1.3. Rủi ro tớn dụng và cỏc biện phỏp kiểm soỏt của ngõn hàng
1.3.3. Đo lường rủi ro tớn dụng
Rủi ro là những biến cố xảy ra ngoài mong đợi trong hoạt động kinh doanh của Ngõn hàng, tuy khụng thể loại bỏ đƣợc hoàn toàn nhƣng ta cú thể nghiờn cứu để nhận biết nú, từ đú cú thể đƣa ra cỏc biện phỏp nhằm phũng ngừa và hạn chế rủi ro, giảm thiểu mức độ thiệt hại đến mức thấp nhất. Muốn dự đoỏn đƣợc rủi ro chớnh xỏc nhất thỡ ngõn hàng phải đo lƣờng đƣợc rủi ro. Đõy là một trong những phƣơng phỏp nghiờn cứu mà ngõn hàng nào cũng ỏp dụng vỡ nú cú ý ngĩa rất lớn trong cụng tỏc quản lý kinh doanh.
Đo lƣờng rủi ro tớn dụng là cơ sở để Ngõn hàng xõy dựng chớnh sỏch tớn dụng hợp lý, chớnh sỏch lói suất phự hợp với từng thời kỳ, xõy dựng hệ thống quản trị rủi ro tớn dụng cho từng loại tài sản cú và cho từng loại hỡnh cho vay.
Chỉ tiờu dựng để đo lƣờng rủi ro tớn dụng đƣợc chia thành cỏc nhúm sau:
1.3.3.1. Nợ quỏ hạn và tỉ lệ nợ quỏ hạn trờn tổng nợ
Tỷ lệ nợ quỏ hạn =
Tổng dƣ nợ quỏ hạn Tổng dƣ nợ
Nợ quỏ hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lói đó quỏ hạn. Ngõn hàng cú tỷ lệ nợ quỏ hạn cao thỡ rủi ro càng lớn vỡ với những khoản nợ khụng thu hồi đƣợc sẽ ảnh hƣởng đến quỏ trỡnh khai thỏc và sử dụng vốn của Ngõn hàng, phỏ vỡ kế hoạch kinh doanh và đặc biệt nú làm ảnh hƣởng đến khả năng thanh toỏn của cỏc tổ chức tớn dụng.
Tỷ lệ nợ quỏ hạn càng cao làm tăng chi phớ của Ngõn hàng. Với một khoản tớn dụng gặp rủi ro Ngõn hàng phải thờm một khoản chi phớ giỏm sỏt khoản vay, chi phớ xử lý tài sản đảm bảo, chi phớ phỏp lý… do đú làm tăng chi phớ thực tế của Ngõn hàng. Trong khi khụng cú nguồn thu từ khoản vay này thỡ ngõn hàng vẫn tiếp tục trả lói cho nguồn vốn vay từ khỏch hàng.
Nợ quỏ hạn xuất hiện làm chậm quỏ trỡnh tuần hoàn và chu chuyển vốn của cỏc tổ chức tớn dụng, làm giảm hiệu quả hiệu quả sử dụng vốn, giảm lợi nhuận, giảm hiệu quả kinh doanh. Đồng thời hạn chế khả năng mở rộng và tăng trƣởng tớn dụng, khả năng kinh doanh cũng nhƣ giảm uy tớn của Ngõn hàng và khả năng cạnh tranh của Ngõn hàng với cỏc tổ chức tớn dụng khỏc.
1.3.3.2. Nợ xấu và tỉ lệ nợ xấu trờn tổng nợ
Ở Việt Nam theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN Việt Nam, nợ xấu là cỏc khoản nợ thuộc nhúm 3,4 và 5 quy định tại điều 6, bao gồm:
Nhúm 3 (khoản nợ dƣới tiờu chuẩn): Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 91 đến 180 ngày. Nhúm 4 (khoản nợ nghi ngờ): Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 181 đến 360 ngày. Nhúm 5 (Nợ cú khả năng mất vốn): Cỏc khoản nợ quỏ hạn trờn 360 ngày.
Tỷ lệ nợ xấu cũng là một chỉ tiờu để đỏnh giỏ chất lƣợng tớn dụng của tổ chức tớn dụng. Nếu tỷ lệ này cao thỡ rủi ro tớn dụng cao vỡ đõy là những khỏch hàng cú dấu hiệu khú khăn về mặt tài chớnh nờn khú trả nợ cho Ngõn hàng.
Tỷ lệ nợ xấu =
Dƣ nợ xấu Tổng dƣ nợ
Nguyờn nhõn của cỏc khoản nợ xấu là cỏc khỏch hàng chỉ muốn vay khụng nỗ lực trả nợ. Điều này sẽ gõy cho Ngõn hàng khú khăn lớn trong việc bảo toàn và
nõng cao hiệu quả sử dụng vốn. Nếu nợ xấu khụng giải quyết kịp thời thỡ đến một thời điểm nào đú khả năng trớch lập sự phũng rủi ro sẽ khụng đủ để bự đắp phần tổn thất đú và việc nõng cao tiềm lực tài chớnh đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn là vấn đề khú khăn cho cỏc Ngõn hàng.
1.3.3.3. Tỉ lệ mất vốn
Tỷ lệ mất vốn =
Dƣ nợ mất vốn Tổng dƣ nợ
Dƣ nợ mất vốn là cỏc khoản nợ thuộc nhúm 5 bao gồm: Cỏc khoản nợ quỏ hạn trờn 360 ngày, cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quỏ hạn từ 90 ngày trở lờn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu…
Tỷ lệ mất vốn càng cao thỡ thiệt hại cho Ngõn hàng càng lớn vỡ nú phản ỏnh những khoản tớn dụng mà bị mất và phải dựng quỹ dự phũng để bự đắp.
1.3.3.4. Tỉ lệ trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng
Tỷ lệ trớch lập
dự phũng RRTD =
Dự phũng RRTD đƣợc trớch lập Tổng dƣ nợ kỳ bỏo cỏo
Tại Việt Nam hiện nay, việc trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng của hầu hết cỏc Ngõn hàng đƣợc thực hiện theo quyết định số 493/QD-NHNN và quyết định số 18/2007/QD-NHNN của NHNN Việt Nam. Theo đú, tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể đối với từng nhúm nợ nhƣ sau: Nhúm 1 là 0%; nhúm 2 là 5%; Nhúm 3 là 20%; Nhúm 4 là 50%; Nhúm 5 là 100%.
Dự phũng chung: Tổ chức tớn dụng thực hiện trớch lập và duy trỡ dự phũng chung bằng 0.75% tổng giỏ trị cỏc khoản nợ từ nhúm 1 đến nhúm 4. Tỷ lệ này ngày càng cao chứng tỏ rủi ro càng cao vỡ dự phũng trớch lập nhiều sẽ làm tăng chi phớ của Ngõn hàng dẫn đến giảm lợi nhuận thậm chớ làm cho Ngõn hàng bị lỗ.