2.2.4 .Phƣơng pháp kế toán thanh toán với ngƣời lao động
2.3 Quản lý công nợ và phân tích tình hình thanh toán tại công ty TNHH thiết
2.3.3. Phân tích tình hình thanh toán tại công ty TNHH thiết bị văn phòng
TPC
Hiện nay, một trong những vấn đề lo ngại nhất trong kinh doanh đó là các khoản nợ, các khoản nợ phải thu không có khả năng thu hồi, các khoản phải trả chƣa có khả năng thanh toán. Vì vậy, mỗi doanh nghiệp cần phải duy trì một mức
105
vốn luân chuyển sao cho hợp lý nhất để đáp ứng các khoản nợ thanh toán nhắn hạn, để đảm bảo lƣợng hàng tồn kho cho quá trình kinh doanh diễn ra thuận lợi nhất.
Công ty TNHH thiết bị văn phòng TPC cũng mắc phải những lo ngại trên, để hoạt động kinh doanh tốt thì doanh nghiệp cũng phải huy động vốn để đảm bảo cho đầu tƣ. Trong quá trình nghiên cứu tại đơn vị qua bảng tình hình tài sản nguồn vốn thu thập đƣợc đã thể hiện đƣợc tình hình khả năng thanh toán tại công ty TNHH thiết bị văn phòng TPC, cụ thể.
106
Bảng 2.4: Tình hình tài chính của công ty TNHH thiết bị văn phòng năm 2014- 2016
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%) VNĐ 3.741.532.560 3.874.307.985 4.140.366.801 132.775.425 3,55 266.058.816 6,87 Tài sản ngắn hạn VNĐ 3.157.507.287 3.299.081.473 3.542.174.029 141.574.186 4,48 243.092.556 7,37 Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền VNĐ 924.012.939 895.710.923 1.423.012.043 (28.302.016) (3,06) 527.301.120 58,87 Khoản phải thu VNĐ 369.323.202 725.267.201 546.141.400 355.943.999 96,38 (179.125.801) (24,70) Tổng nợ phải trả VNĐ 2.377.207.097 2.470.642.842 2.678.215.308 93.435.745 3,93 207.572.466 8,40 Tổng tài sản VNĐ 2.377.207.097 2.470.642.842 2.678.215.308 93.435.745 3,93 207.572.466 8,40 Khoản phải trả VNĐ 134.116.400 766.607.966 319.334.000 632.491.566 471,60 (447.273.966) (58,34) LN trƣớc thuế VNĐ 49.174.600 58.703.550 73.107.938 9.528.950 19,38 14.404.388 24,54 Hệ số thanh toán chung Lần 1,574 1,568 1,546 (0.006) (0,367) (0,022) (1,415) Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn Lần 1,328 1,335 1,323 0,007 0,532 (0,013) (0,953) Hệ số thanh toán nhanh Lần 0,389 0,363 0,531 (0,026) (6,729) 0,169 46,557
HS các khoản phải thu Lần 0,099 0,187 0,132 0,088 89,647 (0,055) (29,537)
HS các khoản phải trả Lần 0,036 0,198 0,077 0,162 452,010 (0,121) (61,021)
107
Qua bảng phân tích trên ta thấy, trong 3 năm qua nhìn chung ta thấy Công ty TNHH thiết bị văn phòng TPC là đơn vị có khả năng thanh toán ở mức an toàn.Cụ thể từng phân tích từng chỉ tiêu nhƣ sau:
- Hệ số thanh toán chung
Trong 3 năm từ 2014 đến 2016 của công ty hệ số thanh toán chung đều lớn hơn một và chỉ số này đang biến động theo hƣớng giảm dần (năm 2015 so với 2014 giảm 0.006 lần, năm 2015 giảm 0.022 lần so với năm 2015. Đây là một điểm mà doanh nghiệp cần lƣu ý .
- Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn
Xét về mặt chung thì hệ số thanh toán ngắn hạn đều lớn hơn 1, công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. Khác với hệ số thanh toán chung, hệ số thanh toán nợ ngắn hạn năm 2015 hệ số thanh toán nợ ngắn hạn tăng với năm 2014 là 0.007 lần. Nhƣng chỉ tiêu này năm 2016 lại giảm 0.012 lần so với chỉ tiêu này năm 2015.
- Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số thanh toán nhanh của công năm 2015 giảm so với năm 2014 là 0,026 lần, nhƣng lại tăng ở năm 2016 so với năm 2015 0,169 lần . Hệ số thanh toán nhanh cho biết với số vốn bằng tiền và các khoản đầu tƣ ngắn hạn có thể chuyển đổi thành tiền mặt hiện có, công ty bảo đảm thanh toán kịp thời các khoản nợ ngắn hạn.
- Hệ số các khoản phải thu
Trong 3 năm hệ số các khoản phải thu đều ở mức trung bình, tƣơng ứng với mức độ bị chiếm dụng vốn từ 9,9% đến 18,7%. Điều đó cho thấy công tác thu hồi vốn thu hồi nợ của doanh nghiệp có hiệu quả.
- Hệ số các khoản phải trả
Hệ số các khoản nợ phải trả có điểm giống với hệ số các khoản phải thu là hệ số năm 2015 đạt 0.198 lần tƣơng ứng với phần trăm chiếm dụng vốn tƣơng
108
ứng với 19.8% so với tổng nguồn vốn. Lý do là trong 3 năm thì năm 2015 là năm có doanh thu cao nhất đạt 8.103.278.100 đồng. Hai năm còn lại thì tỷ lệ chiếm dụng vốn của nhà cung cấp cũng ở mức cao. Đây là điều tốt đối với doanh nghiệp.
Qua các chỉ số phân tích khả năng thanh toán có thể thấy đƣợc khả năng thanh toán của hai năm gần đây nhất của công ty đang giảm đi. Đây là điều mà công ty cần lƣu ý và quan tâm.