1.1 .Tổng quan về kế toán tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng
B. TSDH
2.1.7. Khái quát chung về công tác kế toán tại công ty
2.1.7.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Công ty CP Toàn Thịnh là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản. Để phù hợp với điều kiện kinh doanh của công ty, ban giám đốc đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tập chung.
Phòng kế toán của công ty chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý và hệ thống hoá toàn bộ thông tin kế toán phục vụ cho quản lý kinh doanh, tài chính của công ty.
Phòng tài chính kế toán đƣợc biên chế gồm 6 ngƣời, đƣợc phân công trách nhiệm rõ ràng nhƣ sau:
- Kế toán trƣởng: Là ngƣời chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc công ty trong việc tổ chức chỉ đạo thực hiện thống nhất công tác kế toán thống kê. Đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính ở Công ty.
- Kế toán tổng hợp: Tiếp nhận và tổ chức thực hiện, tổng hợp các số liệu kế toán tại các phần hành lên báo cáo tổng hợp theo quy định của pháp luật, các
KẾ TOÁN TRƢỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN THANH TOÁN VÀ DOANH THU KẾ TOÁN TÀI SẢN VÀ NGUYÊN VẬT LIỆU KẾ TOÁN THUẾ VÀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ, TIỀN LƢƠNG THỦ QUỸ
43
báo cáo đặc thù của công ty. Chịu trách nhiệm trƣớc kế toán trƣởng về các báo cáo tổng hợp của mình.
- Kế toán thanh toán và doanh thu: Làm nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, làm thủ tục thu, chi tiền mặt và thanh toán các chứng từ tạm ứng. Rồi lập định
khoản vào sổ chi tiết, theo dõi doanh thu, chi phí. Chịu trách nhiệm giao dịch với ngân hàng, làm các thủ tục chuyển tiền, rút tiền từ tài khoản ngân hàng.
- Kế toán công nợ và tiền lƣơng: Làm nhiệm vụ kiểm tra, hạch toán các khoản công nợ, lập định khoản vào sổ chi tiết. Chịu trách nhiệm giao dịch với khách hàng. Theo dõi tình hình thanh toán với bên ngoài, tình hình vay vốn và quá trình thanh toán với khách hàng, cá nhân hay tổ chức tín dụng. Hơn nữa theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến tính lƣơng, thƣởng cho ngƣời lao động, căn cứ vào bảng chấm công, kế toán lập bảng thanh toán lƣơng và trích lập các quỹ. Lên kế hoạch thu, thanh toán các khoản công nợ và các khoản vay cá nhân, tổ chức.
- Kế toán tài sản và nguyên vật liệu: Làm nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, hàng hoá và tổng hợp các hoá đơn xuất nguyên vật liệu, hàng hoá. Kiểm tra chứng từ, vào sổ chi tiết, các bảng kê, cuối kỳ kế toán tiến hành phân bổ các khoản chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất thƣờng kỳ, làm cơ sở tính giá thành sản phẩm. Theo dõi tình hình biến động tăng giảm tài sản cố định, tính khấu hao và xác định giá trị còn lại của tài sản cố định nhằm đƣa ra biện pháp tối ƣu.
- Kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nƣớc: Làm nhiệm vụ kê khai, báo cáo quyết toán thuế, tính toán các khoản thuế phải nộp cũng nhƣ các khoản phải nộp nhà nƣớc. Lập định khoản, vào sổ chi tiết kê khai hàng tháng.
- Thủ quỹ: Căn cứ vào các phiếu thu, chi tiền mặt, quản lý tiền trong quỹ thông qua sổ quỹ. Định kỳ đối chiếu kiểm tra với kế toán thanh toán.
2.1.7.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty
Công ty áp dụng hạch toán theothông tƣ 200//2014/TT-BTC
Công ty hiện đang áp dụng loại hình tổ chức công tác kế toán tập chung. Phòng kế toán có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán, từ việc thu
44
nhhận, phân loại và xử lý chứng từ đến ghi sổ kế toán, tổng hợp và lập báo cáo tài chính hàng quý.
45 Hình thức kế toán :
+ Công ty đang áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính
Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế toán của công ty
Phần mềm kế toán“ Smartsoft” đang áp dụng tại công ty rất phù hợp với công tác kế toán tại doang nghiệp. Phần mềm có đầyđủ các phân hệ của nghiệp vụ kế toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam cùng các quyết định thông tƣ mới nhất với giao diện thân thiện dễ sử dụng, cho phép cập nhật dữ liệu linh hoạt.
Những tính năng nổi trội của phần mềm “Smartsoft”:
- Tiệních chƣơng trình: Dữ liệu đƣợc lƣu trữ trên nhiều tập tin giúp chƣơng trình có khả năng truy suất cao hơn khi lên báocáo .
46
- Tự động sao lƣu cơ sở dữ liệu, có khả năng phục hồi lại dữ liệu đã sao lƣu, thao tác chuyển đổi đơn giản dễ sử dụng.
+ Hình thức ghi sổ: Công ty áp dụng hình thức kế toán máy dựa trên hình thức nhật ký chung.
Sơ đồ 2.3. Trình tự ghi sổ kế toán máy
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xácđịnh tài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu đƣợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán (Phiếu nhập kho, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ…….)
Theo quy trình của phần mềm kế toánđã đƣợc lập trình, các thông tin đã nhập đƣợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ nhật kí chung, sổ cái các tài khoản) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kì thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo Tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết đƣợc tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã đƣợc nhập trong kì. Kế toán kiểm tra, đối chiếu
Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Phần mềmkế toán Bảng tổng hợp các TK
Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị Máy vi tính
47
số liệu kế toán với báo cáo Tài chính. Sau đó thực hiện thao tác in BCTC theo quy định.
* Kế toán hàng tồn kho
- Nguyên tắc hạch toán hàng tồn kho: Hạch toán theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá gốc.
- Giá trị hàng tồn kho đƣợc xác định theo phƣơng pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
* Kế toán TSCĐ
- Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình đƣợc ghi nhận theo giá gốc.
- Trong quá trình sử dụng TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình đƣợc ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại.
- Khấu hao đƣợc tính theo phƣơng pháp khấu hao đƣờng thẳng.
* Kế toán lao động, tiền lương
- Hình thức trả lƣơng theo thời gian, theo từng công trình và trả lƣơng bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Các khoản trích theo lƣơng áp dụng theo tỷ lệ quy định:
Nội dung Tỷ lệ trích lập Doanh nghiệp Ngƣời lao động Quỹ BHXH 26% 18% 8% Quỹ BHYT 4.5% 3% 1.5% Quỹ BHTN 2% 1% 1% KPCĐ 0% 0% 0% Cộng 32.5% 22% 10.5%