CÔNG TY CP SẢN XUẤT TM VÀ DV AN PHÁT Mau S38-DN
Số 33, ngõ 79 phố Thái Thịnh, p.Thịnh Quang, Đống Đa, HN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622
Từ ngày 1/5/2017 đến 31 /5/2017
STT
Khoản mục chi phí chung
√ TK Nợ
∖
TK C() ^∖ TK 627
F- Phân bổ CCDC dùng cho sản xuất 242 7.158.33
3
2 Chi phí khác bằng tiền mặt 111 27.050.00
0
3 Chi phí thuê xưởng 331 15.000.00
0
4 Trích khấu hao TSCĐ sản xuất 214 16.860.41
7
5 ~
Lương nhân viên xưởng sản xuất 334 20.000.00
0
6
~~ Các khoản trích theo lương NV xưởng 338 0 2.970.00
Cộng 89.038.75
0
Ngày 31 tháng 5 năm 2017
Người lập phiếu Ke toán trường Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn:Phòng kế toán - Công ty CP sản xuất thương mại và dịch vụ An Phát)
Kế toán kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào tài khoản 154 sau đó vào sổ nhật ký chung (phụ lục 11) sau đó căn cứ số liệu trên sổ nhật ký
62
chung để vào sổ cái TK 622 (phụ lục 09).
2.2.2.3. Kế toán chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung là chi phí có liên quan đến công tác phục vụ quản lý sản xuất trong phạm vi phân xưởng, tổ sản xuất.
Chi phí sản xuất chung bao gồm: chi phí nhân viên phân xưởng, chi phí vật liệu công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ, các chi phí dịch vụ mua ngoài chi phí bằng tiền khác.
Chi phí sản xuất chung trong kỳ được tập hợp vào TK 627, do trong tháng xưởng điện sản xuất 2 loại tủ điện V5-1P và V5-3P nên ta có bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung của Công ty CP sản xuất thương mại và Dịch vụ An Phát (bảng 2.7) như sau: