2.3.1. Ket quả đạt được
Qua 3 năm 2010÷2012, công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của Ngân hàng đã đạt được những kết quả cụ thể như sau:
- Việc trích lập dự phòng chung và dự phòng cụ thể cho các khoản vay của Ngân hàng được thực hiện triệt để theo lộ trình do NHNN đề ra đối với các NHTM quốc doanh.
- Chi nhánh Tây Hồ thực hiện nghiêm túc, đúng % quy định trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của NHNN.
- Việc chuyển nợ quá hạn để tính dự phòng hoàn toàn được thực hiện tự động hóa bởi hệ thống phần mềm máy tính. Hàng quý Ngân hàng đều thực hiện việc phân loại tài sản có, báo cáo tổng kết trong toàn chi nhánh, từ đó có phương pháp tính và thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng nghiêm túc, theo đúng tỷ lệ % quy định của NHNN.
2.3.2. Những tồn tại về công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Bên cạnh những kết quả đạt được thì hoạt động tín dụng cũng như công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của NHNo Tây Hồ vẫn còn một số hạn chế nhất định.
- Từ năm 2010 đến năm 2012 Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ đều chư trích lập đủ số dự phòng theo quy định. Điều đó chứng tỏ công tác trích lập dự phòng của Ngân hàng chưa thực sự hiệu quả và linh hoạt. Số dự phòng trích lập chưa đủ để chống đỡ rủi ro xảy ra, điều này có thể dẫn tới những tổn thất lớn cho Ngân hàng trong hoạt động kinh doanh của mình.
- Theo quyết định 18 sửa đổi bổ sung thì các cam kết ngoại bảng của TCTD cần phải được phân loại nợ theo các nhóm từ nhóm 1 đến nhóm 5 như
quy định nhưng hiện Ngân hàng chưa thực hiện được điều này, Ngân hàng vẫn xếp chúng vào nhóm 1.
2.3.3 Nguyên nhân
* Nguyên nhân khách quan
- Việc ban hành các văn bản pháp quy, quy định cụ thể về nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng còn ít, chưa chặt chẽ và chưa mang tính bắt buộc về hệ thống chuẩn mực kế toán chung, chế độ xây dựng báo cáo tài chính chuẩn, và chế độ kiểm toán bắt buộc.
- Trong khoảng thời gian 2010÷2012, Ngân hàng cũng như mọi chủ thể trong nền kinh tế chịu ảnh hưởng sâu sắc cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu. Huy động vốn thuận lợi hơn nhưng hoạt động cho vay hạn chế, tỷ lệ nợ xấu cao,đặc biệt việc cơ cấu lại bộ máy tổ chức ở các Ngân hàng khiến hoạt động của Ngân hàng chịu ảnh hưởng. Do vậy, để đánh giá và phân loại đúng khách hàng của Ngân hàng gặp nhiều khó khăn dẫn tới nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng chưa có hiệu quả cao.
* Nguyên nhân chủ quan
- Tháng 6 năm 2012 sự sát nhập của Chi nhánh Hồng Hà làm cho việc kiểm soát nợ xấu và công tác trích lập DPRR gặp nhiều trở ngại và đạt hiệu quả không cao.
- Ngân hàng không có đầy đủ thông tin về khách hàng, về đối tác, không phản ánh đúng được thực trạng tín dụng của Ngân hàng, dẫn tới số dự phòng cần phải trích sẽ bị thiếu.
- Ngân hàng không muốn tăng chi phí khi phân loại các cam kết ngoại bảng vào nợ các nhóm 2, 3, 4, 5.
- Qua báo cáo xử lý nợ xấu của NHNo Tây Hồ có thể thấy thẩm định và quản lý tài sản đảm bảo cho nợ vay của Ngân hàng chưa thật tốt, những khoản nợ xử lý đều là khoản nợ có tài sản đảm bảo nhưng Ngân hàng lại không thể
khai thác, phát mại triệt để thu hồi nợ gốc, do trong quá trình thẩm định và đánh giá tài sản đảm bảo Ngân hàng đã không thực hiện đầy đủ những yêu cầu cần thiết đối với một số tài sản đảm bảo hoặc chấp nhận những tài sản không đủ giấy tờ sở hữu.
- Do nguyên tắc bảo mật thông tin của DN. Đối với DN sản xuất và kinh doanh thì vấn đề bảo mật thông tin mang tính quan trọng hàng đầu. Họ không muốn tiết lộ nhiều thông tin mang tính cạnh tranh với các DN khác hoặc là những thông tin mật về phương thức và bí quyết kinh doanh. Vì thế, các tài liệu họ cung cấp cho Ngân hàng thường không thực sự chính xác và đầy đủ, nhất là các chỉ tiêu định tính. Đây cũng là một nguyên nhân làm cho công tác phân loại, đánh giá khách hàng gặp khó khăn dẫn tới số dự phòng trích lập không đúng theo quy định.
TÓM TẮT CHƯƠNG II
Qua nghiên cứu và tìm hiểu về thực trạng của nghiệp vụ trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng tại NHNo Tây Hồ thì ta thấy về cơ bản Ngân hàng đã tuân thủ đầy đủ những quy định trong QĐ 493 và QĐ 18. Với hệ thống phân loại nơ tự động, NHNo Tây Hồ đã tiến hành phân loại nợ theo các nhóm rõ ràng, minh bạch và trích lập dự phòng theo đúng lộ trình của Ngân Hàng Nhà Nước. Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng của được Ngân hàng quan tâm một cách đúng mức. Tuy nhiên giai đoạn 2010-2012 nền kinh tế có quá nhiều biến động nên đã tác động không nhỏ đến công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ nói riêng và trong toàn hệ thống Ngân hàng nói chung. Và những nguyên nhân của nó để từ đó làm cơ sở thực tiễn đề xuất giải pháp kiến nghị ở chương 3.
Chương 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT
CHI NHÁNH TÂY HỒ
3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ HOÀN THIỆN CÔNG TÁCTRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT CHI