Nguồn: Công ty, năm 2016.
Kế toán trưởng: phụ trách, chỉ đạo chung và tham mưu chính cho HĐQT về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho Tập đoàn; hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những công việc của kế toán viên.
KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP – THUẾ KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN XNK - LƯƠNG THỦ QUỸ
Kế toán tổng hợp - thuế: kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các đơn vị nội bộ, dữ liệu chi tiết và tổng hợp; kiểm tra định khoản nghiệp vụ phát sinh; kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp,…
Kế toán thanh toán: quản lý các khoản phải thu – phải chi; kiểm soát hoạt động thu ngân; theo dõi quản lý quỹ tiền mặt; tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền; phối hợp với các bộ phận kế toán có liên quan, kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp các hóa đơn chứng từ đầu vào, đầu ra đảm bảo phù hợp với quy định của Nhà nước,…
Kế toán XNK – lương: làm hồ sơ kê khai thuế hải quan; chứng từ XNK; cập nhật thông tin về tỷ giá ngoại tệ trong ngày; lập bảng lương hàng tháng cho CNV;…
Thủ quỹ: quản lý tiền mặt, hàng tuần đối chiếu với kế toán tổng hợp.
3.3.2. Hệ thống sổ sách áp dụng tại Tập đoàn:
Áp dụng hình thức Nhật ký chung kết hợp xử lý số liệu bằng máy tính.
Trình tự luân chuyển chứng từ:
- Hàng ngày căn cứ chứng từ gốc đã được kiểm tra, lấy số liệu nhập vào máy tính, sau đó ghi trực vào Nhật ký chung.
- Căn cứ số liệu ghi trên Nhật ký chung để ghi vào tài khoản phù hợp với Sổ Cái.
- Số liệu liên quan đến số thẻ cũng được ghi vào sổ, thẻ chi tiết tương ứng.
Trình tự ghi sổ:
- Hàng ngày: dựa vào các chứng từ đã kiểm tra làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ Nhật ký chung và Nhật ký đặc biệt. Sau đó căn cứ số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung và Nhật ký đặc biệt để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán đã phát sinh.
- Cuối quý, hàng năm:
Cộng tổng số phát sinh Nợ/Có, tính ra số dư cuối kỳ của từng tài khoản để làm căn cứ để lập Bảng cân đối số phát sinh.
Tổng hợp số liệu trên Sổ, thẻ chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết. Kiểm tra, đối chiếu số liệu trên Bảng tổng hợp chi tiết với số phát sinh
Nợ/Có và số dư cuối từng tài khoản trên Sổ Cái.
Sau khi kiểm tra, đối chiếu có sự trùng khớp giữa số liệu trên Sổ Cái và Bảng Tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ NHẬT KÝ ĐẶC BIỆT SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT
SỔ CÁI BẢNG TỔNG
HỢP CHI TIẾT
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH