CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2. Đề xuất, kiến nghị
4.2.2. Đối với hệ thống Ngân hàng
Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nƣớc
- Công tác thanh tra là nhiệm vụ quan trọng hàng đầu của NHNN, mục tiêu của công tác thanh tra là nhằm phát hiện kịp thời ngăn chặn và xử lý những hành vi vi phạm pháp luật. Do vậy NHNN phải thực hiện thƣờng xuyên công tác thanh tra, kiểm soát dƣới nhiều hình thức để kịp thời phát hiện và ngăn chặn những vi phạm tiêu cực trong hoạt động tín dụng. Chƣơng trình thanh tra cần xây dựng chi tiết, phù hợp với từng thời điểm kiểm tra và phù hợp với đặc điểm cụ thể của từng Ngân hàng. Nội dung thanh tra cũng cần thay đổi linh hoạt thƣờng xuyên vừa đảm bảo kiểm soát đƣợc các ngân hàng, thể hiện đƣợc vai trò cảnh báo, ngăn chặn và phòng ngừa rủi ro mà vừa không gây ảnh hƣởng đến các hoạt động của các ngân hàng.
- NHNN không chỉ chú trọng công tác kiểm tra mà đồng thời cũng phải chú trọng đến công tác phúc tra để cho những kiến nghị của thanh tra đƣợc thực hiện, đảm bảo hiệu lực và hiệu quả của công tác thanh tra.
- Do môi trƣờng cạnh tranh ngày càng gay gắt, nguy cơ dẫn đến rủi ro càng lớn, nếu chỉ một ngân hàng thì không thể khắc phục đƣợc. Do vậy các ngân hàng cũng rất cần có sự trao đổi kinh nghiệm, hợp tác giữa các ngân hàng trong công tác quản lý rủi ro. Để làm đƣợc thì cần có NHNN đứng ra làm trung gian, chỉ đạo thực hiện có thể dƣới các hình thức tổ chức hội thảo, giao lƣu học hỏi trao đổi kinh nghiệm ... hoặc tổ chức các lớp đào tạo, bồi dƣỡng, cập nhật kiến thức.
- Thực hiện chức năng quản lý Nhà nƣớc theo thẩm quyền đối với hoạt động của NHCSXH. Hỗ trợ NHCSXH trong việc huy động vốn, vay tái cấp vốn và chỉ đạo các tổ chức tín dụng Nhà nƣớc thực hiện duy trì số dƣ tiền gửi tại NHCSXH theo quy định.
Đối với NHCSXH Việt Nam
- Về phƣơng thức cho vay: Trong phƣơng thức cho vay, tùy từng trƣờng hợp cụ thể, NHCSXH cho áp dụng phƣơng thức trả gốc dần làm nhiều kỳ vào hàng tháng. Nếu áp dụng phƣơng thức này không những ngân hàng tăng nhanh tốc độ quay vòng vốn, tăng doanh số thu nợ, doanh số cho vay và hơn nữa giảm thiểu nhiều rủi ro cho ngân hàng. Đối với khách hàng có thu nhập hàng tháng cũng sẵn sàng trả theo phƣơng thức này, vừa tiết kiệm chi phí hàng tháng, vừa giảm áp lực trả số tiền lớn khi đến hạn. NHCSXH có thể nghiên cứu áp dụng thông qua ủy nhiệm qua tổ TK&VV.
- Về trích lập dự phòng rủi ro: NHCSXH nên giao quyền và trách nhiệm xử lý rủi ro cho chi nhánh. Khi tỉ lệ trích lập rủi ro tăng lên thì tự bản thân chi nhánh NHCSXH đó có trách nhiệm quản lý rủi ro của đơn vị mình, công tác xử lý rủi ro sẽ chính xác và có hiệu quả hơn vì liên quan đến thu nhập và lợi ích của mỗi đơn vị.
- Về hệ thống tài khoản kế toán: Hiện tại trong hệ thống tài khoản của NHCSXH Việt Nam, toàn bộ nợ quá hạn của NHCSXH đều hạch toán vào tài khoản “nợ quá hạn” nên nếu số liệu tổng hợp trên cân đối không phân biệt đƣợc nợ quá hạn đó là mới bắt đầu quá hạn hay đã là nợ xấu, nợ có khả năng mất vốn để đƣa ra các biện pháp xử lý thích hợp. Do vậy kiến nghị với NHCSXH Việt Nam cần có quy định cụ thể rõ ràng hơn trong việc phân chia các nhóm nợ này.
- NHCSXH Việt Nam kiến nghị điều chỉnh tỉ lệ trích phí ủy thác cho các cấp của TCCT-XH để đảm bảo hoạt động hiệu quả hơn vì các công đoạn ủy thác chủ yếu do cấp hội huyện, xã thực hiện nên điều chỉnh lại tỉ lệ phân phối phí ủy thác theo hƣớng tăng cho cơ sở, giảm cho TW.
- Tiếp tục nghiên cứu cải tiến thủ tục, hồ sơ vay vốn gọn nhẹ hơn nữa, vừa đảm bảo thuận tiện, dễ đọc, dễ hiểu cho ngƣời vay, vừa đảm bảo tính pháp lý các chƣơng trình tín dụng chính sách ƣu đãi của Nhà nƣớc.
- Ngân hàng Chính sách xã hội TW cần nghiên cứu bổ sung các ràng buộc pháp lý trong văn bản thỏa thuận giữa Ngân hàng và cấp Hội, Ban hành cơ chế về trách nhiệm của Ban đại diện Hội đồng quản trị, BXĐGN xã, phƣờng ở các địa phƣơng và việc kiểm tra, giám sát của HĐND và UBND tỉnh, thành phố đối với việc cho vay.
- Đầu tƣ phát triển mạng lƣới, hiện đại hóa hệ thống thanh toán và chế độ thông tin báo cáo để điều hành hoạt động. Khẩn trƣơng đào tạo và đào tạo lại đội ngũ cán bộ, nhân viên, ngoài những kiến thức về ngân hàng, cần xem xét đào tạo thêm kiến thức về nông nghiệp, lâm nghiệp và văn hóa, tập quán canh tác ở các vùng miền để hỗ trợ và giúp đỡ đồng bào sử dụng vốn vay có hiệu quả. Vấn đề con ngƣời hết sức quan trọng, trƣớc mắt và lâu dài cần có chế độ đãi ngộ để giữ chân cán bộ giỏi, có tâm huyết với NHCSXH.
- Hệ thống hóa lại văn bản hƣớng dẫn cho vay HSSV, ban hành cẩm nang cho vay một số chƣơng trình tín dụng mới.
- Xây dựng tiêu chí chấm điểm tự động chất lƣợng tín dụng tại xã; Nghiên cứu xây dựng bộ tiêu chí đánh giá chất lƣợng ủy thác của hội cấp xã. Bổ sung tỉ lệ thu hồi nợ đến hạn, lãi vào việc chi trả phí ủy thác.
Đối với NHCSXH tỉnh, huyện:
- Nâng cao chất lƣợng công tác tự kiểm tra của các Phòng giao dịch, phân công rõ ràng trách nhiệm cá nhân trong việc thực hiện công tác kiểm tra.
- Thƣờng xuyên phân tích, đánh giá nguyên nhân nợ xấu.
- Tiếp tục phối hợp chặt chẽ với đơn vị ủy thác trong công tác kiểm tra.
- Tăng cƣờng giáo dục chính trị tƣ tƣởng, đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ viên chức trong hệ thống NHCSXH
- Nâng cao vai trò của ngƣời đứng đầu trong đơn vị trong việc để xảy ra tồn tại, sai sót. Nghiêm khắc xử lý những tập thể, cán bộ có tiêu cực, sai phạm để giữ gìn kỷ cƣơng trong chỉ đạo điều hành, thực hiện nhiệm vụ.
KẾT LUẬN
Hoạt động tín dụng là hoạt động sinh lời chủ yếu của các ngân hàng đồng thời cũng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Thực tế cho thấy việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng nhằm nâng cao chất lƣợng tín dụng và hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro trong hoạt động của NHCSXH là vấn đề hết sức cần thiết. Bài viết đã phân tích một cách cụ thể thực trạng, kết quả đạt đƣợc và những hạn chế yếu kém của hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng NHCSXH tỉnh Nam Định, từ đó đề ra hệ thống giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả hệ thống KSNB trong thời gian tới. Để thực hiện có hiệu quả các giải pháp trên, đòi hỏi không chỉ sự nỗ lực của NHCSXH tỉnh Nam Định mà cần có sự quan tâm của NHCSXH Việt Nam, Ngân hàng Nhà nƣớc, sự phối hợp của các ban ngành, đoàn thể để tạo ra sức mạnh tổng hợp nhằm thực hiện tốt hơn việc kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng.
Qua những nghiên cứu lý luận và phân tích thực tiễn, luận văn đã hoàn thành đƣợc những nhiệm vụ sau:
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và HTKSNB đối với nghiệp vụ tín dụng trong hệ thống ngân hàng nói riêng.
- Phân tích, đánh giá thực trạng tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Nam Định, chỉ ra mặt đƣợc, hạn chế, nguyên nhân trong hoạt động này.
- Trên cơ sở nhận thức lý luận và tổng kết thực tiễn, luận văn đã đề xuất một số giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng chính sách xã hội tỉnh Nam Định để nâng cao chất lƣợng tín dụng, thực hiện tốt nhiệm vụ của NHCSXH.
Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng là vấn đề phức tạp, rất khó để nghiên cứu một cách đầy đủ, chuẩn xác. Mặc dù đã cố gắng tối đa, song do thời gian nghiên cứu có hạn, luận văn không tránh khỏi thiếu sót. Tác giả rất mong nhận đƣợc ý kiến
đóng góp của các thầy giáo, cô giáo và những ai quan tâm đến vấn đề này để tác giả tiếp tục hoàn thiện công trình nghiên cứu ở cấp độ cao hơn. Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo, đặc biệt là TS Nguyễn Thị Hƣơng Liên đã tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn trong quá trình thực hiện luận văn. Cảm ơn Ban giám đốc, lãnh đạo các phòng ban, giám đốc các phòng giao dịch huyện, các đồng nghiệp của NHCSXH tỉnh Nam Định… đã giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tiếng Việt
1. Hồ Diệu, 2003. Tín dụng ngân hàng. Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản thống kê. 2. NHCSXH tỉnh Nam Định, 2012-2014. Báo cáo thƣờng niên.
3. NHCSXH tỉnh Nam Định, 2012-2014. Báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng. 4. Phan Ngọc Hà, 2014. Kiểm soát nội bộ về kế toán của ngân hàng – Những vấn đề
pháp lý cần hoàn thiện. Tạp chí Dân chủ và Pháp luật, số định kỳ tháng 7 (268), trang 11-14.
5. Lê Phƣơng Hồng, 2006. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam. Luận văn thạc sĩ.
6. Nguyễn Huy Hùng, 2014. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng Ngân hàng trong bối cảnh kinh tế hiện nay. Bài báo khoa học.
7. Võ Thị Hoàng Nhi & Lê Thị Thanh Huyền, 2014. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của các NHTM Việt Nam theo mô hình COSO. Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27.
8. Nguyễn Minh Kiều, 2007. Nghiệp vụ ngân hàng hiện đại. Hồ Chí Minh: NXB Thống kê.
9. Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2010. Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 6 năm 2010.
10.Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam, 2000. Quyết định 283/2000/QĐ-NHNN14 ngày 25 tháng 8 năm 2000. Ban hành Quy chế bảo lãnh ngân hàng.
11.Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam, 2001. Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001. Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng.
12.Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam, 2004. Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06 tháng 9 năm 2004. Ban hành Quy chế hoạt động bao thanh toán của các tổ chức tín dụng.
13.Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam, 2011. Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011. Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài.
14.Lƣơng Thị Hồng Ngân, 2013. Xây dựng kiểm toán nội bộ ngân hàng trong thời kỳ hội nhập. Bài báo khoa học.
15.Ngô Thái Phƣợng & Lê Thị Thanh Ngân, 2015. Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội bộ theo tiêu chuẩn Basle. Thị trường tài chính tiền tệ, số 5(422), trang 18-21.
16.Lê Quốc Nghị, 2005. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam theo hƣớng hiện đại, phù hợp với các chuẩn mực và thông lệ quốc tế. Tạp chí ngân hàng, số 12, trang 16-18.
17.Hoàng Đình Phi, 2011. Quản trị công nghệ. Hà Nội: Nhà xuất bản Đại học quốc gia Hà Nội.
18.Thủ tƣớng chính phủ, 2001. Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng 5 năm 2001. Tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính.
19.Phan Thụy Thanh Thảo, 2007. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các NHTM trên địa bàn tỉnh Bình Dƣơng. Luận văn thạc sĩ. Trƣờng đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh.
20.Phạm Thu Thủy, 2012. Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và của bộ phận kiểm toán nội bộ nói riêng tại các NHTM ở Việt Nam. Đồ án tiến sỹ. Trƣờng đại học kinh tế quốc dân Hà Nội. 21.Nguyễn Minh Phƣơng & Lê Hồng Vân, 2013. Tƣơng lai của kiểm soát nội bộ
chuyên trách sau quy định mới. Tại địa chỉ website Học viện Ngân hàng.
Tiếng Anh
22.Basle Committee on Banking Supervision, January 1998. Framework for the evaluation of Internal control systems.
23.Basle Committee on Banking Supervision, September 1998. Framework for Internal control systems in banking organisations.
24.Basle Committee on Banking Supervision, December 2011. Basle III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking system.
Các website: www.vbsp.org.vn www.vietcombank.com www.bidv.com www.hvnh.edu.vn https://voer.edu.vn
PHỤ LỤC 01 - PHIẾU PHỎNG VẤN BAN GIÁM ĐỐC VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
TẠI NHCSXH TỈNH NAM ĐỊNH
Xin chào Ông/ Bà !
Tôi là học viên chuyên ngành QTCN&PTDN - Đại học Kinh tế - ĐHQGHN hiện đang thực hiện đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng chính sách xã hội Tỉnh Nam Định”. Tôi rất mong nhận đƣợc sự giúp đỡ của Ông/Bà thông qua việc trả lời Phiếu phỏng vấn dƣới đây.
Tất cả thông tin trong Phiếu phỏng vấn này sẽ chỉ đƣợc sử dụng vào mục đích nghiên cứu. Tôi cam kết không công khai các thông tin mà Ông/Bà cung cấp cho các mục đích khác.
Phiếu trả lời của Ông/Bà là sự đóng góp vô cùng quý giá đối với tôi! Xin chân thành cảm ơn Ông/Bà!
Thông tin chuyên gia
Tên chuyên gia:……… Đơn vị công tác:……….. Chức vụ:……… Điện thoại: ……… Email:………..
Xin Ông/Bà cho biết mức độ đồng ý của Ông/Bà với các tiêu chí sau, bằng cách tích (√ ) vào cột tƣơng ứng.
1. Đánh giá về thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại NHCSXH tỉnh Nam Định STT Tiêu chí Hoàn toàn không đồng ý Không đồng ý Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Không có ý kiến
I Môi trƣờng kiểm soát
1 Triết lý và phong cách điều hành
1.1 BGĐ sẵn lòng chấp nhận rủi ro cao để có kết quả tài chính tốt 1.2 BGĐ thƣờng xuyên xác định, đo
lƣờng, giám sát và kiểm tra những rủi ro ngân hàng mắc phải
1.3 Quyền lực đƣợc phân chia đều từ trên xuống, không ai nắm toàn bộ quyền quyết định
1.4 Giao chỉ tiêu cho từng đơn vị, các đơn vị độc lập kinh doanh và báo cáo kết quả thƣờng xuyên thông qua các báo cáo 1.5 Gian lận khi đƣợc phát hiện
BGĐ xử lý nghiêm, dứt điểm và luôn tìm mọi biện pháp ngăn chặn gian lận
2 Cơ cấu tổ chức
2.1 Cơ cấu tổ chức đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin cho BGĐ 2.2 Tất cả nhân viên đều hiểu trách
nhiệm và nhiệm vụ của mình và tự nguyện tuân theo
2.3 BGĐ có trình độ cao, sâu rộng về các lĩnh vực và bề dày kinh nhiệm phù hợp với nhiệm vụ 2.4 Cơ cấu tổ chức có sự phân công
rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn, mối quan hệ giữa các bộ phận, đảm bảo không bị chồng chéo, lỗ hổng, có kiểm soát lẫn nhau
3 Phân chia quyền hạn, trách nhiệm
3.1 Số lƣợng cán bộ đáp ứng tốt mức độ công việc và qui mô doanh nghiệp
3.2 Nhiệm vụ, công việc không trùng lặp với ngƣời khác, vị trí
khác
3.3 Nhiệm vụ đƣợc phân công cho mỗi nhân viên không mâu thuẫn với trách nhiệm
4 Năng lực nhân viên
4.1 Tất cả công việc đều có bảng mô tả rõ ràng, chi tiết
4.2 Mỗi vị trí công việc đều quy định kiến thức, kỹ năng cụ thể cần có
4.3 Việc bố trí cán bộ tại mỗi chức danh, nhiệm vụ hoàn toàn hợp lý
5 Chính sách nhân sự
5.1 Luôn thực hiện tuyển dụng nhân viên theo quy chế
5.2 Chƣơng trình đào tạo đƣợc xây dựng cho từng cấp bậc nhân