CHƯƠNG 2 : CƠ SƠ LÝ LUẬN KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU
4.2. Nội dung chi tiết các khoản phải thu tại Tập đoàn:
4.2.1.2. Nguyên tắc hạch toán:
- Kế toán hạch toán chi tiết các khoản nợ phải thu khách hàng theo tên khách hàng và được ghi chép theo từng lần thanh toán. Đối tượng phải thu của Tập đoàn là các khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp về mua bán sản phẩm.
- Cuối kỳ kế toán tổng hợp công nợ theo từng khách hàng để biết được tình hình công nợ phải thu nhằm đưa ra các biện pháp thu hồi nợ để đảm bảo hoạt động của công ty.
4.2.1.3. Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu.
- Giấy báo có của ngân hàng. - Hóa đơn VAT.
- Bảng tổng hợp công nợ. - Hợp đồng,…
4.2.1.4. Kế toán chi tiết:
- Sổ chi tiết tài khoản 131. - Sổ tổng hợp 131.
- Sổ cái tài khoản 131. - Sổ nhật ký bán hàng.
4.2.1.5. Kế toán tổng hợp:
- Tài khoản sử dụng: TK 131_0X_YZ
YZ: mã khách hàng - Trình tự hạch toán:
Dựa vào các điều khoản thanh toán và giá trị trên hợp đồng, dựa vào bảng tổng hợp công nợ kế toán thanh toán lập phiếu thu và hóa đơn VAT, nếu khách hàng chưa trả tiền thì kế toán ghi tăng các khoản nợ phải thu (chi tiết theo từng khách hàng) vào phần mềm kế toán. Khi khách hàng thanh toán thì ghi giảm các khoản nợ phải thu và lên sổ chi tiết công nợ phải thu theo từng khách hàng, còn sổ tổng hợp và nhật ký bán hàng phần mềm sẽ tự động cập nhật.