêm 833.078.392VND tƣơng ứng với tăng 26,74%. Đến năm 2016 lại giảm đi 340.288.212VND tƣơng ứng với tốc độ giảm 8,62%. Cho thấy công ty đầu tƣ trang thiết bị cũng nhƣ đồ dùng văn phòng và số chi phí khác có liên quan cho bộ phận quản lý để phục vụ tốt hơn cho công tác kinh doanh của mình.
- Lợi nhuận thuần: năm 2015 giảm so với 2014 là 286.553.743VND tƣơng ứng với tốc độ giảm 7,73%, năm 2016 tăng 1.101.931.300VND tƣơng ứng với tăng 32,22% so với năm 2015. Ta thấy ở giai đoạn sau mức lợi nhuận thuần tăng khá nhiều mặc dù chi phí của công ty đều tăng đó là do công ty có mức lợi nhuận khá cao so với giai đoạn trƣớc.
- Lợi nhuận khác: năm 2015 đã tăng thêm 27.285.871VND so với năm 2014, và đến năm 2016 tăng thêm 126.330.789VND tƣơng ứng với tăng 368,05%.
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: của công ty qua 3 năm không đồng đều. Năm 2015 giảm 259.267.872VND tƣơng ứng với tốc độ giảm 6,98%. Đến năm 2016 lại tăng1.228.262.089VND. Nhƣ vậy chứng tỏ rằng trong những năm gần đây công ty đã có những chính sách và chiến lƣợc kinh doanh hợp lý nên mức lợi nhuận qua các năm mới tăng lên và mang lại tín hiệu tích cực nhƣ vậy.
- Lợi nhuận kế toán sau thuế nộp thuế TNDN: năm 2015 giảm 184.228.940VND tƣơng ứng giảm 6,40%, năm 2016 đã tăng thêm khá nhiều với 958.044.429VND tƣơng ứng với tốc độ tăng 35,52%.
Tóm lại qua phân tích số liệu về báo cáo kết quả kinh doanh của công ty 3 năm gần đây ta thấy tình hình kinh doanh của công ty giai đoạn năm
2015- 2016 phát triển hơn so với năm giai đoạn 2014-2015.
- Phần chi phí tài chính năm 2015: Do việc thu hồi vốn chậm, doanh nghiệp đi vay nhiều để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
41
* Những thuận lợi và khó khăn của công ty a. Thuận lợi
Công ty đƣợc xây dựng trên địa bàn khá thuận lợi nhƣ: số lƣợng lao động dồi dào, giao thông thuận tiện, an ninh trật tự đảm bảo,…nên thúc đẩy cho Công ty sản xuất kinh doanh.
- Đội ngũ cán bộ cán bộ công nhân viên có trình độ tay nghề cao, năng động, sáng tạo nhƣ việc đƣa ra những mẫu sản phẩm mới, khả năng marketing chuyên nghiệp, công nhân sản xuất là những ngƣời có tay nghề, kinh nghiệm lâu năm,…nên giúp Công ty khẳng định đƣợc chỗ đứng trên thị trƣờng.
- Công ty có mối quan hệ ngoại giao vững vàng thúc đẩy cho việc sản xuất kinh doanh, huy động vốn dễ dàng, tạo nguồn vốn vững chắc cho doanh nghiệp.
- Công ty rất chú trọng đến việc đổi mới công nghệ, trang thiết bị để giúp tạo ra sản phẩm có chất lƣợng cao, số lƣợng tăng mạnh giúp tăng doanh thu cho doanh nghiệp.
b. Khó khăn
Do Công ty thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh chƣa đạt theo kế hoạch đặt ra nên dẫn tới chi phí vẫn ngày một tăng cao, mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận vẫn chƣa đƣợc đạt đƣợc.
Nền kinh tế thị trƣờng đang trên đà phát triển nhƣng cùng với sự phát triển đó cũng có rất nhiều khó khăn diễn ra cản trở các doanh nghiệp nói chung cũng nhƣ Công ty cổ phần Toàn Thịnh nói riêng. Đặc biệt là sự trƣợt giá của đồng tiền, giá cả tăng cao làm tình trạng lạm phát ngày càng tăng cao làm cho không ít doanh nghiệp điêu đứng, công ty cũng gặp không ít khó khăn do tình trạng này diễn ra.
42