B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.2. Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2014 – 2016)
2.2.1 Phân tích doanh thu và thu nhập
Tình hình doanh thu và thu nhập của doanh nghiệp qua ba năm (2014 – 2016) có nhiều biến động thể hiện qua số liệu phân tích ở bảng 2.4. Từ số liệu của bảng phân tích tổng doanh thu và thu nhập, tác giả phân tích cụ thể sự biến động từng loại doanh thu và thu nhập của công ty cổ phần may Phú Thọ nhƣ sau:.
53
Bảng 2.4: Tình hình tổng doanh thu qua năm 2014 – 2016 (Đồng)
Năm Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/ 2014 So sánh 2016/ 2015 Chênh lệch Số tƣơng đối % Chênh lệch Số tƣơng đối % Doanh thu BH & CCDV 62,026,757,665 61,835,766,357 49,407,277,572 -190,991,308 99.69 -12,428,488,785 79.9
Doanh thu thuần BH&CCDV
61,341,677,845 61,647,244,437 49,407,277,572 305,566,592 100.50 -12,239,966,865 80.15
Doanh thu HĐTC 87,461,169 41,954,931 19,578,973 -45,506,238 47.97 -22,375,958 46.67
Thu nhập khác 363,389,547 97,636,303 153,636,283 -265,753,244 26.87 55,999,980 157.36
Tổng doanh thu 61,792,528,561 61,525,357,591 49,580,492,828 -952,250,790 98.48 -11,944,864,763 80.59
54
a, Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn doanh thu chính, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp. Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của Công ty cổ phần may Phú Thọ là hoạt động sản xuất gia công hàng may mặc xuất khẩu và sản xuất kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu. Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn sản xuất kinh doanh hàng may mặc trong nƣớc, gia công cho các đối tác cùng ngành và bán vật tƣ nguyên phụ liệu dệt may.
Biểu đồ 2.1: Phân tích doanh thu bán hàng và CCDV năm 2014 – 2016 (Đồng)
Qua biểu đồ phân tích ta thấy doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp liên tục giảm qua ba năm đặc biệt giảm mạnh năm 2016. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịnh vụ năm 2014 là 62,026,757,665 đồng, năm 2015 là 61,835,766,357 đồng và năm 2016 là 49,407,277,572 đồng. So sánh chênh lệch giữa năm 2014 và năm 2015 là 190,991,308 đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm là 0,31%. Nguyên nhân là do doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu giảm. Sang năm 2016 doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ tiếp tục giảm mạnh so với năm 2015 cụ thể là giảm 12,428,488,785 đồng, là nguyên nhân chính quyết định đến sự giảm mạnh của tổng doanh thu.
Cụ thể năm 2016 số lƣợng các đơn hàng giảm ít hơn và giá gia công không đƣợc cao nhƣ năm 2015 và đặc biệt là năm 2014. Do vậy đã làm ảnh
55
hƣởng mạnh đến tổng doanh thu năm 2016. Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ làm tổng doanh thu giảm đi 12,428,488,785 đồng.
b, Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính công ty là lãi tiền gửi, tiền cho vay, lãi bán ngoại tê, lãi chênh lệch tỉ giá. Do hoạt động chính của doanh nghiệp là sản xuất gia công và kinh doanh hàng xuất khẩu nên sự biến động của doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là do sự thay đổi của số tiền gửi và tỷ giá trên thị trƣờng.
Biểu đồ 2.2: Phân tích doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 – 2016 (Đồng) năm 2014 – 2016 (Đồng)
Qua biểu đồ phân tích ta thấy doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh qua ba năm. Năm 2014 doanh thu hoạt động tài chính là 87,461,169 đồng, năm 2015 là 41,954,931 đồng và năm 2016 là 19,578,973 đồng. So sánh giữa năm 2014 và năm 2015 giảm 45,506,238 đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm là 52,3%. Năm 2016 so sánh với năm 2015 giảm 22,375,958 đồng tƣơng ứng với tôc độ giảm là 53,33%. Nguyên nhân khiến doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh là do sự ảnh hƣởng của tình hình kinh doanh hàng xuất khẩu giảm mạnh khiến cho các khoản tiền gửi cũng ít hơn nhiều. Điều đó khiến cho doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh theo doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
c, Thu nhập khác
Khoản thu nhập khác của công ty chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu, bao gồm các khoản thu nhập sau: thu từ thanh lý, nhƣợng bán tài sản
56
cố định, thu đƣợc các khoản nợ đã xóa sổ, thu tiền phạt từ hách hàng vi phạm hợp đồng.
Biểu đồ 2.3: Phân tích thu nhập khác năm 2014 – 2016 (Đồng)
Nhìn chung khoản thu nhập khác của doanh nghiệp trong ba năm biến động không đều, năm 2015 giảm 265,753,244 đồng so với năm 2014 tƣơng ứng với tốc độ giảm là 73,13% và năm 2016 tăng 55,999,980 đồng so với năm 2015 tƣơng ứng với tốc độ tăng là 57,36% nguyên nhân là do doanh nghiệp thu đƣợc một khoản từ hoạt động thanh lý một số máy may công nghiệp đã cũ và một số máy móc thiết bị đã bị hƣ hỏng, không đƣa vào hoạt động sản xuất đƣợc nữa. Trƣớc đó công ty trích trƣớc một khoản để trả tiền phạt lãi trả chậm, do ngân hàng không tính tiền phạt nên hoản này đã đƣợc đƣa và phần thu nhập khác của doanh nghiệp. Chính vì vậy đã làm cho khoản thu nhập khác của công ty tăng lên.