B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1 Tổng quan về công ty cổ phần May Phú Thọ
2.1.7 Đặc điểm lao động tại công ty cổ phần May Phú Thọ
Lao động là một trong những yếu tố đầu vào quan trọng, ảnh hƣởng trực tiếp tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Nhận thức rõ đƣợc điều này, ban lãnh đạo công ty luôn chú trọng quan tâm đến vấn đề tuyển chọn, quản lý và nâng cao chất lƣợng đội ngũ lao động tại công ty. Tình hình lao động
45
cụ thể trong những năm gần đây đƣợc thể hiện qua bảng số liệu 2.1. Qua bảng số liệu trên ta thấy:
- Số lƣợng lao động của công ty gỉảm dần qua các năm do quy mô sản xuất kinh doanh ngày càng đƣợc thu hẹp hơn. Từ năm 2014 đến năm 2016, lao động giảm từ 2.042 lao động đến 1.586 lao động cả lao động trực tiếp và lao động gián tiếp đều gỉam. Nhƣ vậy có thể thấy quy mô sản xuất của doanh nghiệp thu hẹp hơn nên nhu cầu về lao động cũng giảm theo. Trong đó:
- Về loại hình lao động
+ Lao động trực tiếp chiếm số lƣợng chủ yếu, giảm từ 1.960 lao động đến 1.516 lao động từ năm 2016 đến năm 2014, tƣơng ứng với giảm 29,29%. Tốc độ nhƣ vậy là không tốt, vì sẽ khó đảm bảo quá trình sản xuất sẽ không bị gián đoạn do thiếu lao động
+ Lao động gián tiếp cũng giảm từ 82 lao động xuống 70 lao động, tƣơng ứng với giảm 17,14%.Cơ cấu lao động thu hẹp dần theo hƣớng phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đặc thù là may gia công nên lao động nữ chiếm đa số trong tổng số lao động tại công ty.
- Về giới tính
+ Đa số lao động của công ty là nữ phù hợp đặc điểm ngành kinh doanh may mặc, đòi hỏi những công nhân lao động miệt mài, khéo tay. Từ năm 2014 đến năm 2016 giảm 474 lao động tƣơng ứng với giảm 33%.
+ Lao động nam có xu hƣớng tăng lên từ 135 lao động còn 153 lao động, tƣơng ứng với tăng 11,77%.
Một vấn đề còn tồn tại trong công ty là số lao động có trình độ từ trung cấp trở lên còn chiếm một tỷ lệ quá nhỏ trên tổng số lao động, trong 3 năm gần đây tỷ lệ này có xu hƣớng tăng nhƣng vẫn ở mức thấp.
- Về trình độ
+ Lao động có trình độ Đại học giảm 7 ngƣời, tƣơng ứng với giảm 46,67%.
46
55%
+ Lao động có trình độ trung cấp giảm 8 ngƣời, tƣơng ứng với gỉam 80%. + Lao động khác chủ yếu là các lao động phổ thông chiếm tỷ lệ cao, gỉam 430 ngƣời, tƣơng ứng với giảm 27,9%.Sự chênh lệch lớn này cũng là hợp lý, phù hợp với đặc điểm của một công ty May.
- Với quy mô sản xuất ngày càng đƣợc mở rộng, số lƣợng đơn đặt hàng tăng dần, công ty cần chú trọng đầu tƣ hơn nữa vào đội ngũ lao động, nâng cao trình độ tay nghề chuyên môn cho ngƣời lao động, góp phần nâng cao chất lƣợng sản phẩm.
47
(Nguồn:Phòng tổ chức hành chính)
Bảng 2.1: Tình hình lao động của công ty qua 3 năm (2014 - 2016)
Năm Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
Số lƣợng (ngƣời) Cơ cấu (%) Số lƣợng (ngƣời) Cơ cấu (%) Số lƣợng (ngƣời) Cơ cấu (%) 2015/2014 2016/2015 Số tuyệt đối Số tƣơng đối Số tuyệt đối Số tƣơng đối Tổng số lao động 2,042 100 1,784 100 1,586 100 -198 87.37 -258 88.9
1.Phân loại theo tính chất
Lao động trực tiếp 1,960 95.98 1,708 95.74 1,516 95.59 -192 87.14 252 88.76
Lao động gián tiếp 82 4.02 76 4.26 70 4.41 -6 92.68 6 92.11
2.Phân loại theo giới tính
Lao động nam 135 6.61 143 8.02 153 9.65 10 105.93 -8 106.99
Lao động nữ 1,907 93.39 1,641 91.98 1,433 90.35 -0.208 86.05 266 87.32
3.Phân loại theo trình độ
Đại học 22 1.08 18 1.01 15 0.95 -3 81.82 3 83.33
Cao đẳng 31 1.52 25 1.4 20 1.26 -5 80.65 6 80
Trung cấp 1,971 96.52 1,727 96.8 1,541 97.16 -0.186 87.62 244 89.23
48
2.1.8 Đặc điểm tình hình cơ s vật chất của công ty cổ phần may Phú Thọ
Cơ sở vật chất của công ty khá đa dạng, công ty rất chú trọng đến đầu tƣ, đổi mới trang thiết bị, máy móc. Thể hiện ở bảng 2.2, ta thấy:
- Tài sản: Tổng tài sản qua 3 năm có xu hƣớng giảm, năm 2015 so với năm 2014 giảm 4,675,162,290 đồng, tƣơng ứng với giảm 18,97%. Năm 2016 so với năm 2015 tài sản tăng 400,042,380 đồng, tƣơng ứng với tăng 2%. Nguyễn nhân có sự tăng giảm nhƣ vậy là do sự biến động của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
+ Tài sản ngắn hạn: Trong đó: Năm 2015 so với năm 2014 giảm 5,636,898,318 đồng, tƣơng ứng với giảm 37,8 %, tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền, các khoản phải thu ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác đều giảm, riêng đối với khoản hàng tồn kho tăng.Năm 2016 so với năm 2015, tài sản ngắn hạn tăng 961,515,502 đồng , tƣơng ứng tăng 10,4%, các khoản phải thu ngắn hạn tăng, các chỉ tiêu còn lại trong tài sản ngắn hạn đều giảm.
+ Tài sản dài hạn: năm 2015 so với năm 2014 tăng 961,736,028 đồng, tƣơng ứng với tăng 9,85 %. Năm 2016 so với năm 2015 giảm 561,473,122 đồng, tƣơng ứng giảm 5,24%.
- Nguồn vốn: tổng nguồn vốn biến động qua 3 năm, nguyên nhân là do sự biến động của nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu.
+ Năm 2015 so với năm 2014: Nợ phải trả giảm 4,664,919,888 đồng, tƣơng ứng với giảm 38,02%. Nguồn vốn chủ sở hữu giảm 10,243,202 đồng tƣơng ứng với giảm 0.08%.
+ Năm 2016 so với năm 2015: Nợ phải trả tăng 5,896,076,712 đồng, tƣơng ứng với tăng 77,55%. Nguồn vốn chủ sở hữu giảm 5,4966,034,332 đông tƣơng ứng với giảm 44,44%.
Công ty cần có các biện pháp, chính sách thu hồi nợ và thanh toán các khoản nợ tránh ứ đọng vốn.
49
Bảng 2.2 : Tình hình tài sản nguồn vốn của công ty qua 3 năm (2014 – 2016) (Đồng)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh 2015/2014 2016/2015 Chênh lệch tuyệt đối Số tƣơng đối % Chênh lệch tuyệt đối Số tƣơng đối % A/ TÀI SẢN 1. Tài sản ngắn hạn 14,884,948,314 9,248,049,996 10,209,565,498 (5,636,898,318) 62.13 961,515,502 110.40
- Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 4,216,862,761 1,324,725,853 328,968,798 (2,892,136,908) 31.41 (995,757,055) 24.83
- Các khoản ĐTTCNH
- Các khoản phải thu ngắn hạn 6,166,100,765 4,983,804,322 7,938,295,783 (1,182,296,443) 80.83 2,954,491,461 159.28 - Hàng tồn kho 2,037,608,819 2,939,519,821 1,553,188,466 901,911,002 144.26 (1,386,331,355) 52.84 - Tài sản ngắn hạn khác 2,464,375,969 389,112,451 (2,464,375,969) 389,112,451
2. Tài sản dài hạn 9,760,205,809 10,721,941,837 10,160,468,715 961,736,028 109.85 (561,473,122) 94.76
- Các khoản phải thu dài hạn 61,413,044 (61,413,044)
- Tài sản cố định 9,698,792,765 8,899,124,698 9,052,598,846 (799,668,067) 91.75 153,474,148 101.72 tài sản dài hạn khác 0 1,822,817,139 1,107,869,869 1,822,817,139 (714,947,270) 60.78 Tổng tài sản 24,645,154,123 19,969,991,833 20,370,034,213 (4,675,162,290) 81.03 400,042,380 102.00 B/ NGUỒN VỐN 1. Nợ phải trả 12,268,128,389 7,603,209,301 13,499,286,013 (4,664,919,088) 61.98 5,896,076,712 177.55 - Nợ ngắn hạn 11,414,493,389 7,361,039,301 13,299,286,013 (4,053,454,088) 64.49 5,938,246,712 180.67 - Nợ dài hạn 853,635,000 242,170,000 200,000,000 (611,465,000) 28.37 (42,170,000) 82.59 2. Nguồn vốn, chủ sở hữu 12,377,025,734 12,366,782,532 6,870,748,200 (10,243,202) 99.92 (5,496,034,332) 55.56 - Vốn chủ sở hữu 12,377,025,734 12,366,782,532 6,870,748,200 (10,243,202) 99.92 (5,496,034,332) 55.56
- Nguồn kinh phí, quỹ khác
Tổng nguồn vốn 24,645,154,123 19,969,991,833 20,370,034,213 (4,675,162,290) 81.03 400,042,380 102.00
50
2.1.9. Tình hình kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm 2014 – 2016
Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2014 – 2016 ta có bảng phân tích (bảng 2.3).
Nhận xét: Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong 03 năm (2014 – 2016) có nhiều biến động thể hiện qua bảng phân tích 2.3.
Về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 03 năm giảm dần. Năm 2014 doanh thu BH & CCDV là 62,026,757,665 đồng, năm 2015 là 61,835,766,357 đồng và năm 2016 là 49,407,277,572 đồng. Doanh thu năm 2016 giảm mạnh so với 02 năm trƣớc. cụ thể là giảm -12,428,488,785 đồng so với năm 2015 tƣơng ứng với tốc độ giảm là 20.1%.
Năm 2014, năm 2015 đều phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nguyên nhân chủ yếu do một số kiện hàng không đảm bảm đúng quy cách, kỹ thuật nên bị giảm giá các kiện hàng này, làm doanh thu thuần về BH & CCDV năm 2014 giảm xuống còn 61,341,677,845, năm 2015 do hàng bán bị trả lại làm giảm xuống còn 61,647,244,437. Nhƣng các khoản giảm trừ doanh thu có bƣớc tiến rõ rệt, đến năm 2016 thì các khoản giản trừ doanh thu không phát sinh nữa. Năm 2014 các khoản giảm trừ doanh thu là 685,079,820 đồng, năm 2015 là 188,521,920 đồng, giảm 496,557,900 đồng so với năm 2014, tƣơng ứng với tốc độ giảm là 72.48%. Năm 2016 các khoản giảm trừ doanh thu không còn nữa, giảm 188,521,920 đồng so ới năm 2015 tƣơng ứng với tốc độ giảm là 100%.
Về chi phí hoạt động (cụ thể là giá vốn hàng bán) trong 03 năm có xu hƣớng biến động không đều. Năm 2015 tăng 1,099,348,635 đồng tƣơng ứng với tốc độ tăng là 2.04%, năm 2016 giảm so với năm 2015 là 8,144,449,685 đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm là 14.81%.
Tình hình lợi nhuận của công ty biến động không đều theo doanh thu bán hàng và giá ốn. Cụ thể năm 2015 tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế của doanh nghiệp giảm 412,962,067 đồng so với năm 2014 tƣơng ứng với tốc độ giảm là 33.4%. Năm 2016 giảm 4,920,882,689 đồng so ới năm 2015, tƣơng ứng với tốc độ giảm là 497.57%.
51
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán) Bảng 2.3 Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2014 – 2016 (Đồng)
Năm Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh 2015/ 2014 So sánh 2016/ 2015
Chênh lệch
tuyệt đối Số tƣơng đối % Chênb lệch tuyệt đối Số tƣơng đối %
Doanh thu BH&CCDV 62,026,757,665 61,835,766,357 49,407,277,572 -190,991,308 99.69 -12,428,488,785 79.90 Các khoản giảm trừ DT 685,079,820 188,521,920 -496,557,900 27.52 -188,521,920 0.00 Doanh thu thuần từ
BH&CCDV 61,341,677,845 61,647,244,437 49,407,277,572 305,566,592 100.50 -12,239,966,865 80.15 Giá vốn hàng bán 53,895,635,018 54,994,983,653 46,850,533,968 1,099,348,635 102.04 -8,144,449,685 85.19 Lợi nhuận gộp BH&CCDV 7,446,042,827 6,652,260,784 2,556,743,604 -793,782,043 89.34 -4,095,517,180 38.43 Doanh thu HĐTC 87,461,169 41,954,931 19,578,973 -45,506,238 47.97 -22,375,958 46.67 Chi Phí hoạt động tài chính 83,777,970 127,901,309 313,239,014 44,123,339 152.67 185,337,705 244.91 Chi phí bán hàng 2,141,905,409 1,758,561,381 2,220,136,196 -383,344,028 82.10 461,574,815 126.25 Chi phí QLDN 4,418,222,089 4,081,948,127 4,293,980,138 -336,273,962 92.39 212,032,011 105.19 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 889,598,528 725,849,898 -4,251,032,771 -163,748,630 81.59 -4,976,882,669 -585.66 Thu nhập khác 363,389,547 97,636,303 153,636,283 -265,753,244 26.87 55,999,980 157.36
Chi phí khác 16,539,807 -16,539,807 0.00 0
Lợi nhuận khác 346,849,740 97,636,303 153,636,283 -249,213,437 28.15 55,999,980 157.36 Tổng LN kế toán trƣớc thuế 1,236,448,268 823,486,201 -4,097,396,488 -412,962,067 66.60 -4,920,882,689 -497.57 Chi phí thuế TNDN 275,657,377 181,166,964 -94,490,413 65.72 -181,166,964 0.00 Chi phí thuế thu nhập hoãn
lại 0 0
Lợi nhuận sau thuế TNDN 960,790,981 642,319,237 -4,097,396,488 -318,471,744 66.85 -4,739,715,725 -637.91
Lãi cơ bản trên cổ phiếu 0 0
52
2.2. Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2014 – 2016) 2016)
2.2.1 Phân tích doanh thu và thu nhập
Tình hình doanh thu và thu nhập của doanh nghiệp qua ba năm (2014 – 2016) có nhiều biến động thể hiện qua số liệu phân tích ở bảng 2.4. Từ số liệu của bảng phân tích tổng doanh thu và thu nhập, tác giả phân tích cụ thể sự biến động từng loại doanh thu và thu nhập của công ty cổ phần may Phú Thọ nhƣ sau:.
53
Bảng 2.4: Tình hình tổng doanh thu qua năm 2014 – 2016 (Đồng)
Năm Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2015/ 2014 So sánh 2016/ 2015 Chênh lệch Số tƣơng đối % Chênh lệch Số tƣơng đối % Doanh thu BH & CCDV 62,026,757,665 61,835,766,357 49,407,277,572 -190,991,308 99.69 -12,428,488,785 79.9
Doanh thu thuần BH&CCDV
61,341,677,845 61,647,244,437 49,407,277,572 305,566,592 100.50 -12,239,966,865 80.15
Doanh thu HĐTC 87,461,169 41,954,931 19,578,973 -45,506,238 47.97 -22,375,958 46.67
Thu nhập khác 363,389,547 97,636,303 153,636,283 -265,753,244 26.87 55,999,980 157.36
Tổng doanh thu 61,792,528,561 61,525,357,591 49,580,492,828 -952,250,790 98.48 -11,944,864,763 80.59
54
a, Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn doanh thu chính, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp. Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của Công ty cổ phần may Phú Thọ là hoạt động sản xuất gia công hàng may mặc xuất khẩu và sản xuất kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu. Bên cạnh đó, doanh nghiệp còn sản xuất kinh doanh hàng may mặc trong nƣớc, gia công cho các đối tác cùng ngành và bán vật tƣ nguyên phụ liệu dệt may.
Biểu đồ 2.1: Phân tích doanh thu bán hàng và CCDV năm 2014 – 2016 (Đồng)
Qua biểu đồ phân tích ta thấy doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp liên tục giảm qua ba năm đặc biệt giảm mạnh năm 2016. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịnh vụ năm 2014 là 62,026,757,665 đồng, năm 2015 là 61,835,766,357 đồng và năm 2016 là 49,407,277,572 đồng. So sánh chênh lệch giữa năm 2014 và năm 2015 là 190,991,308 đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm là 0,31%. Nguyên nhân là do doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu giảm. Sang năm 2016 doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ tiếp tục giảm mạnh so với năm 2015 cụ thể là giảm 12,428,488,785 đồng, là nguyên nhân chính quyết định đến sự giảm mạnh của tổng doanh thu.
Cụ thể năm 2016 số lƣợng các đơn hàng giảm ít hơn và giá gia công không đƣợc cao nhƣ năm 2015 và đặc biệt là năm 2014. Do vậy đã làm ảnh
55
hƣởng mạnh đến tổng doanh thu năm 2016. Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ làm tổng doanh thu giảm đi 12,428,488,785 đồng.
b, Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính công ty là lãi tiền gửi, tiền cho vay, lãi bán ngoại tê, lãi chênh lệch tỉ giá. Do hoạt động chính của doanh nghiệp là sản xuất gia công và kinh doanh hàng xuất khẩu nên sự biến động của doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là do sự thay đổi của số tiền gửi và tỷ giá trên thị trƣờng.
Biểu đồ 2.2: Phân tích doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 – 2016 (Đồng) năm 2014 – 2016 (Đồng)
Qua biểu đồ phân tích ta thấy doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh qua ba năm. Năm 2014 doanh thu hoạt động tài chính là 87,461,169 đồng, năm 2015 là 41,954,931 đồng và năm 2016 là 19,578,973 đồng. So sánh giữa năm 2014 và năm 2015 giảm 45,506,238 đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm là 52,3%. Năm 2016 so sánh với năm 2015 giảm 22,375,958 đồng tƣơng ứng với tôc độ giảm là 53,33%. Nguyên nhân khiến doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh là do sự ảnh hƣởng của tình hình kinh doanh hàng xuất khẩu giảm mạnh khiến cho các khoản tiền gửi cũng ít hơn nhiều. Điều đó khiến cho doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh theo doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
c, Thu nhập khác
Khoản thu nhập khác của công ty chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu, bao gồm các khoản thu nhập sau: thu từ thanh lý, nhƣợng bán tài sản
56
cố định, thu đƣợc các khoản nợ đã xóa sổ, thu tiền phạt từ hách hàng vi phạm hợp đồng.
Biểu đồ 2.3: Phân tích thu nhập khác năm 2014 – 2016 (Đồng)
Nhìn chung khoản thu nhập khác của doanh nghiệp trong ba năm biến động không đều, năm 2015 giảm 265,753,244 đồng so với năm 2014 tƣơng ứng với tốc độ giảm là 73,13% và năm 2016 tăng 55,999,980 đồng so với năm 2015 tƣơng ứng với tốc độ tăng là 57,36% nguyên nhân là do doanh nghiệp thu đƣợc một khoản từ hoạt động thanh lý một số máy may công nghiệp đã cũ và một số máy móc thiết bị đã bị hƣ hỏng, không đƣa vào hoạt động sản xuất đƣợc nữa. Trƣớc đó công ty trích trƣớc một khoản để trả tiền phạt lãi trả chậm, do ngân hàng không tính tiền phạt nên hoản này đã đƣợc đƣa và phần thu nhập khác của doanh nghiệp. Chính vì vậy đã làm cho khoản thu nhập khác của công ty tăng lên.
2.2.2 Phân tích chi phí
Tình hình chi phí của doanh nghiệp qua ba năm (2014 – 2016) có nhiều biến động thể hiện qua số liệu phân tích ở bảng 2.5. Từ số liệu của bảng phân tích