B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1 Tổng quan về công ty cổ phần May Phú Thọ
2.1.6 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
2.1.6.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ phần may Phú Thọ
Chuẩn bị nguyên liệu
Giác mẫu giấy
Cắt
May dây truyền
Thêu
Là dập cúc
Hoàn thành
41
Bộ máy kế toán của công ty cổ phần May Phú Thọ đƣợc tổ chức theo hình thức tập trung, toàn công ty có 03 nhân viên kế toán.
Sơ đồ 2.3 Sơ đồ bộ máy kế toán công ty
- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc, đồng thời chỉ đạo kiểm tra về mặt nghiệp vụ của kế toán, công tác thống kê, tổ chức ghi chép phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời đầy đủ tài sản và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, kiêm phần hạch toán TSCĐ và hạch toán tổng hợp. Tổ chức lƣu giữ hồ sơ theo quy định, giải quyết các vấn đề nghiệp vụ theo chức trách của mình. Cải tiến hình thức và phƣơng pháp kế toán ngày càng hợp lý phù hợp với điều kiện thực tế của công ty.
- Kế toán viên 1: Chịu trách nhiệm theo dõi chi tiết việc nhập, xuất nguyên vật liệu, nhập xuất, phân bổ CCDC cả về giá trị và hiện vật. Tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm đảm bảo đúng, đủ và chính xác. Chấm công, tính toán quỹ lƣơng cho toàn bộ Công ty, lập bảng phân bổ tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng theo tỷ lệ quy định cho các đối tƣợng cụ thể. Bảo quản, thu chi quỹ tiền mặt
- Kế toán viên 2: Có nhiệm vụ mở sổ sách các khoản công nợ, các khoản thu - chi. Mở sổ sách theo dõi việc nhập, xuất kho thành phẩm cả về số lƣợng lẫn giá trị. Theo dõi, ghi chép đầy đủ, kịp thời chính xác các khoản doanh thu, các khoản giảm trừ doanh thu và chi phí của từng hoạt động trong doanh nghiệp.
Kế toán trƣởng:
Kế toán tổng hợp
Kế toán tiền; tiêu thụ; công nợ. Kế toán vật tƣ, tiền
42
Phản ánh đầy đủ, kịp thời các khoản nợ phải trả và tình hình thanh toán từng khoản theo từng đối tƣợng cụ thể.
2.1.6.2. Đ c điểm về tổ chức công tác kế toán
Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng
- Công ty cổ phần may Phú Thọ sử dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, mẫu biểu, hệ thống báo cáo theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính ngày 20/3/2006 và và các văn bản sửa đổi bổ xung, các văn bản pháp lý khác có liên quan.
+ Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 năm dƣơng lịch. + Kỳ kế toán: Mỗi kỳ kế toán tƣơng ứng với một quý.
+ Đơn vị tiền tệ hạch toán: VNĐ - Việt Nam đồng.
+ Hạch toán hàng tồn kho: Theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. + Công ty tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
+ Kế toán tính giá trị vật tƣ xuất kho theo phƣơng pháp thực tế đích danh + Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: TSCĐ đƣợc ghi nhận theo giá gốc, trong quá trình sử dụng TSCĐ đƣợc ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại.
Các chi phí nâng cấp, sửa chữa và đổi mới TSCĐ sau khi ghi nhận ban đầu TSCĐ đƣợc ghi tăng nguyên giá cảu tài sản, những chi phí nào không đủ tiêu chuẩn ghi tăng nguyên giá tài sản đƣợc ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh.
+ Khấu hao TSCĐ: khấu hao tài sản đƣợc trích lập phù hợp với quyết định 206/2003/QĐ- BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của bộ tài chính theo phƣơng pháp khấu hao đƣờng thẳng trong suốt thời gian hữu dụng ƣớc tính của các tài sản, thông tƣ 45/2013/TT- BTC ngày 25 tháng 04 năm 2013 và thông tƣ 157/2016/TT- BTC ngày 24 tháng 10 năm 2016, Thông tƣ hƣớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
Hệ thống chứng từ, sổ sách sử dụng
- Hệ thống báo cáo gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, Bản thuyết minh báo cáo tài chính
43
- Các chứng từ về tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền ...
- Các chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tƣ, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá, phiếu báo vật tƣ còn lại cuối kỳ, bảng kê mua hàng, bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn ...
- Các chứng từ về TSCĐ: Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ...
- Các chứng từ về lao động tiền lƣơng: Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lƣơng, Hợp đồng giao khoán, Bảng phân bổ lƣơng và các khoản trích theo lƣơng...
- Các chứng từ về bán hàng: Bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi, thẻ quầy hàng...
- Các chứng từ khác: Hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn bán hàng, giấy chứng nhận nghỉ ốm hƣởng BHXH …
- Các sổ kế toán sử dụng tại công ty cổ phần May Phú Thọ: Các sổ tài khoản mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết theo từng quý
Toàn bộ sổ sách, hệ thống báo cáo do phòng kế toán lập và lƣu giữ bảo quản đúng thời gian và quy định của Nhà nƣớc.
Hình thức ghi sổ kế toán
Công ty áp dụng kế toán máy - phần mềm AFC 9.0 theo hình thức nhật ký chung.
AFC 9.0 tƣơng đối nhanh, thuận lợi, đảm bảo sự chính xác, và giảm bớt khối lƣợng công việc kế toán. Các loại sổ sách đều do máy tính tự lập và tính toán theo chƣơng trình cài sẵn, chủ yếu tập trung vào khâu xử lý, phân loại chứng từ và định khoản kế toán. Chƣơng trình kế toán máy sẽ tự động vào sổ nhật ký chứng từ, lên sổ cái và bảng cân đối tài khoản.
44
Giao diện 2.1 : Giao diện đăng nhập phần mềm kế toán máy AFC 9.0
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính nhƣ sau: - Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đƣợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin đƣợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối kỳ, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã đƣợc nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Cuối kỳ, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đƣợc in ra giấy đóng dấu và lƣu trữ.