7. Kết cấu của luận văn
3.2.1. Tình hình thực hiện các khâu quản lý tài chính tại bệnh viện Xây
dựng Việt Trì
3.2.1.1. Tình hình tổ chức xây dựng dự toán thu chi của Bệnh viện
Xây dựng dự toán thu chi là một nhiệm vụ quan trọng trong hệ thống quản lý tài chính bệnh viện, giúp bệnh viện chủ động thực hiện các kế hoạch hoạt động đồng thời dễ dàng thực hiện dự toán thu chi có hiệu quả, tranh thủ tối đa các nguồn lực bên trong và bên ngoài cho sự phát triển của bệnh viện qua đó hạn chế tới mức thấp nhất việc lãng phí về nguồn lực. Việc xây dựng dự toán thu chi của Bệnh viện Xây dựng Việt Trì được thực hiện dựa trên phương hướng, nhiệm vụ của Bệnh viện; các chỉ tiêu kế hoạch được cấp trên giao; khả năng NSNN cho phép và khả năng tổ chức quản lý thực hiện của Bệnh viện…
1) Dự toán thu
Nguồn thu của Bệnh viện được hình thành từ 2 nguồn là từ NSNN cấp và thu từ phí, lệ phí tà hoạt động của Bệnh viện được Nhà nước để lại như thể hiện ở bảng dưới đây:
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Bảng 3.1: Dự toán đầu tƣ kinh phí (thu) củ năm 2009-2012 Năm Các nguồn kinh phí ĐVT 2009 2010 2011 2012 1.Tổng cộng 1000.đ 8.379.704 8.885.034 9.647.897 14.025.363 1.1. NSNN giao 1000.đ 4.327.030 4.346.090 4.502.670 8.496.400 1.2. Thu phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh viên được nhà nước để lại 1000.đ 4.052.674 4.538.944 5.145.227 5.528.963 2. Cơ cấu % 100,0 100,0 100,0 100,0 2.1. NSNN giao % 51,63 48,91 46,67 60,58 2.2. Thu phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh viên được nhà nước để lại % 48,37 51,09 53,33 39,42
(Nguồn Báo cáo quyết toán tài chính bệnh viện )
Căn cứ vào các chỉ tiêu kế hoạch và tình hình thực tế hang năm, Bệnh viện xây dựng dự toán thu theo hướng tăng dần các nguồn thu. Năm 2011 dự toán thu của Bệnh viện là 9.647.897 nghìn đồng trong đó NSNN cấp chiếm 46,67% còn lại 53,33% là thu phí lệ phí từ hoạt động được Nhà nước để lại; năm 2012 dự toán thu của Bênh viên là 14.025.363 nghìn đồng trong đó NSNN giao chiếm 60,58%, còn lại là từ thi phí, lệ phí từ hoạt động được Nhà nước để lại
2) Dự toán chi
Các khoản chi của Bệnh viện bao gồm 3 khoản mục chính là chi thường xuyên và không thường xuyên; chi dự án và chi đầu tư xây dựng cơ
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
bản. Các khoản chi này xây dựng căn cứ tình hình thực hiện nhiệm vụ và nguồn thu thực tế của Bệnh viện.
Bảng 3.2: Dự toán sử dụng kinh phí cho hoạt động của Bệnh viện 2009-2012 Đơn vị tính: 1000.đ Năm Khoản chi 2009 2010 2011 2012 1. Tổng kinh phí sử dụng 7.950.257 8.800.034 9.647.897 14.325.068 1.1. Chi TX và không TX 7.809.449 9.030.349 11.318.789 11.825.068 1.2. Chi dự án - - - -
1.3. Chi đầu tư xây dựng cơ bản - - - 2.500.000
(Nguồn Báo cáo quyết toán tài chính bệnh viện )
Do nhu cầu phát triển của Bệnh viện nên dự toán chi của Bệnh viện cũng tăng qua các năm. Trong đó chủ yếu là chi thường xuyên và không thường xuyên; tại Bệnh viện Xây dựng Việt Trì không có chi dự án; đặc biệt năm 2012 có phát sinh thêm nhu cầu chi cho xây dựng cơ bản do đó dự toán chi cho mục này là 2.500.000 nghìn đồng.
3.2.1.2 Tình hình triển khai thực hiện dự toán thu chi
, về thực hiện thu của bệnh viện
Nguồn kinh phí đầu tư cho bệnh viện những năm 2009-2012 được hình thành từ hai nguồn: Kinh phí từ ngân sách Nhà nước cấp trực tiếp cho hoạt động thường xuyên; Thu phí, l
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 2009-2012 Năm Các nguồn kinh phí ĐVT 2009 2010 2011 2012 1. Tổng cộng 1000.đ 8.536.518 9.385.038 10.953.660 15.362.446 1.1. NSNN giao 1000.đ 4.327.030 4.346.090 4.702.670 9.496.400 1.2. Thu phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh viên được nhà nước để lại 1000.đ 4.209.488 5.538.948 6.250.990 5.866.046 2. Cơ cấu % 100,0 100,0 100,0 100,0 2.1. NSNN giao % 49,7 46,3 42,9 61,8 2.2. Thu phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh viên được nhà nước để lại % 49,3 53,7 57,1 38,2
(Nguồn Báo cáo quyết toán tài chính bệnh viện )
Kết quả bảng trên cho thấy, kinh phí từ
4.209.488 ngàn đồng chiếm 49.3% nguồn thu năm 2009 lên 5.866.046 ngàn đồng chiếm 38,2% nguồn thu năm 2012.
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
, lệ phí từ hoạt động của bệnh viện được nhà nước để lại bệnh viện
Thu phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh viện được nhà nước để lại bệnh viện như phân tích trên, chiếm một tỷ lệ chủ yếu trong tổng nguồn thu của bệnh viện. Nguồn thu này được hình thành từ hai loại
1) Phí viện phí
2) Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phí, viện phí bệnh viện là khoản thu chính, chiếm tỷ trọng lớn trong các khoản thu của bệnh viện . Nó được hình thành từ các khoản thu khám bệnh, siêu âm, xét nghiệm, x quang, thu bảo hiểm y tế (nội trú, ngoại trú ),thu điều trị nội trú, tiền giường tự chọn (khoa ngoại, khoa điều trị)
Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ gồm thu bán thuốc, thu trông xe, thu bán sổ y bạ, thu khác. Đây là các hoạt động bổ sung, hỗ trợ cho hoạt động chính của bệnh viện. Hoạt động này cũng mang lại nguồn thu cho bệnh viện. Kết quả thu phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh viện được thể hiện cụ thể như bảng sau.
Bảng 3.4: Tổng hợp thu sự nghiệp và hoạt động của Bệnh viện
X 2009 - 2012 Năm Chỉ tiêu thu sự nghiệp ĐVT 2009 2010 2011 2012 1.Tổng số 1000.đ 4.209.488 5.538.948 6.250.990 5.866.046
- Tốc độ tăng so năm trước % 100,0 131,5 112,3 93,8
2.Phí viện phí 1000.đ 3.937.488 5.349.748 6.105.690 5.724.146
- Cơ cấu so với tổng thu % 93,5 96,6 97,7 97,6
3.Hoạt động SXKD 1000.đ 272.000 189.200 145.300 141.900
- Cơ cấu so với tổng thu % 6,5 3,4 2,3 2,4
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Bảng trên cho thấy, thu phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh việ
.
Thứ hai, tình hình chi và quản lý chi kinh phí của bệnh viện
Nguồn kinh phí để bệnh viện chi tiêu được hình thành từ hai nguồn: từ ngân sách nhà nước và ngoài ngân sách nhà nước.
Phân tích tình hình thời kỳ 2009-2012 cho thấy, nguồn chi tiêu thường xuyên của bệnh viện được hình thành chủ yếu từ NSNN, chiếm từ 95 đến 99% các khoản chi tiêu của bệnh viện.
Nguồn kinh phí ngoài NSNN từ hoạt động xã hội hóa và các nguồn khác còn rất nhỏ.(xem bảng 3.5)
Bảng 3.5: Các nguồn ki
những năm 2009 - 2012 Năm
Tiêu thức 2009 2010 2011 2012
1.Tổng chi thường xuyên 7.809.449 9.030.357 11.323.280 16.213.312
1.1.Từ NSNN 7.809.449 9.303.357 11.323.280 16.213.312
- NSNN giao 4.327.030 4.346.390 4.702.670 9.496.400 - Phí, lệ phí để lại 3.482.419 4.683.961 6.616.120 6.716.912
2. Cơ cấu nguồn 100 100 100 100
2.1. Từ NSNN 100 100 100 100
- NSNN giao 55,4 48,1 41,6 58,6
- Phí, lệ phí để lại 44,6 51,9 58,4 41,4
(Nguồn Báo cáo quyết toán tài chính bệnh viện )
Kinh phí của bệnh viện được sử dụng vào các mục đích duy trì hoạt động của bệnh viện, chi đầu tư xây dựng cơ bản.Có thể chia thành các khoản chi sau đây:
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
1) Chi hoạt động là toàn bộ các khoản chi thường xuyên và chi không thường xuyên để phục vụ hoạt động của bệnh viện. Đây là khoản chi chủ yếu của bệnh viện, nó bao gồm các khoản mục chi sau:
- Chi thường xuyên cho thanh toán cá nhân bao gồm các khoản: Tiền lương; tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng; Các khoản phụ cấp lương như phụ cấp chức vụ, phụ cấp làm đêm, phụ cấp thêm giời, phụ cấp độc hại, nguy hiểm, phụ cấp ưu đãi nghề, phụ cấp trực, phụ cấp đặc biệt khác của ngành và các khoản phụ cấp khác;
Tiền thưởng thường xuyên theo định mức của bệnh viện;
;
Các khoản thanh toán khác cho cá nhân như tiền ăn, chi chênh lệch thu nhập thực tế theo ngạch bậc chức vụ và các khoản trợ cấp, phụ cấp khác.
- là các khoản: Chi thanh
toán dịch vụ công cộng như thanh toán tiền điện, tiền nước, tiền nhiên liệu, tiền vệ sinh môi trường;
Vật tư văn phòng như văn phòng phẩm, mua sắm công cụ, dụng cụ văn phòng, và các vật tư văn phòng khác;
Thông tin tuyên truyền liên lạc như cước phí điện thoại, ấn phẩm truyền thông, sách báo tạp chí thư viện, thuê bao cáp truyền hình, Internet;
Chi hội nghị như tiền in, mua tài liệu hội nghị, bồi dưỡng giảng viên, báo cáo viên, chi trả hội trường, phương tiện vận chuyển và các khoản chi hội nghị khác;
Chi công tác phí như tiền vé, tầu xe, phụ cấp công tác phí, tiền thuê phòng ngủ;
Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn và duy trì các công trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên như sửa chữa ô tô con, xe chuyên dùng, trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng, điều hòa nhiệt độ, nhà cửa,
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
sách, tài liệu và chế độ dùng cho công tác chuyên môn, thiết bị tin học, máy photocopy, máy fax, máy phát điện, máy bơm nước, đường điện cấp thoát nước các tài sản và công trình hạ tầng cơ sở khác;
Chi nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành, như chi mua hàng hóa vật tư chuyên dùng cho từng ngành, trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng, mua in ấn chỉ dùng cho chuyên môn ngành, đồng phục, trang phục, thanh toán hợp đồng thực hiện nghiệp vụ chuyên môn, chi thực hiện đề tài nghiên cứu khoa học theo chế độ quy định
- Các khoản chi thường xuyên khác, như chi mua sắm vật tư dự trữ như mua sắm tài sản vô hình (như đầu tư xây dựng phầm mềm máy
, chi kỷ niệm ngày lễ lớn, chi tiếp khách, chi hỗ trợ và chi khác.
- Bên cạnh các khoản chi thường xuyên trên là chi không thường
xuyên. Các khoản nà -
-
.
2) Chi theo đơn đặt hàng của nhà nước. Đây là khoản chi từ các đơn đặt hàng của nhà nước. Trong những năm qua, bệnh viện chưa được nhà nước đặt hàng nên các khoản chi này là không có.
3) Chi dự án
.
4) Chi đầu tư xây dựng cơ bản là các khoản chi tạo ra tài sản cố định lâu bền của bệnh viện gồm các khoản chi xây lắp, chi thiết bị và các khoản chi khác.
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Tổng hợp tình hình sử dụng kinh phí chi cho hoạt động của bệnh viện trong những năm 2009-2012 như bảng sau đây. (xem bảng 3.6)
Phân tích tình hình sử dụng kinh phí cho hoạt động của bệnh viện từ bảng 3.6 cho thấy, trong những năm 2009-2012, tuyệt đại bộ phận các khoản chi của bệnh viện là chi thường xuyên chiếm hơn 95%,
Trong chi thường xuyên và không thường xuyên, 33,3% - 45,1% kinh
-
18,5%.
Bảng 3.6: Tình hình sử dụng kinh phí cho hoạt động của Bệnh viện 2009-2012
Năm
Khoản chi ĐVT 2009 2010 2011 2012
1. Tổng kinh phí sử dụng 1000.đ 7.809.449 9.030.349 11.318.789 16.213.311
1.1. Chi TX và không TX 1000.đ 7.809.449 9.030.349 11.318.789 13.213.311
- Chi TX thanh toán cá nhân 1000.đ 2.603.052 3.110.130 4.048.804 5.959.578
- Chi TX về 1000.đ 3.588.780 4.614.546 5.703.562 5.857.313
- Chi thường xuyên khác 1000.đ 673.502 660.708 797.123 809.430
- 1000.đ 944.115 644.965 169.300 586.990
- Chi không thường xuyên 1000.đ - - 600.000 -
1.2. Chi dự án 1000.đ - - - -
1.3. Chi đầu tư xây dựng cơ bản 1000.đ - - - 3.000.000
2. Cơ cấu các khoản chi % 100 100 100 100
2.1. Chi TX và không TX % 100 100 100 81,5
- Chi TX thanh toán cá nhân % 33,3 34,4 35,8 45,1
- Chi TX về % 46 51,1 50,4 44,3
- Chi thường xuyên khác % 8,6 7,3 7 6,1
- % 12,1 7,2 1,5 4.5
- Chi không thường xuyên % - - 5,3 -
2.2. Chi đầu tư xây dựng cơ bản % - - - 18,50
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Thứ ba, tình hình hình thành và quản lý các Quỹ bệnh viện
, chênh lệch thu chi của bệnh viện được sử dụng vào việc hình thành kết các quỹ bệnh viện. Các quỹ này gồm quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp.
Đơn vị tính: 1000.đ
Năm
Các quỹ bệnh viện 2009 2010 2011 2012
1. Quỹ khen thưởng 400 600 13.100 26.125
2. Quỹ phúc lợi 368 20.679 83.805 44.008
3. Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp 2.407 2.842 2.842 15.206
Tổng cộng 3.175 24.121 99.747 85.339
(Nguồn Báo cáo quyết toán tài chính bệnh viện )
-
chế độ. Quy mô các quỹ này ngày càng tăng lên.
Thứ tư, tình hình quản lý vật tư, tài sản
3.924m2
, chữa bệnh ngày càng đông, so v
2013-2015.
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/
lượng có đến 100 loại máy móc trang thiết bị. Về mặt giá trị đến năm 2012 là hơn 12 tỷ đồng. Việc duy tu, bảo dưỡng thiết bị đã được quan tâm, chú trọng. Bệnh viện ký hợp đồng với đơn vị chuyên nghiệp về bảo trì thiết bị. Hàng năm có kế hoạch chi tài chính bảo dưỡng, sửa chữa, bổ sung thiết bị, trang bị, vật tư chuyên môn và kỹ thuật theo sát yêu cầu thực tế. Nhờ đó, vật tư, tài sản của bệnh viện được quản lý chặt chẽ, hàng năm được bổ sung và mở rộng. Chỉ tính riêng máy móc thiết bị của bệnh viện trong ba năm gần đây đã tăng lên.
2010-2012 Đơn vị tính: 1000.đ Năm Giá trị thiết bị 2010 2011 2012 1. Số đầu kỳ 10.366.890 10.933.525 11.702.825 2. Tăng trong kỳ 664.965 769.300 586.990 3. Giảm trong kỳ 98.330 - - 4. Số cuối kỳ 10.933.525 11.702.825 12.289.815 (Nguồn: S - )
3.2.1.3. Tình hình thanh tra, kiểm tra việc thực hiện dự toán thu chi
Hoạt động thanh tra, kiểm tra việc thực hiện dự toán thu chi tại Bệnh viện được thực hiện bởi lãnh đạo Bệnh viện, các cơ quan cấp trên như Kho bạc NN tỉnh, Bộ xây dựng, Bộ tài chính…và được thực hiện định kỳ hoặc đột xuất. Việc thực hiện thanh tra, kiểm tra được thực hiện toàn bộ các khâu từ xây dựng dự toán đến thực hiện dự toán thu chi.
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ .
.
3.2.1.4. Tình hình quyết toán và đánh giá
Hoạt động quyết toán và đánh giá được Bệnh viện thực hiện định kỳ hàng quý, năm và theo quy định của Nhà nước về chế độ tài chính kế toán.
Để thực hiện quyết toán, Bệnh viện đã lập bảng cáo báo kết quả việc quản lý sử dụng nguồn thu bằng số liệu cụ thể, trên cơ sở số liệu đó đánh giá hiệu quả phục vụ chính của Bệnh viện, đánh giá ưu khuyết điểm của từng bộ phận sau một năm hoặc một quý. Bệnh viện đã tổ chức bộ máy kế toán theo quy định về chế độ tài chính kế toán của Nhà nước như: mở sổ sách theo dõi đầy đủ và đúng quy định; ghi chép cập nhật, phản ánh kịp thời và chính xác; Đối chiếu kiểm tra thường xuyên; cuối kỳ báo cáo theo mẫu biểu thống nhất và xử lý những trường hợp trái với chế độ để tránh tình trạng trên phải ra lệnh xuất toán. Và cuối cùng là thực hiện báo cáo quý sau 15 ngày và báo cáo năm sau 45 ngày theo quy đinh của Nhà nước.
Trong báo cáo quyết toán và đánh giá, các chỉ số tài chính được Bệnh viện sử dụng để đánh giá nguồn thu của bệnh viện như: Tỷ lệ và mức tăng, giảm thu so với các năm trước; Tỷ lệ ngân sách nhà nước cấp so với tổng thu; Tỷ lệ thu viện phí từ người bệnh so với tổng thu và tỷ số thu từ BHYT; Tỷ lệ tăng, giảm thu viện phí so với các năm trước; Phân bổ tỷ lệ các nguồn thu tổng thể và từng nhóm thu; Bình quân thu ngân sách nhà nước và khoản thu khác cho một giường bệnh/năm và mức biến động; tỷ lệ hoàn thành kế hoạch thu so với dự toán…
Số hóa bởi trung tâm học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/