CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.3. Phân tích báo cáo tài chính công ty từ năm 2012,2013 và 2014
3.3.3. Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Loại trừ yếu tố đột biến là năm 2012, Công ty đã thu về khoản doanh thu từ hoạt động tài chính là khoản lợi nhuận sau thuế từ lãi các năm trƣớc của Công ty liên doanh du lịch Hồ Gƣơm Diethelm là 23.348.403.500 đ thì theo bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty ta thấy DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng trong 3 năm, năm sau tăng nhiều hơn năm trƣớc. Cụ thể năm 2013, DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 1.060.246.314 đ, tƣơng đƣơng 0,80% so với năm 2012 nhƣng loại trừ yếu tố
đột biến về doanh thu từ hoạt động tài chính của năm 2012 là 23.348.403.500 đ thì DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng so với năm 2012 là 24.408.649.814 đ, tƣơng đƣơng 24,40%. Năm 2014, DDT bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 31.637.303.250 đ, tƣơng đƣơng 24,11% so với năm 2013, ta thấy tỷ lệ tăng DDT bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hƣớng giảm dần, năm 2013 có tỷ lệ tăng là 24,40% so với năm 2012 nhƣng năm 2014 tỷ lệ tăng giảm xuống còn 24,11%, nguyên nhân là Chính phủ đã ban nhiều chính sách có tính chất điều tiết thị trƣờng có ảnh hƣởng lớn đến doanh thu bán hàng CCHT của Công ty nhƣ cho thành lập nhiều công ty kinh doanh mặt hàng CCHT và hạn chế lực lƣợng bảo vệ của các cơ quan, doanh nghiệp nhà nƣớc dùng súng bắn đạn cao su, hơi cay và đạn uy hiếp.
Bảng 3.5: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
CHỈ TIÊU
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2013 so với 2012 Năm 2014 so với 2013 Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Chênh lệch số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Chênh lệch số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) 1. DT bán hàng & cung cấp dịch vụ 132.280.860.237 100,00 131.220.613.923 100,00 162.857.917.173 100,00 (1.060.246.314) (0,80) 31.637.303.250 24,11 2. DTT bán hàng & cung cấp dịch vụ 132.119.255.609 99,87 131.080.863.278 99,88 162.832.268.081 99,89 (1.038.392.331) (0,78) 31.751.404.803 24,20 3. Giá vốn hàng bán 100.315.249.203 75,83 96.622.800.198 76,63 133.223.504.659 81,80 (3.692.499.005) (3,65) 36.600.704.461 37,87 4. LNG về bán hàng & cung cấp dịch vu 31.804.006.406 24,04 34.458.063.080 26,25 29.608.763.422 18,18 2.654.596.674 8,34 (4.849.299.658) (14,05)
5. Doanh thu hoạt
động tài chính 29.146.656.661 22,03 5.106.275.057 3,89 7.575.490.565 4,65 (24.040.381.604) (84,48) 2.469.215.599 48,35
6. Chi phí tài chính 268.999.530 0,20 990.748.105 0,75 1.048.055.946 0,64 721.748.575 268,3 57.307.841 5,78
Trong đó: Chi
7. Chi phí QLDN 11.596.774.498 8,76 10.038.079.582 7,64 7.824.107.315 4,85 (1.558.694.916) 13,44 (2.213.972.267) (22,07) 8. LNT từ hoạt động kinh doanh 43.015.287.650 32,51 19.478.653.723 14,84 18.204.403.705 11,17 (23.536.633.927) (0,54) (1.274.249.568) (6,54) 9. Thu nhập khác 630.512.119 0,47 114.649.906 0,87 43.959.591 0,26 (515.862.213) (81,81) (70.690.315) 61,65) 10. Chi phí khác 1.516.049.588 1,18 1.601.380.485 1,22 22.142.086 0,13 84.970.897 5,60 (1.579.237.679) (98,61) 11. Lợi nhuận khác (885.537.469) (0,66) (1.486.730.579) 1,13 21.817.505 0,11 (601.193.110) (67,89) 1.508.548.084 101,4 12. Tổng LN kế toán trƣớc thuế 42.129.750.181 31,84 17.991.923.144 13,71 18.226.221.210 11,18 (24.137.827.007) (57,29) 234.298.066 1,30 13. Thuế thu nhập DN hiện hành 2.747.382.873 2,07 4.025.948.343 3,06 3.751.219.781 2,30 1.278.115.470 46,52 (274.728.652) (6,82) 14. LNST thu nhập doanh nghiệp 39.382.367.308 29,77 13.965.974.801 10,64 14.475.001.429 8,88 (25.416.392.507) (64,53) 779.029.619 5,68
Tỷ trọng GVHB so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2012, GVHB có tỷ trọng 75,83%; năm 2013, GVHB có tỷ trọng 76,63%, năm 2014, GVHB có tỷ trọng 81,80%. Mức tăng dần trong 3 năm 2012, 2013 và 2014 do Công ty đã có phƣơng thức bán hàng tốt, có uy tín và thƣơng hiệu nên doanh thu đạt cao và lý do nữa là ngành nghề kinh doanh chính của Công ty là chủ yếu nhập khẩu và cung cấp dịch vụ du lịch lữ hành quốc tế nên tỷ giá năm 2012, 2013 và 2014 có ảnh hƣởng rất lớn đến GVHB. Thông thƣờng lƣợng hàng hóa và dịch vụ cung ứng ra thị trƣờng không tăng nhƣng do GVHB tăng dẫn đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng, mức tăng tỷ trọng của GVHB so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ lại tăng cao hơn so với mức tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là không tốt, làm giảm lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ, cụ thể năm 2014, ĐT bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 31.637.303.250 đ, tƣơng đƣơng 24,11% so với năm 2013 nhƣng GVHB tăng 36.600.704.461 đ, tƣơng đƣơng 37,87% do đó năm 2014 có lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 4.849.299.658 đ, tƣơng đƣơng 14,05%. Điều này cho thấy, giá hàng hóa và dịch vụ mà Công ty cung ứng ra thị trƣờng phụ thuộc nhiều vào giá đầu vào hàng hóa và dịch vụ đó.
Năm 2012, LNT từ hoạt động kinh doanh đạt khá cao là 43.015.287.650 đ, chiếm 32,51% doanh thu bán hàng và dịch vụ do Công ty nhận đƣợc khoản lợi nhuận từ lãi các năm trƣớc của Công ty liên doanh du lịch Hồ Gƣơm Diethelm là 23.348.403.500 đ, nếu loại trừ khoản lãi của Công ty liên doanh chuyển về này thì LNT năm 2012 đạt 19.666.884.150 đ, tỷ trọng 14,8% so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2013, LNT từ hoạt động kinh doanh đạt 19.478.653.723 đ, tỷ trọng 14,84% so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giảm 188.230.427 đ so với năm 2012 nhƣng tỷ trọng tăng 0,04%, điều này cho thấy Công ty đã tăng cƣờng bán các mặt hàng
có tỷ suất lợi nhuận cao và giảm đƣợc chi phí bán hàng. Năm 2014, LNT từ hoạt động kinh doanh đạt 18.204.403.705 đ, tỷ trọng 11,7% so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giảm so với năm 2013 là 1.274.249.568 đ, tƣơng đƣơng 6,54%, cho thấy Công ty có mức LNT giảm và tỷ trọng cũng giảm, do năm 2014, Nhà nƣớc ban hành nhiều văn bản pháp lý mới về việc kinh doanh và sử dụng công cụ hỗ trợ (CCHT) đã làm cho thị phần và doanh thu từ hoạt động này của Công ty bị giảm mạnh. Mặc dù chi phí QLDN đều giảm trong 3 năm, năm 2013 giảm 1.558.694.916 đ so với năm 2012 và năm 2014 giảm 2.213.972.267 đ so với năm 2014. Chi phí QLDN của Công ty giảm xuất phát từ việc Chính phủ ban hành Nghị định số 50/2013/NĐ-CP ngày 14/5/2013 và Nghị định số 51/2013/NĐ-CP ngày 14/5/2013 qui định chế độ lƣơng, thƣởng của Ban điều hành và ngƣời lao động trong các Công ty TNHH một thành viên do nhà nƣớc sở hữu 100% vốn. Tỷ trọng chi phí QLDN trong DTT cũng giảm dần từ 8,76% năm 2012 xuống còn 7,64% năm 2013 và xuống còn 4,85% năm 2014, cho thấy dấu hiệu tốt về chính sách quản lý của Nhà nƣớc trong việc kiểm soát khoản chi phí này.
Nhƣ đã phân tích ở phần trên, năm 2012, nếu loại trừ khoản lãi của Công ty liên doanh chuyển về là lợi nhuận từ lãi các năm trƣớc của Công ty liên doanh du lịch Hồ Gƣơm Diethelm là 23.348.403.500 đ thì Tổng LNTT đạt 18.851.346.681 đ. Năm 2013, Tổng LNTT đạt 17.991.923.144 đ, giảm so với năm 2012 là 859.423.537 đ do Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm. Năm 2014, Tổng LNTT đạt 18.226.221.210 đ, tăng 234.298.066 đ, tƣơng đƣơng 1,30%, trong khi đó Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 24,11% so với năm 2013, điều này cho thấy Công ty phải có chính sách giảm chi phí và tăng cƣờng bán ra các loại hàng hóa có tỷ trọng lợi nhuận cao.
Trong khi rất nhiều doanh nghiệp khác kinh doanh cùng ngành tuyên bố lỗ hoặc phá sản thì trong 3 năm 2012 – 2014, Công ty Hồ Gƣơm đều thu
đƣợc lợi nhuận, ngƣợc lại nếu loại trừ khoản lãi của Công ty liên doanh chuyển về là lợi nhuận từ lãi các năm trƣớc của Công ty liên doanh du lịch Hồ Gƣơm Diethelm là 23.348.403.500 đ thì LNST thu nhập doanh nghiệp năm 2012 đạt 16.033.963.808đ; năm 2013, LNST giảm mạnh xuống còn 13.965.974.801 đ do chi phí tài chính, chi phí QLDN và chi phí khác cao, năm 2014, LNST đạt 14.475.001.429 đ, cao hơn so với năm 2013 là 779.029.619 đ, tƣơng đƣơng 5,68%, trong khi đo Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng khá cao nên cho thấy Công ty có các khoản chi phí tăng cao, trong những năm tới, Công ty phải có biện pháp làm giảm chi phí.