1.3. Rủi ro tớn dụng và cỏc biện phỏp kiểm soỏt của ngõn hàng
1.3.4. Cỏc biện phỏp phũng ngừa và hạn chế rủi ro tớn dụng
1.3.4.1. .Xõy dựng chớnh sỏch tớn dụng một cỏch hợp lý
Chớnh sỏch tớn dụng đặt ra mục tiờu, tham số định hƣớng cho cỏn bộ Ngõn hàng, những ngƣời làm cụng tỏc cho vay và quản trị danh mục đầu tƣ. Chớnh sỏch này đƣợc xõy dựng khoa học, cẩn thận thụng suốt từ trờn xuống dƣới sẽ tạo điều
kiện cho ngõn hàng duy trỡ tiờu chuẩn tớn dụng của mỡnh, trỏnh rủi ro quỏ mức và đỏnh giỏ đỳng cơ hội kinh doanh. Một chớnh sỏch tớn dụng tốt phải là một ứng dụng thụng minh của những nguyờn tắc tớn dụng thớch hợp với những thay đổi của cỏc nhõn tố và mụi trƣờng kinh tế. Chớnh sỏch tớn dụng tốt sẽ nõng cao chất lƣợng cỏc khoản cho vay của Ngõn hàng.
Một chớnh sỏch tớn dụng tốt gồm cỏc yếu tố cơ bản:
Cú mục tiờu rừ ràng: Ngõn hàng cần cõn đối giữa cỏc mục tiờu quan trọng
nhƣ: Cõn đối giữa mục tiờu sinh lời với mục tiờu bảo đảm tớn an toàn, mục tiờu đạt thị phần cao với việc đảm bảo uy tớn doanh nghiệp cũng nhƣ tớnh an toàn trong hoạt động vay vốn.
Xỏc định rừ ràng chiến lƣợc thực hiện: Ngõn hàng thƣờng xỏc định tỷ lệ phần
trăm cỏc khoản cho vay theo đối tƣợng, theo thời hạn, theo vị trớ địa lý…để đạt đƣợc mức độ đa dạng húa nhƣ Ngõn hàng mong muốn.
Xỏc định quyền hạn, trỏch nhiệm của từng bộ phận và cỏn bộ tham gia vào quỏ
trỡnh ra quyết định cho vay: Chớnh sỏch tớn dụng cần quy định cụ thể trỏch nhiệm của Ban giỏm đốc, bộ phận chức năng và quyền hạn của phũng ban và cỏn bộ tớn dụng. Tớnh đồng bộ, hệ thống trong hoạt động sẽ tạo ra sự nhịp nhàng, trỏnh chồng chộo cũng nhƣ bỏ sút.
Đƣa ra cỏc tiờu thức tớn dụng: Một chớnh sỏch tớn dụng tốt phải quy định điều
kiện của cỏc khoản vay cú thể chấp nhận đƣợc, những yếu tố cần xem xột quyết định cho vay… Đõy là giai đoạn đầu tiờn quyết định hiệu quả của cụng tỏc triển khai tớn dụng sau này cũng nhƣ khả năng hoàn vốn của khỏch hàng. Xỏc lập cỏc phƣơng phỏp kiểm soỏt: Chớnh sỏch tớn dụng cần quy định lịch
trỡnh kiểm soỏt cỏc khoản vay, quy định bỏo cỏo cỏc vấn đề cú liờn quan với cỏc cấp quản lý Ngõn hàng… đồng thời tận dụng tối đa ƣu thế của cụng nghệ trong hoạt động kiểm tra.
1.3.4.2. Thực hiện chuyển rủi ro tớn dụng
Tớn dụng là hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho Ngõn hàng và rủi ro thỡ luụn cựng chiều với lợi nhuận dự kiến. Vỡ vậy, rủi ro tớn dụng luụn tồn tại trong
nghiệp vụ của Ngõn hàng cấp tớn dụng. Nhƣng nhƣ thế khụng cú nghĩa là biện phỏp ngăn ngừa rủi ro tớn dụng cũng là nguyờn nhõn làm giảm lợi nhuận. Ngõn hàng vẫn tiếp tục tăng tỷ lệ cho vay trong cơ cấu sử dụng vốn. Một trong những giải phỏp cho bài toỏn lợi nhuận-rủi ro của Ngõn hàng là sử dụng biện phỏp chuyển rủi ro giữa cỏc Ngõn hàng.
Đồng tài trợ: Trong hoạt động kinh doanh Ngõn hàng cú những khỏch hàng cú
nhu cầu vay vốn lớn, khả năng đỏp ứng của một Ngõn hàng khụng đủ hay việc tập trung quỏ mức vào một khỏch hàng dễ dẫn đến rủi ro lớn nếu khỏch hàng khụng trả đƣợc nợ. Thụng thƣờng trong trƣờng hợp này cỏc ngõn hàng sẽ cựng liờn kết tham gia thẩm định dự ỏn và gúp vốn cho vay để chia sẻ rủi ro đảm bảo an toàn trong kinh doanh. Đối với cỏc hợp đồng đồng tài trợ, quỏ trỡnh thẩm định dự ỏn cũng nhƣ việc đỏnh giỏ chất lƣợng cỏc khoản vay sẽ chặt chẽ hơn, chớnh xỏc hơn do đú sẽ làm giảm tới mức thấp nhất rủi ro tớn dụng. Nhờ việc hợp tỏc, cỏc Ngõn hàng thƣơng mại cú thể phỏt huy thế mạnh của mỗi ngõn hàng nhằm đảm bảo hoạt động đồng tài trợ đƣợc an toàn, hiệu quả và hạn chế đƣợc rủi ro. Trong trƣờng hợp xấu nhất, rủi ro xảy ra, thỡ hậu quả của nú đƣợc phõn tỏn giữa cỏc chủ thể nờn tổn thất mà một ngõn hàng phải gỏnh chịu là nhỏ so với khi ngõn hàng đú đứng ra cho vay toàn bộ dự ỏn.
Mua bảo hiểm cho vay: Khi gặp cỏc hoạt động nhiều rủi ro nhƣng cũng nhiều
thuận lợi, cú thể hạn chế rủi ro bằng cỏch chuyển rủi ro cho cỏc chủ thể cú khả năng chịu đựng rủi ro, bằng cỏch mua bảo hiểm cho vay.
Bỏn rủi ro: Là hỡnh thức chuyển rủi ro cho cỏc chủ thể cú khả năng chịu đựng
rủi ro. Trong trƣờng hợp khoản vay cú rủi ro cao, ngõn hàng cú thể khú chịu nổi rủi ro xảy ra, ngõn hàng sẽ bỏn khoản cho vay cho một ngõn hàng khỏc hoặc trung gian tài chớnh chấp nhận rủi ro để hƣởng hoa hồng phớ.
1.3.4.3. Xếp hạng rủi ro tớn dụng
Xếp hạng rủi ro tớn dụng là cỏch ƣớc tớnh chớnh thức tớn dụng từ trƣớc đến nay của cỏ nhõn hay cụng ty.
ứng với nguyờn nhõn phỏt sinh. Điều này cho phộp ngõn hàng thƣơng mại xỏc định chớnh xỏc hơn những đặc điểm của danh mục cho vay, xỏc suất xuất hiện cỏc khoản vay xấu. Cỏc hệ thống xếp hạng rủi ro tớn dụng thƣờng xem xột hiện trạng tài chớnh và khả năng hoàn trả của ngƣời vay, giỏ trị hiện tại và thanh khoản của tài sản đảm bảo, cỏc nội dung khỏc liờn quan đến ngƣời vay- những dấu hiệu giỳp đỏnh giỏ triển vọng thu hồi gốc và lói. Đặc biệt yếu tố về dũng tiền tƣơng lai của khỏch hàng ngày càng đƣợc xem là yếu tố quan trọng nhất.
Hệ thống xếp hạng rủi ro tớn dụng đƣợc xem xột và cập nhật phự hợp với thụng tin thu thập đƣợc. Việc xếp hạng cụ thể đối với cỏc khoản vay lớn, độ phức tạp cao, rủi ro cao hoặc cỏc khoản tớn dụng cú vấn đề cần đƣợc xem xột định kỳ.
Túm lại, cỏc ngõn hàng cần định kỳ thực hiện xếp hạng rủi ro tớn dụng cho khỏch hàng, đỏnh giỏ lại mún vay và tài sản thế chấp để từ đú cú mức phõn bổ dự phũng, điều chỉnh lại giới hạn cấp tớn dụng cho khỏch hàng cho phự hợp hoặc thực hiện những biện phỏp cần thiết nhằm thu hồi nợ trƣớc hạn nếu phỏt hiện khoản vay, tài sản thế chấp cú dấu hiệu bất thƣờng ảnh hƣởng đến khả năng thu hồi nợ vay.
1.3.4.4. Thực hiện phõn loại tài sản và trớch lập dự phũng rủi ro
Khi rủi ro tớn dụng xảy ra ngõn hàng thƣờng phỏt mại tài sản đảm bảo tớn dụng của khỏch hàng, đồng thời sử dụng quỹ dự phũng để bự đắp tổn thất.
Ngõn hàng phải thƣờng xuyờn phõn loại tài sản theo cỏc nhúm:
Tớn dụng dƣới tiờu chuẩn.
Tớn dụng cú vấn đề.
Tổn thất tớn dụng.
Tổng tổn thất tớn dụng đối với Ngõn hàng đƣợc tớnh theo quy tắc chung là:
Lấy dƣ nợ nhúm “Tớn dụng dƣới tiờu chuẩn”nhõn với hệ số 0.20
Lấy dƣ nợ nhúm “Tớn dụng cú vấn đề” nhõn với hệ số 0.50
Lấy dƣ nợ nhúm “ Tổn thất tớn dụng” nhõn với hệ số 1.00.
Cộng kết quả của cỏc nhúm lại ta tớnh đƣợc “Tổng tổn thất tớn dụng” đối với Ngõn hàng. Nếu tổng tổn thất tớn dụng lớn hơn quỹ dự trữ tổn thất tớn dụng và vốn cổ phần của ngõn hàng, thỡ nhà quản trị kinh doanh ngõn hàng cú thể phải thay đổi
chớnh sỏch cho vay hay cú kế hoạch bổ sung quỹ dự trữ tớn dụng và vốn cổ phần. Quỹ dự phũng rủi ro là nguồn bự đắp chủ yếu của những khoản tớn dụng bị tổn thất. Qua đú, giỳp ngõn hàng trỏnh đƣợc trƣờng hợp khú khăn về tài chớnh trong hoạt động cú thể dẫn đến đổ vỡ. Tại Việt Nam hiện nay, việc trớch lập dự phũng rủi ro của Ngõn hàng đƣợc thực hiện theo quyết định của Ngõn hàng Nhà Nƣớc. Trong cụng tỏc trớch lập dự phũng rủi ro, cỏc tiờu chớ sau cần đƣợc thƣờng xuyờn xỏc định: Tỷ lệ tổn thất = Giỏ trị khụng thu đƣợc x 100% Tổng dƣ nợ Tỷ lệ nợ quỏ hạn = Dƣ nợ quỏ hạn x 100% Tổng dƣ nợ Tỷ lệ nợ xấu = Dƣ nợ nhúm 3,4,5 x 100% Tổng dƣ nợ 1.3.4.5. Sử dụng bảo đảm tớn dụng chắc chắn
Tài sản bảo đảm là nguồn trả nợ thứ cấp cho khoản vay nếu dự ỏn kinh doanh của khỏch hàng gặp rủi ro, dũng tiền của khỏch hàng khụng đỳng dự kiến.
Khi xem xột tài sản đảm bảo cỏc ngõn hàng cần chỳ ý một số điểm sau:
Giỏ trị của tài sản đảm bảo phải lớn hơn nghĩa vụ đƣợc đảm bảo. Bởi bảo đảm
tớn dụng khụng những là nguồn trả nợ thứ hai của ngõn hàng mà cũn nõng cao ý thức của khỏch hàng trong việc trả nợ. Vỡ vậy, nếu giỏ trị của tài sản bảo đảm nhỏ sẽ làm cho ngƣời vay cú động cơ khụng trả nợ.
Tớnh lỏng của tài sản phải cao. Tức là tài sản phải cú sẵn thị trƣờng tiờu thụ,
khả năng chuyển đổi của tài sản sang tiền mặt dễ dàng. Tớnh lỏng của tài sản sẽ ảnh hƣởng đến thời gian, chi phớ của Ngõn hàng.
Cú cơ sở phỏp lý đầy đủ để ngƣời cho vay cú quyền về xử lý tài sản.
1.3.4.6. Phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp
Trong hoạt động tài trợ vốn cho doanh nghiệp, cỏc khoản vay thƣờng lớn và chờnh lệch giữa thu nhập và chi phớ của nú của nú ngày càng nhỏ do sự cạnh tranh
gay gắt giữa cỏc ngõn hàng, vỡ thế chỉ cần một số ớt khoản vay khụng thu đƣợc sẽ làm cho toàn bộ lợi nhuận của ngõn hàng bị mất và họ đối mặt với nguy cơ phỏ sản. Nhận dạng cỏc nguồn rủi ro cú thể xảy ra và lƣợng húa nú là biện phỏp hữu hiệu để phũng ngừa và hạn chế rủi ro cho vay của ngõn hàng. Đối với hoạt động cho vay ngắn hạn, phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp đƣợc xem là cụng cụ hữu hiệu để nhận dạng và đỏnh giỏ nguy cơ xảy ra rủi ro đối với mún vay.
Khi phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp, ngõn hàng cần đỏnh giỏ 3 rủi ro sau: Phõn tớch cỏc khoản mục chủ yếu trờn bỏo cỏo tài chớnh: Việc phõn tớch sự
biến đổi cỏc khoản mục sẽ giỳp cho ngõn hàng xỏc định đƣợc cỏc vấn đề đang phỏt sinh tại doanh nghiệp để cú cơ sở đƣa ra những dự bỏo triển vọng về tỡnh hỡnh tài chớnh tƣơng lai. Những khoản mục ngõn hàng cần làm rừ chủ yếu nằm trờn bảng cõn đối kế toỏn và bỏo cỏo thu nhập.
Phõn tớch cỏc hệ số tài chớnh chủ yếu: Thụng tin từ bảng cõn đối kế toỏn và bỏo
cỏo thu nhập thƣờng đƣợc bổ sung bằng phõn tớch cỏc hệ số tài chớnh. Để thấy rừ những vấn đề của doanh nghiệp nhƣ hiệu quả sử dụng cỏc nguồn lực, khả năng kiểm soỏt chi phớ, khả năng tiờu thụ sản phẩm, khả năng trang trải chi phớ tài chớnh, khả năng thanh toỏn khả năng sinh lợi… Ngõn hàng cần chỳ trọng phõn tớch cỏc hệ số tài chớnh sau: hiệu suất sử dụng cỏc nguồn lực, khả năng tiờu thụ sản phẩm, khả năng sinh lợi, khả năng thanh toỏn, đũn bẩy tài chớnh.
Phõn tớch phƣơng ỏn tài chớnh dự tớnh: Ngõn hàng chỳ trọng đỏnh giỏ phƣơng
ỏn tài chớnh dự tớnh cũng nhƣ cỏc điều kiện tài chớnh của doanh nghiệp trong tƣơng lai. Nú sẽ giỳp ngõn hàng nhận biết đƣợc khả năng sinh lợi, nhu cầu vay, khả năng trả nợ và tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp trong tƣơng lai. Vấn đề mà ngõn hàng cần quan tõm khi đỏnh giỏ phƣơng ỏn tài chớnh này là tớnh khả thi của phƣơng ỏn mà doanh nghiệp đề xuất.
Nhƣ vậy, bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp phải trả lời đƣợc cõu hỏi “Liệu ngõn hàng cú gặp phải rủi ro nếu nhƣ ngõn hàng chấp nhận hợp tỏc với doanh nghiệp khụng?”. Việc đỏnh giỏ rủi ro này là khỏ khú khăn, phụ thuộc vào trỡnh độ năng lực cũng nhƣ tớnh nhạy bộn, linh hoạt của ngƣời phõn tớch. Tuy nhiờn, 3 rủi ro
mà ngõn hàng cần đỏnh giỏ sẽ là cơ sở quan trọng để ngõn hàng xem xột nguy cơ rủi ro xảy ra, để đƣa ra cỏc biện phỏp phũng ngừa và hạn chế rủi ro tớn dụng.
1.3.4.7. Sử dụng cỏc cụng cụ phỏi sinh
Hiện nay, bờn cạnh cỏc biện phỏp truyền thống để kiểm soỏt rủi ro tớn dụng, cỏc ngõn hàng thƣơng mại trờn thế giới cũn sử dụng phổ biến cỏc cụng cụ phỏi sinh chuyển giao rủi ro tớn dụng.
Sử dụng cỏc hợp đồng phỏi sinh để chuyển giao rủi ro tớn dụng, nghĩa là cỏc nhà quản lý rủi ro sẽ tập trung vào việc chuyển giao rủi ro tớn dụng từ một ngõn hàng sang ngõn hàng đối tỏc khỏc bằng cỏch sử dụng cỏc hợp đồng phỏi sinh tớn dụng. Đặc điểm chung của những cụng cụ quản lý rủi ro này là chỳng giữ nguyờn tài sản cú trờn sổ sỏch kế toỏn của những tổ chức khởi tạo ra những tài sản đú, đồng thời chuyển giao một phần rủi ro tớn dụng cú sẵn trong những tài sản này sang cỏc đối tỏc khỏc, thụng qua đú sẽ đạt đƣợc những mục tiờu nhƣ: Cỏc ngõn hàng khởi tạo cú phƣơng tiện để chuyển giao rủi ro tớn dụng mà khụng cần phải bỏn tài sản cú đú đi; khi việc bỏn tài sản cú làm suy yếu mối quan hệ của một ngõn hàng với khỏch hàng, thỡ việc chuyển giao tớn dụng sẽ cho phộp ngõn hàng vẫn duy trỡ đƣợc mối quan hệ của một ngõn hàng với khỏch hàng đú.
a. Hoỏn đổi tớn dụng (Credit Swap)
Một trong những hỡnh thức điển hỡnh nhất của cỏc cụng cụ tớn dụng phỏi sinh là hợp đồng hoỏn đổi tớn dụng, trong đú hai tổ chức cho vay thỏa thuận trao đổi cho nhau một phần cỏc khoản thanh toỏn theo hợp đồng tớn dụng của mỗi bờn. Việc cỏc bờn tham gia hợp đồng tớn dụng giỳp cỏc ngõn hàng nõng cao tớnh đa dạng húa của danh mục cho vay, đặc biệt nếu cỏc ngõn hàng hoạt động trong những thị trƣờng khỏc nhau.
Đặc điểm thanh toỏn bất ngờ của hợp đồng hoỏn đổi tớn dụng gần giống với những đặc điểm thƣờng gắn với hợp đồng bảo hiểm. Nhƣ vậy, ngƣời mua bảo hiểm đối với rủi ro tớn dụng bằng cỏch chi trả cỏc khoản thanh toỏn định kỳ theo một tỷ lệ % cố định của mệnh giỏ khoản tớn dụng. Nếu rủi ro tớn dụng dự kiến xảy ra, vớ dụ nhƣ ngƣời vay vỡ nợ, ngƣời bỏn bảo hiểm chi trả một khoản thanh toỏn để bự
đắp cho phần tổn thất tớn dụng đó đƣợc bảo hiểm. Ngƣợc lại ngƣời mua bảo hiểm khụng phải chi trả khoản tiền nào cả.
Giả sử rủi ro tớn dụng đƣợc xỏc định là vỡ nợ, một hợp đồng hoỏn đổi tớn dụng cú thể đƣợc hỡnh thành. Để dễ hỡnh dung ta xột vớ dụ, một ngõn hàng (ngƣời thụ hƣởng) nắm giữ một khoản vay đƣợc xếp hạng tớn dụng A, cú lói suất thả nổi đƣợc trả 2% nhiều hơn so với mức lói suất tham chiếu. Ngƣời nắm giữ khoản nợ này ký kết hợp đồng hoỏn đổi tớn dụng để bảo hiểm đối với rủi ro tổn thất tớn dụng do ngƣời vay vỡ nợ. Ngƣời nắm giữ khoản nợ này là ngƣời mua bảo hiểm. Giả sử trả 0.1% mỗi kỳ cho ngƣời bỏn bảo hiểm. Nếu ngƣời vay vỡ nợ, ngƣời bỏn bảo hiểm sẽ phải trả một khoản thanh toỏn đƣợc xỏc định từ trƣớc. Ngƣợc lại, ngƣời mua bảo hiểm khụng phải trả bất kỳ một khoản thanh toỏn nào. Khoản thanh toỏn này bự đắp phỏt sinh khi ngƣời vay vỡ nợ. Cỏc hợp đồng dẫn xuất cú thể đƣợc hỡnh thành theo nhiều cỏch, vớ dụ nhƣ thanh toỏn một khoản cố định khi ngƣời vay vỡ nợ hoặc khoản thanh toỏn phải tƣơng đƣơng với những khoản tổn thất.
b. Hợp đồng quyền chọn tớn dụng (Credit options)
Hợp đồng quyền chọn tớn dụng là một cụng cụ bảo vệ của ngõn hàng trƣớc những tổn thất trong trị giỏ tài sản tớn dụng, giỳp bự đắp mức chi phớ vay vốn cao hơn khi chất lƣợng tớn dụng của ngõn hàng giảm sỳt. Hợp đồng này đảm bảo thanh