CÔNG TY CP SẢN XUẤT TM VÀ DV AN PHÁT
Số 33, ngõ 79 phố Thái Thịnh, p.Thịnh Quang, Đống Đa, HN
PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP Ngày 31 tháng 5 năm 2017
Số phiếu: 01
Ngày 31 tháng 5 năm 2017
Người lập phiếu Ke toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn:Phòng kế toán - Công ty CP sản xuất thương mại và dịch vụ An Phát)
Kế toán tiến hành tính chi phí xuất nguyên vật liệu cho xưởng điện sau đó vào sổ nhật ký chung (phụ lục 11) sau đó căn cứ số liệu trên sổ nhật ký chung để vào sổ cái TK 621 (phụ lục 06).
2.2.2.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí nhân công trực tiếp (NCTT) ở công ty An Phát là các chi phí tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất, các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN). Lương công nhân được tính theo thời gian làm việc, tức là theo ngày lương thực tế làm việc và được tính như sau:
59
Trong đó:
Lương làm thêm giờ của công nhân được tính bằng hệ số 1,5 so với lương làm giờ hành chính. Công thức tính như sau:
λ Số ngày Đơn giá tiền
Tiền lương làm thêm =X x Hệ số 1,5
làm thêm lương một ngày
Tiền ăn trưa: Mỗi ngày làm việc, mỗi cán bộ công nhân viên Công ty được trợ cấp tiền ăn ca 30.000 đồng và tính tiền ăn ca = 30.000 đồng X số ngày công làm việc
Hiện nay các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN như sau:
+10.5 % trừ vào tiền lương của công nhân sản xuất (trong đó: 8% tính BHXH; 1.5% tính BHYT; 1% BHTN)
+22 % Công ty trả và được kết chuyển vào giá thành sản phẩm (trong đó: 18% tính BHXH; 3% tính BHYT; 1% tính BHTN)
Quy trình luân chuyển chứng từ:
Căn cứ vào bảng chấm công do nhân viên quản lý phân xưởng ghi chép để theo dõi ngày công thực tế làm việc, ngày nghỉ việc và phải có xác nhận của quản lý xưởng.
Cuối tháng, bảng chấm công sẽ được chuyển cho kế toán tiền lương để kiểm tra và lập bảng thanh toán lương và các khoản trích theo lương. Sau đó chuyển sang cho kế toán trưởng và giám đốc xem xét, ký duyệt.
Chứng từ sử dụng:
Để hạch toán chi phí nhân công trực tiếp, hàng tháng kế toán căn cứ vào bảng chấm công (phụ lục 07) để lập bảng thanh toán lương và các khoản trích theo lương (phụ lục 08). Trên cơ sở đó, lập bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương (bảng 2.5).
STT
Ghi Có Tài khoản Đối tượng sử dụng^^_
(Ghi Nợ các Tài khoản)
TK 334 - Phải trả người lao động TK 338 - Phải trả, phải nộp khác TK
335 Tổng cộng Lương Các kho ản khác Cộng Có TK 334 Bảo hiểm xã hội (TK 3383, 18%) Bảo hiểm y tế (TK 3384; 3%) Bảo hiểm thất nghiệp (TK 3386; 1%) Cộng Có TK 338 (3383,3384, 3386 A _______________B_______________ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1
TK622- Chi phí nhân công trực 71.800.00 0
71.800.000 8.667.00 0
1.444.500 481.500 10.593.000 82.393.000
Công nhân trực trực tiếp sản xuất tủ điện V5-3 pha
71.800.0
00 00 71.800.0 8.667.000 1.444.500 481.500 10.593.000 82.393.000 2 TK627- Chi phí sản xuất chung 020.000.00 - 20.000.000
2.430.00
0 405.000 135.000 2.970.000 22.970.000
Quản lý phân xưởng 20.000.0 00 20.000.0 00 2.430.000 405.000 135.000 2.970.000 22.970.000 ______________Cộng______________ 91.800.000 13.563.000 105.363.000 60