GTGT trong thời gian tới.
3.2.1. Mục tiêu chung về công tác dự báo thu trong chiến lược cải cách hệ thống thuế của Tổng cục.
Mục tiêu tổng quát là “Xây dựng hệ thống thuế là một trong những công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực của Đảng và Nhà nƣớc. Xây dựng ngành thuế Việt Nam hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thông nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lƣợng, liêm chính; ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hoá cao”. Trong đó, về hiện đại hóa công tác dự báo thu mục tiêu đề ra là “tiếp tục nghiên cứu, áp dụng các phƣơng pháp dự báo thu hiện đại, tiến tiến trên thế giới để nâng cao chất lƣợng công tác phân tích, dự báo thu ngân sách”.
3.2.2. Mục tiêu cụ thể đối với công tác dự báo thuế GTGT.
Thuế GTGT là vấn đề trung tâm của bất kỳ hệ thống thuế nội địa nào, nhất là trong bối cảnh hội nhập toàn cầu. Do sự phụ thuộc ngày càng tăng vào thuế GTGT để bù lại số thu mất đi từ các khoản thuế liên quan tới thƣơng mại trong thời gian trung hạn và phải loại bỏ các gánh nặng liên quan đến thuế cho các doanh nghiệp vì nếu nhƣ vậy các gánh nặng này sẽ làm giảm năng lực cạnh tranh. Theo đó, mục tiêu cụ thể đối với công tác dự báo thuế GTGT là xây dựng và thực hiện chính sách huy động từ thuế GTGT hợp lý nhằm thúc đẩy phát triển sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh của hàng hoá, dịch vụ sản xuất trong nƣớc, khuyến khích xuất khẩu, khuyến khích đầu tƣ nhất là đầu tƣ áp dụng công nghệ cao, vào vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn; thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tạo việc làm, đảm bảo
cho nền kinh tế tăng trƣởng cao, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống nhân dân, đảm bảo nhu cầu chi tiêu cần thiết hợp lý của ngân sách nhà nƣớc. Hệ thống chính sách thuế GTGT đƣợc sửa đổi bổ sung phù hợp với định hƣớng phát triển kinh tế thị trƣờng có sự quản lý của Nhà nƣớc; góp phần chủ động tham gia hội nhập kinh tế quốc tế, bảo vệ lợi ích quốc gia; khuyến khích thu hút đầu tƣ của các thành phần kinh tế và đầu tƣ nƣớc ngoài vào Việt Nam; bảo hộ hợp lý, có chọn lọc, có thời hạn các sản phẩm, hàng hoá sản xuất trong nƣớc phù hợp với các cam kết, thông lệ quốc tế. Hệ thống chính sách thuế GTGT đƣợc xây dựng, hoàn thiện bảo đảm minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện; mở rộng cơ sở thuế để phát triển nguồn thu, bao quát các nguồn thu mới phát sinh và cơ cấu lại theo hƣớng tăng nguồn thu nội địa (không kể thu từ dầu thô) đến năm 2020 đạt trên 40% tổng thu ngân sách nhà nƣớc. Hệ thống chính sách thuế GTGT đƣợc hoàn thiện và có cơ cấu hợp lý, với những định hƣớng chủ yếu tốc độ tăng trƣởng số thu thuế GTGT bình quân hàng năm đạt khoảng 16-18%/năm.
Giai đoạn 2016-2020, tỷ lệ huy động thu ngân sách nhà nƣớc và tỷ lệ động viên từ thuế GTGT ở mức hợp lý theo hƣớng giảm mức động viên về thuế trên một đơn vị hàng hoá, dịch vụ để khuyến khích cạnh tranh, tích tụ vốn cho sản xuất kinh doanh. Hệ thống chính sách thuế của giai đoạn này sẽ bao nội dung của sắc thuế GTGT đƣợc sửa đổi, bổ sung phù hợp theo cam kết WTO, các cam kết mậu dịch tự do khu vực và song phƣơng, đảm bảo tạo môi trƣờng sản xuất kinh doanh thuận lợi và thúc đẩy đầu tƣ, đảm bảo lợi ích quốc gia về quyền thu thuế, tạo điều kiện cho ngƣời nộp thuế tăng tích tụ, khuyến khích sản xuất kinh doanh phát triển, góp phần hoàn thành mục tiêu đƣa Việt Nam cơ bản là nƣớc công nghiệp theo hƣớng hiện đại vào năm 2020; sắc thuế GTGT và thu ngân sách nhà nƣớc liên quan đến thuế GTGT đƣợc nghiên cứu xây dựng đồng bộ.
Về quản lý thuế cần tiếp tục phải hoàn thiện theo hƣớng hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế cả về phƣơng pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hƣớng chuẩn mực quốc tế; nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; tăng cƣờng công tác tuyên truyền hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho ngƣời nộp thuế, nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của ngƣời nộp thuế; ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, phấn đấu đƣa Việt Nam thuộc nhóm các nƣớc hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế vào năm 2020.
Trong xu thế hội nhập và cải cách trên, Nghị quyết Đại hội Đảng lần thứ X, lần thứ XI đã chỉ rõ phải nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý kinh tế của Nhà nƣớc, đổi mới mạnh mẽ công tác kế hoạch hóa, nâng cao chất lƣợng hoạt động nghiên cứu chiến lƣợc, công tác quy hoạch, kế hoạch; đổi mới nội dung, phƣơng pháp, quy trình xây dựng, thông qua và phê duyệt, triển khai thực hiện quy hoạch, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa và hội nhập kinh tế quốc tế; nâng cao tính khoa học, công khai, minh bạch, bảo đảm cho chiến lƣợc, quy hoạch, kế hoạch, thực sự là công cụ điều hành có hiệu quả của Nhà nƣớc. Tăng cƣờng chất lƣợng, ứng dụng rộng rãi các thành tựu khoa học và công nghệ trong công tác dự báo thu, chi NSNN, đặc biệt là dự báo thu thuế GTGT. Với phƣơng pháp xây dựng dự toán truyền thống hiện nay sẽ không đáp ứng đƣợc mục tiêu, yêu cầu trên. Yêu cầu đặt ra đối với công tác dự báo thu nói chung và dự báo thu thuế GTGT là:
(1) Phải đổi mới về phƣơng pháp, đẩy mạnh ứng dụng các mô hình dự báo thu hiện đại trong công tác dự báo và xây dựng dự toán thu ngân sách nhằm nâng cao chất lƣợng công tác dự toán thu thuế. Trong công tác phân
tích, dự báo thu mọi yếu tố đã, đang và sẽ ảnh hƣởng đến sự phát triển của nền kinh tế, đến kết quả thu ngân sách cần phải đƣợc định lƣợng một cách chính xác, cụ thể. Muốn vậy, cần thiết phải sử dụng những mô hình dự báo thu hiện đại, trong công tác phân tích dự báo để định lƣợng rõ, có cơ sở khoa học để từ đó lựa chọn những phƣơng án chính sách tối ƣu, những giải pháp hữu hiệu trong công tác quản lý thu thuế GTGT.
(2) Phải xây dựng, tổ chức đƣợc đội ngũ cán bộ làm công tác dự báo thu chuyên nghiệp, chuyên sâu, có đủ kiến thức, kỹ năng, có khả năng sử dụng vận hành các mô hình dự báo thu hiện đại.
(3) Xây dựng đƣợc hệ thống thông tin, dữ liệu đầy đủ, trên cơ sở Hệ thống thông tin dữ liệu quản lý thuế của cơ quan thuế, đảm bảo kết nối với các nguồn dữ liệu bên ngoài từ các cơ quan nhƣ: Hải quan, Tài chính, Thống kê, tài nguyên môi trƣờng,... đáp ứng đủ các chỉ tiêu phục vụ cho xây dựng, vận hành các mô hình dự báo thu hiện nay và xu hƣớng xây dựng các mô hình khác trong tƣơng lai của ngành Thuế.
(4) Ứng dụng mạnh mẽ các mô hình dự báo thu hiện đại trong công tác quản lý thuế GTGT. Công tác dự báo định lƣợng đối với thuế GTGT cần đƣợc tiến hành trong việc: (i) Nghiên cứu ban hành, bổ sung, sửa đổi chính sách, đánh giá đúng tác động của việc thay đổi chính sách tới thu thuế GTGT và tác động của chính sách thuế đã và sẽ ban hành đến các lĩnh vực khác trong nền kinh tế quốc dân nhƣ tăng trƣởng kinh tế, lạm phát, đầu tƣ... nhằm đánh giá đúng hiệu quả của chính sách...(ii) Phục vụ cho xây dựng các định hƣớng chiến lƣợc dài hạn về thuế GTGT (10 năm) và kế hoạch trung hạn (3-5 năm). (iii) Xây dựng dự toán thu đối với thuế GTGT hàng năm trong phạm vi cả nƣớc; phân tích tình hình thực hiện dự toán thu thuế GTGT hàng tháng, quý và năm, phục vụ cho việc ra các quyết định điều chỉnh, các biện pháp ứng phó... trong điều hành, giúp Chính phủ, Bộ Tài chính chủ động trong cân đối
thu - chi ngân sách nhà nƣớc. (iv) Phân tích, dự báo những tác động bất thƣờng về chính trị, kinh tế, xã hội trong và ngoài nƣớc tới số thu thuế GTGT thông qua các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô: giá cả, tỷ giá, lãi suất, đầu tƣ, thƣơng mại...(v) Tính toán, đánh giá khoảng cách thuế GTGT, sử dụng các mô hình dự báo thu nhƣ một trong các công cụ hữu hiệu để đánh giá hiệu quả của công tác quản lý thu thuế GTGT của cơ quan thuế theo thông lệ quốc tế.