Xếp hạng TSBĐ Giá trị có thể phát mại, thu hồi của TSBĐ/Giá trị khoản vay
A 140% B 110% C 80% D 50% E 20% F 0%
(Nguồn: Báo cáo phân loại nợ và trích lập DPRR năm 2012, 2013, 2014 của Agribank Hải Dương )
- Phân loại nợ
* Phương pháp định lượng
Phân loại nợ đƣợc chia thành 5 nhóm, bao gồm:
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ trong hạn đƣợc đánh giá có khả năng thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn và các khoản nợ có thể phát sinh trong tƣơng lai nhƣ các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán;
Nhóm 2: Nợ cần chú ý, bao gồm nợ quá hạn dƣới 90 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ;
Nhóm 3: Nợ dƣới tiêu chuẩn, bao gồm nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dƣới 90 ngày;
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ, bao gồm nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày;
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn, bao gồm nợ quá hạn trên 360 ngày, nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trên 180 ngày và nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý.
Cần lƣu ý là cho dù có tiêu chí thời gian quá hạn trả nợ cụ thể để phân loại nợ nhƣ trên, tổ chức tín dụng vẫn có quyền chủ động tự quyết định phân loại bất kỳ khoản nợ nào vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tƣơng ứng với mức độ rủi ro nếu đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm.
* Phương pháp “Định tính”
Theo phƣơng pháp này, nợ cũng đƣợc phân thành 5 nhóm tƣơng ứng nhƣ 5 nhóm nợ theo cách phân loại nợ theo phƣơng pháp định lƣợng, nhƣng không nhất thiết căn cứ vào số ngày quá hạn chƣa thanh toán nợ, mà căn cứ trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng đƣợc Ngân hàng Nhà nƣớc chấp thuận. Các nhóm nợ bao gồm:
Nhóm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn;
Nhóm 2: nợ cần chú ý, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ;
Nhóm 3: nợ dƣới tiêu chuẩn, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là không có khả năng thu hồi gốc và lãi khi đến hạn;
Nhóm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là có khả năng tổn thất cao; và
Nhóm 5: nợ có khả năng mất vốn, bao gồm nợ đƣợc đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
Nợ xấu : Là tổng dƣ nợ thuộc nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5.
Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và thông tƣ 09 ngày 18/03/2013 v.v sửa đổi, bổ sung một số điều của thông tƣ 02/2013/TT- NHNN, quy định việc trích lập dự phòng theo 5 nhóm nợ nhƣ sau:
- Dự phòng cụ thể: Bảng 1.4: Tỷ lệ trích lập dự phòng Nhóm nợ Tỷ lệ trích lập Nhóm 1 0% Nhóm 2 5% Nhóm 3 20% Nhóm 4 50% Nhóm 5 100%
(Nguồn: Báo cáo phân loại nợ và trích lập DPRR năm 2012, 2013, 2014 của Agribank Hải Dương)
Số tiền trích lập cụ thể đƣợc tính theo công thức sau:
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng đƣợc tính theo công thức sau:
Trong đó:
- R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng;
- :là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dƣ nợ thứ 1 đến thứ n.
Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dƣ nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri đƣợc xác định theo công thức:
Ri = (Ai - Ci) x r n i Ri R 1 n i Ri 1
Trong đó:
Ai: Số dƣ nợ gốc thứ i;
Ci: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính (sau đây gọi chung là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i;
r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm đƣợc quy định tại khoản 2 Điều này.
Trƣờng hợp Ci > Ai thì Ri đƣợc tính bằng 0.
- Dự phòng chùng: Số tiền dự phòng chung phải trích đƣợc xác định bằng 0,75% tổng số dƣ các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4, trừ các khoản nhƣ tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại tổ chức tín dụng trong nƣớc, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài tại Việt Nam theo quy định của pháp luật và tiền gửi tại tổ chức tín dụng nƣớc ngoài.
- Giám sát và xử lý các khoản cho vay có vấn đề
Các ngân hàng đều xây dựng một cơ chế bảo đảm an toàn tín dụng, nhƣng điều không thể tránh khỏi là một số khoản tín dụng vẫn đƣợc thể hiện trên sổ sách hoàn chỉnh, thực chất lại đang có vấn đề. Một số đặc tính của tín dụng không lành mạnh:
+ Sự chậm trễ bất thƣờng và không có lý do trong việc cung cấp các BCTC và trả nợ theo hợp đồng đã ký.
+ Với tín dụng doanh nghiệp nhỏ và vừa, việc cơ cấu lại nợ hay hạn chế thanh toán cổ tức hoặc có sự thay đổi vị trí xếp hạng tín nhiệm .
+ Giá trị cổ phiếu của Công ty tăng lên hay giảm xuống đột ngột, điều này sẽ khiến các nhà tín dụng có cơ sở để kết luận các nhà quản lý không kiểm soát đƣợc sự thay đổi đó.
+ Thu nhập ròng giảm trong một hay nhiều năm, đặc biệt là các chỉ tiêu: ROA, ROE, ROS ...
+ Độ lệch của doanh thu hay lƣu chuyển tiền tệ so với kế hoạch khi tín dụng đƣợc cấp.
+ Những thay đổi bất ngờ về số dự tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng, lý do có thể chƣa rõ ràng.
1.2.4. Nguyên tắc quản lý rủi ro tín dụng
Hiệp định Basel II (Hiệp định vốn ngân hàng quốc tế) ra đời thay thế cho hiệp định Basel I đƣợc thực hiện từ năm 1988 (thƣờng đƣợc biết đến với tỷ số Cook) do uỷ ban giám sát ngân hàng Basel xây dựng nhằm hỗ trợ các ngân hàng quản lý rủi ro hiệu quả hơn. Các nguyên tắc trong quản lý rủi ro tín dụng của hiệp định bao gồm:
Hiệp định Basel II (Hiệp định vốn ngân hàng quốc tế) ra đời thay thế cho hiệp định Basel I đƣợc thực hiện từ năm 1988 (thƣờng đƣợc biết đến với tỷ số Cook) do uỷ ban giám sát ngân hàng Basel xây dựng nhằm hỗ trợ các ngân hàng quản lý rủi ro hiệu quả hơn. Các nguyên tắc trong quản lý rủi ro tín dụng của hiệp định bao gồm:
* Thiết lập một môi trường tín dụng thích hợp
- Nguyên tắc 1: Phê duyệt và xem xét chiến lƣợc RRTD theo định kỳ, xem xét những vấn đề nhƣ: mức độ rủi ro có thể chấp nhận đƣợc, mức độ khả năng sinh lời.
- Nguyên tắc 2: Thực hiện chiến lƣợc chính sách tín dụng, xây dựng các quy trình thủ tục cho các khoản vay riêng lẻ và toàn bộ danh mục tín dụng nhằm xác định, đánh giá, quản lý, kiểm soát RRTD.
- Nguyên tắc 3: Xác định và quản lý RRTD trong tất cả các sản phẩm và các hoạt động. Đảm bảo rằng tất cả các sản phẩm và hoạt động mới đều trải qua đầy đủ các thủ tục, các quy trình kiểm soát thích hợp và đƣợc phê duyệt đầy đủ.
- Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng đầy đủ gồm có: những hiểu biết về ngƣời vay, mục tiêu, cơ cấu tín dụng và nguồn thanh toán.
- Nguyên tắc 5: Thiết lập HMTD tổng quát cho từng khách hàng riêng lẻ, nhóm những khách hàng vay có liên quan đến nhau, trong và ngoài bảng cân đối kế toán.
- Nguyên tắc 6: Có các quy trình rõ ràng đƣợc thiết lập cho việc phê duyệt các khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản tín dụng hiện có.
- Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên: cơ sở giao dịch thƣơng mại, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với các doanh nghiệp và cá nhân có liên quan, làm giảm bớt rủi ro trong cho vay.
* Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp. - Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và đầy đủ đối với các danh mục tín dụng.
- Nguyên tắc 9: Có hệ thống kiểm soát đối với các điều kiện liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ, đánh giá tính đầy đủ của các khoản dự phòng RRTD.
- Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ, hệ thống đánh giá cần phải nhất quán với các hoạt động của ngân hàng.
- Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích giúp Ban Quản lý đánh giá RRTD cho các hoạt động trong và ngoài Bảng cân đối kế toán.
- Nguyên tắc 12: Có hệ thống nhằm kiểm soát đối với cơ cấu tổng thể, chất lƣợng của danh mục tín dụng.
- Nguyên tắc 13: Xem xét ảnh hƣởng của những thay đổi về điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tƣơng lai.
* Đảm bảo quy trình kiểm soát đầy đủ với RRTD
- Nguyên tắc 14: Thiết lập hệ thống xem xét tín dụng độc lập và liên tục, cần thông báo kết quả đánh giá cho Hội đồng quản trị và Ban quản lý cấp cao.
- Nguyên tắc 15: Quy trình cấp tín dụng cần phải đƣợc theo dõi đầy đủ, cụ thể: việc cấp tín dụng phải tuân thủ với các tiêu chuẩn thận trọng, thiết lập và áp dụng kiểm soát nội bộ, những vi phạm về các chính sách, thủ tục và hạn mức tín dụng cần đƣợc báo cáo kịp thời.
- Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý đối với các khoản mục tín dụng phát hiện thấy có vấn đề.
1.2.5. Quy trình quản lý rủi ro tín dụng
1.2.5.1. Khởi đầu và giải ngân
Đây là giai đoạn đầu tiên trong quy trình. Giai đoạn này, các ngân hàng thƣơng mại cần phải làm tốt, làm kỹ ngay từ lúc bắt đầu, cụ thể nhƣ việc thu thập thông tin, thẩm định khách hàng, ... trong đó cần chú trọng đến các khâu nhƣ:
- So sánh kết quả xếp hạng khách hàng nội bộ với xếp hạng của các cơ quan xếp hạng bên ngoài (hiện tại là CIC).
- Phân tích cơ cấu nợ, mục đích là để xác định những tác động của cơ cấu nợ đối với nguy cơ vỡ nợ của khách hàng. Nếu cơ cấu nợ không hợp lý và hiệu quả thì ngƣời trả nợ sẽ bị hạ thấp loại xếp hạng.
Hai khâu này cần phải đƣợc tiến hành phối hợp cùng với nhau mới phát huy đƣợc tối đa hiệu quả.
Lƣợng hoá rủi ro: Sử dụng các công cụ phân tích, các chỉ báo phân tích để tính toán, đo lƣờng những rủi ro đƣợc thể hiện qua các con số.
Xếp hạng khách hàng là một phƣơng pháp định lƣợng về khả năng vỡ nợ của ngƣời vay, theo thang điểm từ 0 đến 12, điểm 12 tƣơng đƣơng với mức vỡ nợ, điểm 11 tƣơng đƣơng với mức nguy cơ vỡ nợ cao nhất.
Bảng 1.5: Xếp hạng khách hàng
Rủi ro Cấp độ Những cấp độ xếp hạng tương ứng với xếp hạng của S&P hoặc Moody’s
Thấp 1 2 3 AAA AA A Trung bình 4 5 6 7 8 9 BBB + /BBB BBB- BB+/BB BB- B+/B B- Cao 10 11 12 CCC+/CCC CC- Vỡ nợ
(Nguồn: Báo cáo phân loại nợ và trích lập DPRR năm 2012, 2013, 2014 của Agribank Hải Dương)
Bên cạnh thông tin xếp hạng của các tổ chức khác, mỗi ngân hàng nên đánh giá xếp hạng khách hàng của mình dựa trên những tiêu chí, thang điểm đề ra để có thể căn cứ vào đấy hoạch định kế hoạch cho vay cũng nhƣ phƣơng án thu hồi nợ khả thi.
Đánh giá rủi ro của khách hàng là việc đánh giá mức độ tổn thất ƣớc tính tƣơng ứng với từng mức độ rủi ro khác nhau
Bảng 1.6: Đánh giá rủi ro khách hàng
Xếp
loại Mức độ rủi ro Giải thích khái niệm
Đánh giá người vay
1 Ít rủi ro Có khả năng thanh toán các khoản nợ ở mức độ cao nhất Bình thƣờng 2 Rủi ro không
đáng kể
Có khả năng thanh toán các khoản nợ cao
3 Rủi ro thấp hơn mức trung bình
Có khả năng thanh toán các khoản nợ, tuy nhiên những thay đổi lớn trong môi trƣờng tƣơng lai sẽ có một vài tác động tới khả năng này
5 Rủi ro trung bình
Tƣơng lai không có vấn đề gì, tuy nhiên những thay đổi lớn trong môi trƣờng có thể gây tác động
6 Rủi ro trên trung bình một chút
Tƣơng lai không có vấn đề gì, tuy nhiên không đƣợc xem là an toàn tuyệt đối trong tƣơng lai
7 Rủi ro cao hơn mức trung bình
Hiện tại không có vấn đề gì, tuy nhiên khả năng tài chính của ngƣời vay ở mức độ tƣơng đối yếu
Cần chú ý
8
Rủi ro cần đƣợc quản lý ngăn ngừa
Có vấn đề với những điều khoản cho vay hay thi hành, hoặc tình trạng kinh doanh của ngƣời vay xấu và không ổn định, hoặc có những nhân tố đòi hỏi phải quản lý cẩn thận
Có nguy cơ phá sản
9 Rủi ro cần đƣợc quản lý kỹ Có khả năng xảy ra phá sản cao trong tƣơng lai
10 Vỡ nợ
Ngƣời vay lâm vào tình trạng tài chính cực kỳ khó khyăn và có nguy cơ phá sản hoặc ngƣời vay đang bị phá sản
Sắp phá sản hoặc đang phá sản
(Nguồn: Báo cáo phân loại nợ và trích lập DPRR năm 2012, 2013, 2014 của Agribank Hải Dương)
Thẩm định tín dụng mục đích là để hiểu biết về khách hàng, khả năng sinh lợi, phát hiện và chú trọng rủi ro để từ đó giảm thiểu rủi ro. Thẩm định đánh giá rủi ro đối với từng khoản giải ngân gồm: Tình hình tài chính của đối tƣợng xin vay vốn, phân tích đặc trƣng ngành của doanh nghiệp vay, phân tích khả năng
cạnh tranh, khả năng tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp so với các đối thủ cùng loại trên thị trƣờng. Phân tích các rủi ro hệ thống, rủi ro tình hình kinh tế ...
Thẩm định khách hàng bao giờ cũng tồn tại mâu thuẫn giữa một bên là thẩm định quá kỹ thì chậm, khách hàng bỏ đi, với một bên là thẩm định qua loa thì rủi ro cao. Ngân hàng là một trung gian tài chính nên rủi ro trong hoạt động tín dụng là không thể tránh khỏi, những nhà quản lý ngân hàng giỏi phải biết chấp nhận rủi ro ở mức có thể chấp nhận đƣợc. Do đó việc thẩm định khách hàng phải luôn tuân thủ theo quy trình đã đƣợc đề ra. Bám sát theo đúng quy trình định sẵn, việc thẩm định sẽ không phải tốn nhiều thời gian do phải định hƣớng mà vẫn có thể đảm bảo giảm thiểu đƣợc rủi ro.
Sau khi phân tích, đánh giá, thẩm định khách hàng, hồ sơ đƣợc duyệt, các ngân hàng tiến hành soạn thảo hồ sơ tín dụng mang tính ràng buộc chặt chẽ về mặt pháp lý và giải ngân.
1.2.5.2. Giám sát và quản lý
Trong thời hạn khoản vay, cần phải theo dõi việc sử dụng vốn vay của khách hàng, việc thực thi các phƣơng án, kế hoạch trả nợ, rà soát bổ sung hồ sơ đảm bảo và đầy đủ. Mục đích nhằm giúp phát hiện kịp thời nhanh chóng những dấu hiệu cảnh báo sớm, những nguy cơ rủi ro tiềm ẩn để có biện pháp ngăn chặn, khắc phục, phòng ngừa. Nếu có dấu hiệu doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích: Ngƣng việc giải ngân, đề nghị doanh nghiệp giải trình và yêu cầu thực hiện đúng cam kết trong hợp đồng giải ngân.
Cần chú trọng việc giám sát và quản lý sau cho vay, giúp các ngân hàng gần gũi với khách hàng hơn, nắm bắt kịp thời nhu cầu cũng nhƣ những khó khăn để tƣ vấn và cùng nhau giải quyết. Muốn thực hiện đƣợc, nhân viên ngân hàng