mới, cải cách, hiện đại hoá trong công tác phân tích, dự báo thuế GTGT.
3.1.1. Tình hình kinh tế trên thế giới
Khoa học, công nghệ phát triển rất nhanh cùng với toàn cầu hoá và hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng tác động mạnh mẽ đến quá trình phát triển kinh tế - xã hội của các quốc gia. Tranh giành ảnh hƣởng giữa các nƣớc lớn trong khu vực ngày càng quyết liệt. Hoà bình và hợp tác phát triển là xu thế lớn nhƣng chủ nghĩa dân tộc cực đoan, xung đột sắc tộc, tôn giáo, hoạt động khủng bố có biểu hiện gia tăng. Kinh tế thế giới phục hồi chậm, không đồng đều và còn nhiều khó khăn. Các quốc gia đều điều chỉnh chiến lƣợc phát triển, tăng cƣờng liên kết, vừa hợp tác, vừa cạnh tranh, nhất là trong thƣơng mại, đầu tƣ, nhân lực, khoa học, công nghệ. Hội nhập quốc tế của nƣớc ta ngày càng sâu rộng, nhất là hội nhập kinh tế. Việc thực hiện các Hiệp định thƣơng mại tự do đã có và tham gia các Hiệp định thƣơng mại tự do thế hệ mới, cùng với việc hình thành Cộng đồng ASEAN mở ra nhiều cơ hội thuận lợi cho phát triển nhƣng cũng đặt ra không ít khó khăn, thách thức. Trong bối cảnh đó, mọi biến động về tình hình kinh tế - xã hội trên thế giới đều có những tác động đến kinh tế trong nƣớc, trong đó, có những vấn đề tác động rất nhanh và mạnh đến kết quả thu ngân sách cần đƣợc dự báo chính xác và đƣa ra đƣợc các giải pháp, chính sách tài chính có hiệu quả, kịp thời.
3.1.2. ối cảnh kinh tế xã hội trong nước
Trong nƣớc, nền kinh tế đang trong giai đoạn phục hồi chậm chạm sau giai đoạn suy giảm nên còn nhiều tồn tại và phải tiếp tục đối phó với nhiều
khó khăn, thách thức. Năng suất, chất lƣợng, hiệu quả còn thấp lại phải cạnh tranh trong môi trƣờng mở cửa hội nhập ngày càng sâu rộng với mức độ nhanh. Thu ngân sách đang ở trong giai đoạn chịu áp lực giảm thu kép khi nền kinh tế giảm tốc, giá dầu khí giảm sâu, nguồn thu phát sinh thấp lại phải thực hiện cắt giảm thuế quan nhanh theo tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế. Trong khi đó, nhiệm vụ bảo đảm an ninh chính trị, trật tự, an toàn xã hội, bảo vệ chủ quyền quốc gia, toàn vẹn lãnh thổ còn rất nặng nề. Nhu cầu đầu tƣ cho phát triển, nhất là kết cấu hạ tầng, bảo đảm an sinh xã hội, quốc phòng, an ninh, phòng, chống thiên tai, ứng phó với biến đổi khí hậu rất lớn, nhƣng nguồn lực còn hạn hẹp.
Tình hình trên đòi hỏi phải tiếp tục đổi mới mạnh mẽ, hành động quyết liệt, năng động, sáng tạo, tranh thủ thời cơ thuận lợi, vƣợt qua khó khăn, thách thức để đƣa đất nƣớc phát triển nhanh, bền vững. Trƣớc mắt, trong giai đoạn 2016-2020, cần tiếp tục đổi mới và sáng tạo trong lãnh đạo, quản lý phát triển kinh tế - xã hội. Tập trung xây dựng, hoàn thiện thể chế kinh tế thị trƣờng hiện đại, hội nhập quốc tế. Đồng thời, Nhà nƣớc sử dụng các nguồn lực, công cụ điều tiết, chính sách phân phối để phát triển văn hoá và thực hiện tiến bộ, công bằng xã hội; bảo đảm an sinh xã hội, từng bƣớc nâng cao phúc lợi xã hội, thu hẹp khoảng cách giàu - nghèo, cải thiện đời sống nhân dân; đảm bảo quốc phòng, an ninh và giữ vững hoà bình, ổn định để xây dựng đất nƣớc. Nâng cao năng suất, chất lƣợng, hiệu quả và sức cạnh tranh. Đổi mới mô hình tăng trƣởng theo hƣớng phát triển nhanh, bền vững trong điều kiện kinh tế thị trƣờng và hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng. Tăng cƣờng ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ, huy động và sử dụng hiệu quả các nguồn lực trong và ngoài nƣớc, không ngừng nâng cao năng suất, chất lƣợng, hiệu quả, sức cạnh tranh, ổn định kinh tế vĩ mô và các cân đối lớn của nền kinh tế.
Để phù hợp với yêu cầu phát triển của nền kinh tế trong thời gian tới đòi hỏi hệ thống thuế phải thay đổi phù hợp cả về thể chế chính sách, tổ chức bộ máy và phƣơng thức quản lý hành chính thuế, nâng cao năng lực phân tích, dự báo thu thuế, tạo môi trƣờng sản xuất kinh doanh thuận lợi và thúc đẩy đầu tƣ; các công ty đa quốc gia có vai trò ngày càng lớn, quá trình quốc tế hóa sản xuất và phân công lao động diễn ra ngày càng sâu rộng, việc tham gia vào mạng sản xuất và chuỗi giá trị toàn cầu đã trở thành yêu cầu đối với các nền kinh tế đòi hỏi hệ thống thuế phải tăng cƣờng quản lý, giám sát các đối tƣợng và lĩnh vực phức tạp trên để đảm bảo lợi ích quốc gia về quyền thu thuế. Khung pháp lý điều chỉnh theo sự vận động, phát triển của nền kinh tế thị trƣờng đòi hỏi hệ thống thuế phải có sự vận động phát triển đồng bộ, thống nhất với sự vận động, phát triển của cả hệ thống chính sách quản lý nhà nƣớc.Yêu cầu tạo điều kiện, tạo môi trƣờng để phát triển phải đi liền với yêu cầu quản lý đối với các tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế đảm bảo tính hiệu quả, đồng bộ và thống nhất.
Quan điểm cơ bản của nhà nƣớc đối với vấn đề về thuế trong tiến trình cải cách hội nhập là Thuế, phí và lệ phí là công cụ của Nhà nƣớc nhằm góp phần quản lý, điều tiết, ổn định kinh tế vĩ mô, tái cơ cấu nền kinh tế theo hƣớng nâng cao chất lƣợng, hiệu quả, phát triển nhanh, bền vững. Chính sách thuế, phí và lệ phí phải đảm bảo bao quát đƣợc các nguồn thu phát sinh cần điều tiết trong quá trình phát triển kinh tế; số thu từ thuế, phí và lệ phí là nguồn lực tài chính chủ yếu để: phục vụ sự nghiệp phát triển kinh tế - xã hội; phục vụ nhiệm vụ xóa đói giảm nghèo, góp phần đảm bảo công bằng xã hội, đảm bảo nhiệm vụ an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xã hội. Trong giai đoạn tới xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu quả, hiệu lực, liêm chính và vững mạnh đủ năng lực để thực hiện và quản lý tốt các mục tiêu và nội dung cải cách hệ thống thuế đã đề ra.
3.1.3. Xu hướng đổi mới, cải cách, hiện đại hóa công tác phân tích, dự báo thu thuế GTGT trên thế giới.
Tình hình kinh tế thế giới trong giai đoạn vừa qua có nhiều biến động khó lƣờng, một số nền kinh tế lớn có dấu hiệu giảm tốc sau thời gian tăng trƣởng cao. Các nền kinh tế lớn nhƣ Mỹ, Trung Quốc, Nhật Bản, EU đang tăng trƣởng chậm lại, giá dầu thô có xu hƣớng tăng trở lại tuy nhiên vẫn còn ở mức thấp và biến động khó lƣờng do đó công tác dự báo kinh tế nói chung và dự báo thu NS nói riêng cũng đòi hỏi phải có những đổi mới. Một số xu hƣớng trong đổi mới, cải cách công tác dự báo thu trên thế giới trong giai đoạn hiện nay nhƣ sau:
- Về phƣơng pháp dự báo thu thuế GTGT: các nhà nghiên cứu dự báo trên thế giới hƣớng đến việc xây dựng và phát triển các mô hình dự báo thu tiên tiến, hiện đại. Các phƣơng pháp dự báo thu thuế GTGT đƣợc phát triển theo 2 xu hƣớng: (1) Xây dựng và phát triển các mô hình dự báo hiện đại, tiên tiến, dựa trên các mô hình toán học, kinh tế lƣợng với quy mô đồ sộ, đòi hỏi các chuyên gia có kiến thức chuyên sâu, chuyên nghiệp, kỹ thuật dự báo phức tạp và (2) Áp dụng các mô hình dự báo thu đơn giản nhƣng hiệu quả, kết hợp với kiến thức, kinh nghiệm của chuyên gia dự báo. Theo nghiên cứu về dự báo cho thấy, không phải việc sử dụng các phƣơng pháp dự báo phức tạp về mặt thống kê, toán học hoặc kỹ thuật thì sẽ cho ra kết quả dự báo chính xác hơn các phƣơng pháp đơn giản hơn. Xét trên từng khía cạnh khác nhau, mặc dù các kỹ thuật phức tạp có thể nhận đƣợc các câu trả lời chính xác hơn trong các trƣờng hợp đặc biệt, tuy nhiên, các kỹ thuật dự báo đơn giản hơn lại có xu hƣớng cho kết quả dự báo tổng thể tốt hơn.
- Kết quả dự báo thu thuế GTGT bằng các mô hình phải đảm bảo sát số phát sinh thực tế, góp phần xây dựng kế hoạch chi tiêu ngân sách, góp phần
chủ động trong công tác điều hành, quản lý ngân sách của Chính phủ, tránh tình trạng bội chi dẫn đến những khí khăn trong quản lý ngân sách cũng nhƣ bội thu gây lãng phí nguồn lực tài chính quốc gia.
- Xu hƣớng trên thế giới hiện nay là dự báo thu nói chung và dự báo thu thuế GTGT nói riêng phải gắn với các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô phù hợp. Chỉ tiêu thƣờng đƣợc lựa chọn trong dự báo thu thuế GTGT là GDP, GNI, tiêu dùng. Qua nghiên cứu tại nhiều quốc gia cho thấy, các chỉ tiêu này phản ánh mối tƣơng quan tốt nhất cho số thu thuế GTGT khi sử dụng các mô hình dự báo thu nhƣ: mô hình hồi quy, mô hình I-O, mô hình tổng hợp gắn kết với kinh tế vĩ mô...
- Dự báo thu thuế GTGT phải trở thành công cụ hữu hiệu trong hoạch định chính sách thuế GTGT. Các mô hình dự báo thu thuế GTGT phải đánh giá ảnh hƣởng khi thực hiện sửa đổi, bổ sung, ban hành chính sách thu thuế GTGT mới, các tác động đến số thu thuế GTGT nhƣ thế nào (tác động trực tiếp), bên cạnh đó, các mô hình cũng hƣớng đến việc đánh giá các tác động lan tỏa của việc thực hiện các chính sách thuế GTGT đến nền kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh, thị trƣờng, hành vi tiêu dùng, các ảnh hƣởng đến xã hội khác,...
- Dự báo thu thuế GTGT cũng phải trở thành công cụ để đánh giá công tác quản lý thuế GTGT tại quốc gia đó. Sử dụng các phƣơng pháp, mô hình dự báo thu hiện đại là một trong những công cụ để tính toán, ƣớc lƣợng khoảng trống thuế (Tax Gap), từ đó đánh giá mức độ tuân thủ của ngƣời nộp thuế GTGT, trên cơ sở đó, tiếp tục triển khai công tác quản lý thu hiệu quả đối với thuế GTGT.