1.1 .Tổng quan về kế toán tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng
B. TSDH
2.2. Thực trạng kế toán tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng tại công ty cổ
2.2.5. Kế toán tiền lương tại công ty cổ phần Toàn Thịnh
2.2.5.1. Tài khoản, chứng từ sử dụng
* Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 334 – Phải trả công nhân viên để hạch toán tiền lƣơng. Trên TK 334 sẽ phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ liên quan đến tiền lƣơng và các khoản phải trả ngƣời lao động.
Ngoài ra, kế toán còn sử dụng một số TK khác liên quan nhƣ: TK 338, TK 111, TK 112, TK 622, TK 627, TK 641, TK 642…
55 - Bảng chấm công: Mẫu số 01- LĐTL
- Bảng thanh toán tiền lƣơng: Mẫu số 02- LĐTL - Phiếu chi: Mẫu số 03- LĐTL
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng 04- LĐTL + Bảng chấm công: ( Mẫu số 01- LĐTL) dùng để theo dõi ngày công thực tế làm việc, nghỉ việc, nghỉ hƣởng BHXH của Công nhân viên là căn cứ để tính trả lƣơng, BHXH trả thay lƣơng cho từng nhân viên trong công ty.
+ Bảng thanh toán tiền lƣơng: (Mẫu số 02- LĐTL) là căn cứ để thanh toán tiền lƣơng, tiền phụ cấp cho cán bộ CNV, đồng thời để kiểm tra việc thanh toán tiền lƣơng cho cán bộ CNV trong Công ty.
+ Bảng thanh toán BHXH: ( Mẫu số 04- LĐTL) là căn cứ tổng hợp và thanh toán trợ cấp BHXH trả cho ngƣời lao động, lập báo cáo các quyết toán BHXH với cơ quan quản lý BHXH.
2.2.5.2. Phương pháp hạch toán
Hàng ngày, ngƣời đƣợc phân công ở từng phòng tiến hành theo dõi và chấm công Cuối tháng, chuyển cho phòng kế toán để tính lƣơng và hạch toán:
Ví dụ:
Bảng thanh toán lƣơng tháng 11 năm 2016 của bộ phận văn phòng (phụ lục 06).
Hàng ngày ngƣời đƣợc phân công sẽ tiến hành theo dõi và chấm công ở bộ phận mình phụ trách. Cuối tháng ngƣời chấm công sẽ ký vào bảng chấm công (phụ lục 05). rồi chuyển lên phòng kế toán tính lƣơng và hạch toán vào sổ sách.
Kế toán sẽ tiến hành kiểm tra lại toàn bộ chứng từ có liên quan. Nếu đồng ý sẽ chuyển cho giám đốc ký duyệt.
56 Quy trình lập phiếu chi trên phần mềm kế toán smartsoft
B1: Mở giao diện phần mềm/ nhấn chọn phân hệ phiếu chi tiền mặt để hạch toán
57
B2: Kế toán tiến hành nhập liệu những thông tin trên phân hệ phiếu chi - Ngƣời nhận tiền: Lƣơng văn phòng
- Địa chỉ: Gia Cẩm, Việt Trì, Phú Thọ
- Diễn giải: Thanh toán tiền lƣơng văn phòng tháng 11/2016 - Ngày PC: 30/11/2016
- TK nợ: 334
- Số tiền: 161.369.785
58 B3: Định kỳ kế toán tiến hành lập sổ nhật ký chung
59
60
- Định kỳ kế toán tiến hành lập “ Sổ cái TK 334 – Phải trả ngƣời lao động” B1. Đăng nhập vào phần mềm kế toán/chọn “ Sổ cái của một tài khoản”/ Tk 334
61
62 - Cuối kỳ kế toán tiền hành thực hiện bút toán phân bổ tiền lƣơng
63