Công tác lập dự toán ngân sách huyện

Một phần của tài liệu ĐẠI học QUỐC GIA hà nội (Trang 55 - 60)

Chƣơng 3 : THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI HUYỆN

3.3 Phân tích thực trạng quản lý ngân sách trên địa bàn huyện Nam Sách

3.3.1 Công tác lập dự toán ngân sách huyện

3.3.1.1 Căn cứ lập dự toán ngân sách huyện

Hàng năm vào đầu quý 3 của năm báo cáo, căn cứ vào Chỉ thị của Chính phủ, Thông tƣ hƣớng dẫn của Bộ Tài chính, UBND Tỉnh giao cho Sở Tài chính phối hợp với Sở Kế hoạch và đầu tƣ, Cục thuế thông báo số dự kiến dự toán và hƣớng dẫn huyện lập DTNS cho địa phƣơng mình. UBND huyện chỉ đạo, hƣớng dẫn các đơn vị trực thuộc, các phòng, ban và UBND các xã, thị trấn lập dự toán thu, chi ngân sách của đơn vị. Căn cứ các văn bản hƣớng dẫn và nhiệm vụ của từng đơn vị, các đơn vị thụ hƣởng ngân sách huyện, các xã, thị trấn xây dựng dự toán thu - chi chi tiết đối với từng chỉ tiêu, từng nhiệm vụ gửi phòng Tài chính - Kế hoạch huyện để tổng hợp toàn huyện (Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện là cơ quan tham mƣu trong công tác lập và phân bổ dự toán trên địa bàn huyện).

3.3.1.2 Quy trình lập dự toán ngân sách huyện

Phòng Tài chính - Kế hoạch xem xét DTNS của các cơ quan, đơn vị thuộc ngân sách huyện; UBND các xã, thị trấn và dự toán thu NSNN trên địa bàn do Chi cục thuế lập. Sau đó trình UBND huyện để báo thƣờng trực HĐND huyện xem xét rồi báo cáo UBND tỉnh qua Sở Tài chính. Sau khi huyện nhận đƣợc quyết định giao chỉ tiêu dự toán thu, chi NS trên địa bàn từ UBND tỉnh Hải Dƣơng, phòng Tài chính - Kế hoạch tham mƣu UBND huyện trình HĐND huyện phê chuẩn Nghị quyết dự toán NSNN huyện; báo cáo UBND tỉnh qua Sở Tài chính DTNS huyện và kết quả phân bổ ngân sách cho các đơn vị DTNS và UBND các xã, thị trấn thuộc huyện Nam Sách.

Nhìn chung công tác lập và phân bổ dự toán trong những năm qua đƣợc phòng Tài chính - Kế hoạch tham mƣu UBND huyện thực hiện theo đúng thời gian quy định và quy trình lập và giao dự toán của Luật NSNN.

* Đối với lập dự toán thu: Dự toán thu đƣợc lập trên cơ sở xác định các nguồn thu, căn cứ vào các nguồn thu trên địa bàn, kết hợp với các khoản thu phân chia tỷ lệ điều tiết do cơ quan thuế thu hoặc ủy nhiệm thu và định mức chi đƣợc HĐND tỉnh phê chuẩn, các chƣơng trình, dự án đƣợc cấp có thẩm quyền phê chuẩn

để lập dự toán số thu bổ sung cân đối, bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp trên. Để tìm hiểu rõ hơn, chúng ta tìm hiểu công tác lập dự toán qua Bảng 3.3 việc lập dự toán từng khoản thu cụ thể đƣợc thực hiện nhƣ sau:

* Khoản thu hưởng 100%: Bao gồm thu từ thuế môn bài, thu khác khu vực ngoài quốc doanh; thu tiền sử dụng đất; thu phí, lệ phí và thu sự nghiệp thu khác NS; thu kết dƣ năm trƣớc; thu chuyển nguồn; thu bổ sung từ ngân sách cấp trên. Đây là các khoản thu tƣơng đối lớn, là nguồn thu tƣơng đối ổn định của ngân sách huyện. Các khoản thu trên huyện lập dự toán cao hơn năm trƣớc.

* Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ %: Nó bao gồm nguồn thu do Chi cục thuế thu (nhƣ lệ phí trƣớc bạ, thuế thu nhập cá nhân, tiền thuê mặt đất, mặt nƣớc) hoặc ủy quyền cho cấp huyện, xã, thị trấn thu (như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thu từ khu vực ngoài quốc doanh, thu tiền sử dụng đất thuộc khu vực thị trấn, xã, đất của các dự án). Với các khoản thu này ngân sách huyện đƣợc hƣởng tỷ lệ phần trăm phân chia nhất định, tùy theo từng loại thuế, lệ phí với mục đích là gắn trách nhiệm của chính quyền huyện vào quá trình quản lý và tổ chức thu thuế và lệ phí, đồng thời cũng là thực hiện chính sách phân cấp nguồn thu đáp ứng nhiệm vụ chi của chính quyền huyện. Nguồn thu điều tiết các loại thuế, ngân sách huyện đƣợc hƣởng là nguồn thu có ý nghĩa hết sức quan trọng, có tác động và ảnh hƣởng lớn tới nguồn thu NSNN nói chung và ngân sách huyện nói riêng.

* Khoản thu bổ sung từ ngân sách cấp trên: Bao gồm thu bổ sung cân đối ngân sách và thu bổ sung có mục tiêu. Khoản thu bổ sung cân đối sẽ đƣợc cân đối cho chi thƣờng xuyên, trong cân đối, các nguồn thu trên địa bàn huyện (khoản thu tính cân đối) đã đƣợc xác định trong dự toán để thực hiện nhiệm vụ chi đƣợc giao mà không đảm bảo thì ngân sách cấp trên sẽ bổ sung để đảm bảo cho huyện đủ nguồn kinh phí cho các khoản chi theo nhiệm vụ đƣợc giao. Khoản thu bổ sung có mục tiêu cụ thể trong phát triển KTXH, đầu tƣ xây dựng cơ bản, các chƣơng trình dự án.

Dựa vào bảng số liệu 3.3, ta thấy công tác lập dự toán thu của huyện hằng năm đều tăng. Năm 2013 tổng dự toán thu NS tăng so với năm 2012 là 53.749,7 triệu đồng, số tƣơng đối 25,06%, năm 2014 tổng dự toán thu ngân sách tăng giảm

so với năm 2013 là 19.592 triệu đồng, số tƣơng đối 7,3%, số dự toán tăng chủ yếu là từ thu bổ sung từ ngân sách cấp trên và thu thuế ngoài quốc doanh.

Bảng số 3.3 Dự toán thu ngân sách huyện Nam Sách, giai đoạn 2012 - 2014

Đơn vị tính: Triệu đồng S TT NỘI DUNG Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 TỔNG CỘNG (A+B) 214.461,2 268.210,9 287.802,9

A TỔNG THU NSNN TRÊN ĐỊA BÀN 97.074,2 127.885,9 96.528,9

I THU CÂN ĐỐI NSNN 92.162,2 121.404,4 89.590,9

1 THU NỘI ĐỊA 67.110,0 83.000,0 65.400,0

1.1 Thu từ DNNN TW quản lý

1.2 Thu từ DNNN địa phƣơng quản lý

1.3 Thu từ DN có vốn ĐT nƣớc ngoài

1.4 Thu từ K.vực ngoài quốc doanh 9.570,0 17.000,0 17.000,0

Thuế giá trị gia tăng 8.230,0 15.080,0 14.970,0 Thuế thu nhập doanh nghiệp 610,0 1.000,0 1.000,0 Thuế tài nguyên 10,0 150,0 150,0 Thuế môn bài 620,0 670,0 730,0 Thu khác khu vực ngoài quốc doanh 100,0 100,0 150,0

1.5 Các khoản thu từ đất 46.970,0 51.800,0 37.520,0

Thu tiền sử dụng đất 45.000,0 50.000,0 35.000,0 Thuế nhà đất 1.570,0 1.000,0 1.470,0 Thu tiền thuê mặt đất, mặt nƣớc 400,0 800,0 1.050,0

1.6 Thu phí, lệ phí 7.620,0 10.250,0 7.270,0

Lệ phí trƣớc bạ 7.000,0 9.500,0 6.500,0 Thu phí và lệ phí 620,0 750,0 770,0

1.8 Thu khu vực xã 1.250,0 1.250,0 1.260,0

1.9 Thu khác ngân sách 400,0 500,0 600,0

2 THU VAY ĐỂ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN

3 THU KẾT DƢ NS NĂM TRƢỚC 3.144,0 8.622,8

4 THU CHUYỂN NGUỒN 21.908,2 29.781,6 24.190,9

II THU QUẢN LÝ QUA NGÂN SÁCH 4.912,0 6.481,5 6.938,0 Thu xổ số kiến thiết

Thu học phí 4.792,0 6.358,0 6.658,0

Thu phí, lệ phí (Di tích, đăng ký SDĐ) 120,0 123,5 120,0

Thu phạt ATGT

Thu huy động đóng góp + két công đức 160,0

B THU BỔ SUNG TỪ NS CẤP TRÊN 117.387,0 140.325,0 191.274,0

Bổ sung cân đối ngân sách 112.537,0 134.613,0 183.875,0 Bổ sung có mục tiêu 4.850,0 5.712,0 7.399,0

Nguồn: Số liệu tổng hợp của Uỷ ban nhân dân huyện Nam Sách

* Đối với việc lập dự toán chi:

Bảng số 3.4 Dự toán chi ngân sách huyện Nam Sách giai đoạn 2012 - 2014

Đơn vị tính: Triệu đồng Số TT NỘI DUNG Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 TỔNG CHI NS ĐỊA PHƢƠNG 257.673,6 306.525,9 348.311,9 A CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 210.261,6 246.065,9 278.489,9 I CHI ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN 43.240,0 53.329,0 34.579,0

1 Chi đầu tƣ XDCB 43.240,0 53.329,0 34.579,0

2 Chi đầu tƣ từ nguồn khác

II CHI THƢỜNG XUYÊN 134.675,0 165.359,0 211.382,7

1 Sự nghiệp kinh tế 4.898,5 4.273,1 5.708,1

3 Sự nghiệp đào tạo 1.049,9 1.408,4 1.466,1 4 Sự nghiệp văn hóa, thông tin 760,6 840,2 1.431,3

5 Sự nghiệp thể thao 503,7 512,4 880,6

6 Sự nghiệp phát thanh 984,4 1.365,7 1.515,2

7 Sự nghiệp đảm bảo xã hội 17.806,0 14.674,0 15.932,6 8 Chi quản lý hành chính 31.376,6 41.863,6 50.577,6

9 Chi an ninh 1.569,5 2.601,0 3.128,1

10 Chi quốc phòng 2.477,2 4.519,2 5.616,6

11 Chi khác ngân sách 368,6 285,4 301,2

12 Chƣơng trình mục tiêu địa phƣơng 1.066,0 5.272,2 7.399,0

III DỰ PHÒNG NGÂN SÁCH 2.565,0 3.187,0 4.108,0

IV CHI CHUYỂN NGUỒN 29.781,6 24.190,9 28.420,2

V CHI CTMT QUỐC GIA VỀ GIÁO DỤC

VI CHƢƠNG TRÌNH DỰ ÁN KHÁC

B CHI QUẢN LÝ QUA NGÂN SÁCH 4.912,0 6.358,0 6.778,0 C CHI BỔ SUNG CHO NS CẤP DƢỚI 42.500,0 54.102,0 63.044,0

Nguồn: Số liệu tổng hợp của Uỷ ban nhân dân huyện Nam Sách

Nhìn chung công tác lập dự toán chi ngân sách trong những năm vừa qua tại huyện Nam Sách đã thực hiện đúng quy định của Luật NSNN và các văn bản hƣớng dẫn có liên quan về thời gian và quy trình lập dự toán. Tổng dự toán chi tăng qua các năm, năm 2013 bằng 118,9% so với năm 2012, năm 2014 bằng 113,6% so với năm 2013. Nhƣ vậy, có thể thấy dự toán chi qua các năm tăng không chênh lệch nhiều, trong đó chủ yếu là tăng từ chi cân đối ngân sách. Năm 2013 tổng dự toán chi tăng so với năm 2012 là 48.852,3 triệu đồng thì trong đó, chi cân đối tăng là 35.804,3 triệu đồng, năm 2013 tổng dự toán chi tăng so với 2014 là 41.786,0 triệu đồng, trong đó chi cân đối ngân sách tăng 32.424,0 triệu đồng. Mà các khoản chi cân đối NS tăng chủ yếu là chi thƣờng xuyên.

vậy số liệu xây dựng dự toán thƣờng khó thực hiện trong năm. Hơn nữa theo quy định thời gian lập dự toán đối với các cơ quan, đơn vị dự toán và UBND các xã, thị trấn đƣợc thực hiện vào tháng 6 hàng năm; vì vậy có một số cơ quan, đơn vị, địa phƣơng chƣa xác định rõ các nhiệm vụ chi cho năm sau, nhất là những nhiệm vụ phải triển khai theo các văn bản chỉ đạo và chế độ bổ sung của Chính phủ và các ngành cấp trên đƣợc ban hành sau thời gian lập dự toán dẫn đến công tác lập dự toán chƣa xác thực tế, trong năm thực hiện thƣờng phá vỡ dự toán giao hàng năm.

Một phần của tài liệu ĐẠI học QUỐC GIA hà nội (Trang 55 - 60)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(119 trang)