CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN
3.2. Phân tích thực trạng quản lý thu NSNN trên địa bàn Quận Cầu Giấy
3.2.2. Tình hình lập kế hoạch thu NSNN quận Cầu Giấy
Lập kế hoạch đƣợc xác định là khâu đầu quan trọng trong quản lý thu NSNN, nó quyết định đến chất lƣợng toàn bộ các khâu tiếp theo của quá trình quản lý thu ngân sách. Khi xây dựng kế hoạch nếu không đánh giá, nắm bắt hết các nguồn thu, để lọt nguồn thu dẫn đến thất thu cho NSNN, không đủ NS để chi các khoản chi hoạt động trong năm cũng nhƣ chi đầu tƣ phát triển của địa phƣơng hoặc nếu đánh giá không sát, không đúng khả năng nguồn thu, đánh giá cao khả năng thu NS trong năm của quận sẽ dẫn đến xây dựng dự toán thu NS cao hơn thực tiễn khiến các cơ quan chuyên môn và UBND các phƣờng không hoàn thành dự toán đƣợc giao.
Những năm vừa qua, xây dựng kế hoạch dự toán ngân sách, trong đó có dự toán thu ngân sách đã đƣợc UBND quận quan tâm coi trọng chỉ đạo phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp cùng với các Phòng, Ban, Ngành, Chi Cục
thuế và UBND các phƣờng quan tâm thực hiện tho đúng quy định của Luật NSNN. lập kế hoạch đã góp phần giúp các cơ quan chuyên môn, UBND các phƣờng chủ động hơn trong thực hiện nhiệm vụ thu của mình.
Phòng Tài chính - Kế hoạch quận có trách nhiệm hƣớng dẫn các phòng, ban, ngành và UBND các phƣờng lập kế hoạch thu NSNN, tổng hợp và xây dựng kế hoạch thu NSNN cấp quận theo quy định của Luật NSNN. Cụ thể:
- Hàng năm, căn cứ vào hƣớng dẫn của Bộ Tài chính về xây dựng kế hoạch thu NSNN địa phƣơng; Chỉ thị của Chủ tịch UBND thành phố về xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và kế hoạch ngân sách của địa phƣơng, phòng Tài chính - Kế hoạch quận xây dựng hƣớng dẫn lập kế hoạch thu, chi ngân sách địa phƣơng, thông báo số kiểm tra cho các phòng, ban liên quan và UBND các phƣờng.
- Các đơn vị lập kế hoạch NS gửi về phòng Tài chính - Kế hoạch quận để tổng hợp, thống nhất với Chi cục Thuế và báo cáo Chủ tịch UBND quận, Thƣờng trực HĐND dự toán NS địa phƣơng để trình UBND thành phố qua Sở Tài chính, Cục thuế thành phố để tổng hợp. Sở Tài chính, Cục thuế thành phố sẽ thống nhất và tổ chức thảo luận với UBND quận về dự toán thu, chi NS quận. Căn cứ chế độ chi tiêu hiện hành, định mức chi do UBND thành phố quyết định, phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp cùng Chi cục Thuế tổ chức thảo luận kế hoạch thu, chi ngân sách với các phòng, ban, ngành và UBND các phƣờng.
- Sau khi thảo luận kế hoạch với các phòng, ban, ngành và UBND các xã, thị trấn phòng Tài chính - Kế hoạch phối hợp cùng Chi cục Thuế tổng hợp kết quả thảo luận kế hoạch, cân đối ngân sách quận, xã báo cáo UBND quận, Thƣờng trực HĐND quận xem xét để trình HĐND quận phê duyệt.
- Tại kỳ họp HĐND quận cuối năm, UBND quận trình kế hoạch thu, chi ngân sách năm sau để thảo luận, thống nhất phê chuẩn dự toán ngân sách cho năm sau.
Trong thời kỳ ổn định ngân sách giai đoạn 2011 - 2015, việc xây dựng kế hoạch thu ngân sách của quận cơ bản phải đảm bảo thực hiện theo đúng các yêu cầu có tính nguyên tắc là: Dự báo đƣợc số thu NS hàng năm; quá trình lập kế hoạch có xem xét đến tình hình hiện tại và nguồn thu thực tế, xác định thông tin trƣớc khi lập kế hoạch thu cho từng lĩnh vực.
Từ sự quan tâm trên, những năm qua lập kế hoạch thu NSNN của quận đã đi vào nề nếp, có có nhiều thuận lợi cho quản lý. Các đơn vị thu ngân sách đã lập kế hoạch thu của đơn vị đúng thời hạn, dự toán không chỉ dừng lại ở những mục lớn mà đã phân loại cụ thể đến từng chỉ tiêu nhỏ, dự báo đƣợc sát hơn nên kế hoạch thu NSNN đƣợc lập cơ bản sát hơn với tình hình thực tế trên địa bàn, đáp ứng đƣợc nhiệm vụ chi cần thiết của quận. Cụ thể dự toán thu ngân sách nhà nƣớc của quận Cầu Giấy giai đoạn 2011 - 2015 đƣợc thể hiện qua bảng sau:
Bảng 3.3: Bảng số giao kế hoạch thu NSNN trên địa bàn quận Cầu Giấy giai đoạn 2011 - 2015. Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Bình quân 2011-2015
I.Thu NS trên địa bàn
Dự toán 63.365 98.611 127.660 157.210 195.210 128.411
1. Thu trong cân đối
Dự toán 62.365 93.611 122.660 151.210 189.210 123.811
2.Các khoản thu để lại chi qua quản lý NSNN
Dự toán 1.000 5.000 5.000 6.000 6.000 4.600
Nguồn: Chi cục thuế quận Cầu Giấy
cao hơn năm trƣớc. Số bình quân trong 5 năm dự toán giao là 128.411 triệu đồng, trong đó số bình quân giao kế hoạch thu trong cân đối là 123.811triệu đồng; số bình quân kế hoạch giao thu để lại chi quản lý qua ngân sách là 4.600 triệu đồng.
Tuy nhiên, không phải tất cả các đơn vị đều thực hiện tốt việc dự báo khả năng nguồn thu, đánh giá khả năng thu ở một số khoản thu chƣa sát thực tế đã gây ảnh hƣởng đến lập dự toán chung của quận.