5. Kết cấu của luận văn
1.4. Hiệu quả hoạt động cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng thƣơng
thƣơng mại
1.4.1. Khái niệm về hiệu quả cho vay tại ngân hàng thương mại
Cho vay là hoạt động mang lại nguồn thu rất lớn cho ngân hàng thương mại nhưng kèm theo đó là nguy cơ rủi ro cũng vô cùng lớn. Chính vì vậy, hiệu quả hoạt động cho vay ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh của NHTM. Do đó, để có thể đánh giá được hoạt động cho vay của một ngân hàng trong một thời gian nhất định cần phải nắm rõ khái niệm về hiệu quả cho vay.
Có thể đưa ra định nghĩa tổng quát về hiệu quả hoạt động cho vay DNVVN tại NHTM đứng theo góc độ đánh giá của Ngân hàng như sau: “Hiệu quả hoạt động cho vay DNVVN là sự đáp ứng kịp thời, đầy đủ, chính xác nhu cầu về vốn cho DNVVN nằm trong khả năng của ngân hàng và chính sách phát triển kinh tế của đất nước, từ đó mang lại lợi nhuận sau khi trừ đi các chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động cho vay”.
1.4.2. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng Thương mại Ngân hàng Thương mại
Đánh giá và phân tích đúng thực trạng hiệu quả cho vay là một việc làm thường xuyên và hết sức cần thiết nhằm giúp đảm bảo hiệu quả cho vay, phòng ngừa và hạn chế rủi ro cho Ngân hàng. Để đánh giá hiệu quả cho vay, các ngân hàng thường thông qua các tiêu chí cơ bản là chỉ tiêu định tính và chỉ tiêu định lượng.
1.4.2.1. Các chỉ tiêu định tính
Chấp hành nghiêm ngặt các bước cụ thể của quy trình cho vay: Một khoản vay có hiệu quả phải được ngân hàng thực hiện đầy đủ và đúng theo các bước trong quy trình cho vay. Từ những đặc điểm riêng biệt, các ngân hàng đều sẽ thiết lập ra
một quy chế, quy định, quy trình cho vay phù hợp nhất với khẩu vị rủi ro của chính mình. Các quy định cho vay trong quy trình được áp dụng cụ thể cho từng khách hàng nhằm đảm bảo việc cho vay có hiệu quả. Đây là cơ sở pháp lý đảm bảo cho món vay và là cơ sở để ngân hàng giải quyết những vấn đề phát sinh khi khoản vay có nguy cơ xảy ra rủi ro.
Thực hiện đúng cam kết trong hợp đồng cho vay: Khi tiến hành vay vốn, ngân hàng và khách hàng sẽ thực hiện ký kết hợp đồng cho vay. Trong hợp đồng cho vay sẽ quy định cụ thể các điều khoản quan trọng như số tiền vay vốn, mục đích vay vốn, thời gian vay vốn, phương thức hoàn trả gốc lãi, lãi suất vay vốn… và được thể hiện ở dạng cam kết. Một khoản vay được coi là hiệu quả là khi cả 2 bên thực hiện đúng cam kết đã ký trong hợp đồng cho vay.
Có thể nói các chỉ tiêu định tính là căn cứ quan trọng để đánh giá hiệu quả cho vay DNVVN tại các NHTM. Qua đó, các nhà lãnh đạo có thể nhận định sơ bộ về tình hình và hiệu quả hoạt động cho vay DNVVN của ngân hàng. Từ đó đề ra các giải pháp để khắc phục kịp thời, phù hợp với thực trạng phát triển của ngân hàng. Tuy nhiên, để có thể đưa ra những kết luận chính xác hơn về hiệu quả cho vay DNVVN thì ngân hàng phải dựa trên một hệ thống các chỉ tiêu định lượng cụ thể, liên quan trực tiếp và phản ánh chính xác nhất về hiệu quả hoạt động cho vay DNVVN.
1.4.2.2. Các chỉ tiêu định lượng
Dƣ nợ cho vay: Dư nợ thể hiện những khoản vay chưa đến kỳ hạn trả và các
khoản đến hạn trả mà chưa được trả. Đây là một trong những chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hiệu quả cho vay DNVVN theo tiêu chí quy mô tín dụng của NHTM. Tổng dư nợ thấp thể hiện hoạt động cho vay của NH chưa thực sự tốt, không có khả năng mở rộng quy mô. Tuy nhiên, khi xem xét chỉ tiêu này, chúng ta không nên chỉ xem xét theo từng thời kỳ riêng biệt mà phải xem xét trong cả một quá trình trên cơ sở phân tích những yếu tố tác động bên ngoài để chỉ số này phản ánh một cách chính xác nhất quy mô hoạt động cho vay của NH.
Hiệu quả sử dụng vốn: việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn thể hiện tỷ
trọng cho vay đã phù hợp với khả năng đáp ứng của ngân hàng cũng như đòi hỏi về vốn của nền kinh tế. Nếu tỷ trọng này quá cao thì ngân hàng sẽ phải chịu rủi ro về thanh khoản còn ngược lại, tỷ lệ sử dụng vốn quá thấp cho thấy ngân hàng đang lãng phí nguồn vốn, chưa sử dụng một cách tối ưu. Đây là một trong những chỉ tiêu rất quan trọng để đánh giá hiêu quả sử dụng vốn của ngân hàng, từ đó có thể quyết định quy mô, tỷ trọng đầu tư vào các lĩnh vực một cách hợp lý để vừa đảm bảo an toàn vốn cho vay, vừa có thể mở rộng cho vay thu lại lợi nhuận cao nhất có thể.
Vòng quay vốn tín dụng cho vay DNVVN
Trong đó:
Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng phản ánh số vòng chu chuyển vốn tín dụng của ngân hàng đối với DNVVN. Vòng quay vốn càng cao chứng tỏ nguồn vốn vay ngân hàng đã luân chuyển càng nhanh. Vòng quay càng lớn với số dư nợ càng tăng, chứng tỏ đồng vốn vay của ngân hàng bỏ ra đã được sử dụng một cách hiệu quả, tiết kiệm chi phí, tạo ra lợi nhuận lớn cho ngân hàng. Ngược lại, nếu chỉ số này thấp chứng tỏ có những bất ổn có thể xảy ra trong quá trình thu hồi vốn. Từ đó ngân hàng sẽ có những động thái khắc phục tỉnh hình để hạn chế rủi ro có thể xảy ra. Chỉ tiêu này cũng là căn cứ ảnh hưởng tới quyết định cho vay của ngân hàng trong những lần tiếp theo.
Thu nhập từ hoạt động cho vay DNVVN:
Khoản vay được đánh giá là có hiệu quả khi khoản vay đó mang lại lợi nhuận cho ngân hàng. Suy cho cùng, mục tiêu của kinh doanh ngân hàng vẫn là hướng tới lợi nhuận. Hoạt động kinh doanh có hiệu quả có nghĩa là ngân hàng không chỉ thu được vốn, có khả năng bù đắp chi phí mà còn có thêm nguồn lợi dư thừa. Đây là chỉ tiêu phản ánh mức độ sinh lời của các khoản cho vay của ngân hàng đối với DNVVN, cho biết tỷ lệ lãi phát sinh từ hoạt động cho vay trên một đơn vị thu nhập là bao nhiêu. Bất cứ một NHTM nào cũng cần tính toán được chỉ tiêu này nhằm đánh giá khả năng sinh lời đối với nhóm đối tượng khách hàng mang tính chất chiến lược này. Tất nhiên các ngân hàng luôn muốn chỉ tiêu này ngày càng cao hơn. Hơn nữa, qua chỉ tiêu này cũng đánh giá được một phần khả năng thu lãi và thu nợ của ngân hàng. Cuối kỳ kế toán, các ngân hàng có thể tính toán chỉ tiêu này nhằm đánh giá hiệu quả của khoản cho vay, đồng thời có biện pháp kịp thời trong việc cải cách chính sách cho vay đối với nhóm DNVVN này.
Tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động cho vay DNVVN: Đây là 1 trong những chỉ tiêu rất quan trọng để đánh giá 1 khoản cho vay có hiệu quả hay không. Chỉ tiêu này thể hiện lợi nhuận của ngân hàng có thể đạt được sau khi trừ đi các chi phí liên quan đến việc cho vay DNVVN.
Chỉ tiêu này càng cao cho thấy khoản cho vay của ngân hàng càng hiệu quả, phần chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra cho khoản vay ít hơn doanh thu mà khoản cho vay mang lại cho Ngân hàng. Từ đó, Ngân hàng có thể biết được khoản vay có hiểu quả hay không và cần phải cắt giảm chi phí nào và tăng nguồn thu nào nào để giúp cho hoạt động cho vay DNVVN đạt hiệu quả tối ưu nhất.
Tỷ lệ nợ quá hạn: Chỉ tiêu này phản ánh số dư nợ gốc và lãi quá hạn mà vẫn
chưa thu hồi được. Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao chứng tỏ chất lượng cho vay càng kém. Tỷ lệ này cho biết cứ 10 đồng dư nợ hiện tại thì có bao nhiêu đồng đã quá hạn. Đây là chỉ tiêu cơ bản cho biết hiệu quả hoạt động cho vay tại ngân hàng.
Chỉ tiêu này càng thấp chứng tỏ ngân hàng đang hoạt động hiệu quả, độ an toàn cao và ngược lại. Ngân hàng cần tiến hành phân loại các nhóm nợ để có thể đánh giá được chất lượng cho vay một cách dễ dàng và thuận tiện hơn, quá đó có những biện pháp cụ thể đối với từng đối tượng vay như tích cực giám sát chặt chẽ hoạt động của doanh nghiệp để hạn chế tối đa rủi ro có thể xảy ra và nâng cao hiệu quả từ hoạt động cho vay.
NQH phát sinh ngoài ý muốn chủ quan của người cho vay lẫn người đi vay. Chính vì vậy, việc phấn đấu để NQH của ngân hàng bằng 0 là điều khó có thể xảy ra. Chúng ta phải chấp nhận sự tồn tại của nó trong hoạt động cho vay, có điều là chấp nhận ở mức độ nào và duy trì tỷ lệ NQH bao nhiêu là hợp lý.
Tỷ lệ nợ xấu:
Nợ xấu là những khoản nợ mà khả năng thu hồi vốn rất thấp. Đây là khoản nợ mà ngân hàng không hề muốn xảy ra. Tỷ lệ nợ xấu cho biết trong 10 đồng tổng số dư tài sản thì có bao nhiêu đồng nợ xấu. Đó là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả tín dụng của ngân hàng. Tỷ lệ này càng thấp càng cho thấy hiệu quả cao trong việc cho vay DNVVN của ngân hàng. Các khoản nợ quá hạn thuộc nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5 còn được gọi là nợ quá hạn khó đòi hay nợ xấu. Theo thông tư số 02/VBHN-NHN ngày 10/01/2018 của thống đốc ngân hàng nhà nước thì tỷ lệ nợ xấu dưới 3% trên tổng dư nợ là có thể chấp nhận được. Tùy vào từng tình hình thực tế của doanh nghiệp mà ngân hàng sẽ áp dụng những biện pháp khác nhau để giải quyết như gia hạn nợ hay tiến hành phát mại TSBĐ.
Tỷ lệ dự phòng rủi ro (DPRR) đƣợc trích lập
Tại khoản 5, điều 6, mục 1 chương 2 trong quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN ban hành ngày 22/04/2005 của Thống đốc ngân hàng nhà nước Việt Nam đã quy định cụ thể về tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro như sau: nhóm 1: 0%, nhóm 2:
khả năng bù đắp cho các khoản tổn thất của hoạt động cho vay. Tỷ lệ trích lập DPRR liên quan trực tiếp đến lợi nhuận của chi nhánh do toàn bộ khoản trích lập này đều được sử dụng trực tiếp từ lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của chi nhánh. Vì vậy, nếu tỷ lệ trích lập lớn thể hiện việc cho vay chưa hiệu quả, ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận thu được từ việc cho vay của chi nhánh.
Số lƣợng khách hàng đƣợc vay vốn: chỉ tiêu này phản ánh số lượng khách
hàng có hợp đồng vay vốn với ngân hàng qua từng thời kỳ, cho thấy khả năng thu hút khách hàng và khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường trong thời gian nhất định. Đây là một trong những nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu chính thể hiện hiệu quả hoạt động cho vay như dư nợ cho vay, thu nhập từ hoạt động cho vay, hiệu suất sử dụng vốn. Do đó, chỉ tiêu số lượng khách hàng được vay vốn là không thể thiếu trong việc đánh giá hiệu quả từ hoạt động cho vay DNVVN.