1.4. KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG
1.4.1. Kinh nghiệm về trích lập dự phòng rủi ro tíndụng ở Trung Quốc.
Theo quy định của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc (với tư cách là NHTW), bộ phận tín dụng của NHTM cần phải có các quy trình kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, kịp thời thu thập thông tin để phân loại, thiết lập và hoàn chỉnh hồ sơ phân loại, kịp thời đề xuất kiến nghị kiểm tra lại; chịu trách nhiệm về tính chân thực, tính chuẩn xác, tính hoàn chỉnh của các dữ liệu phân loại đã cung cấp; tiến hành phân loại sơ bộ tài sản theo tiêu chuẩn phân loại, đề xuất ý kiến và lý do phân loại; định kỳ báo cáo cho bộ phận quản lý rủi ro những thông tin phân loại của bộ phận tín dụng; căn cứ vào kết quả phân loại tiến hành quản lý các khoản tín dụng có sự phân biệt trong quản lý đối với từng khoản tín dụng, thực hiện các biện pháp cải tiến, loại trừ và xử lý rủi ro.
Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc đã ban hành Hướng dẫn trích lập dự phòng tổn thất cho vay (2002) số 98 và Công văn Zhong yin xian (2005) số 463, yêu cầu các NHTM kiểm tra định kỳ đối với các loại tài sản dựa trên nguyên tắc thận trọng dự kiến một cách hợp lý các khoản tài sản có khả năng phát sinh tổn thất và trích lập dự phòng giảm giá tài sản đối với các tài sản có khả năng phát sinh tổn thất như dự phòng tổn thất cho vay,... Đồng thời, theo đó các khoản tín dụng được phân thành 5 nhóm: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần chú ý (nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4), nợ có khả năng mất vốn (nhóm 5), trong đó nợ nhóm 3, 4, 5 được gọi là nợ xấu. Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay bao gồm: dự phòng chung và dự phòng cụ thể.
- Dự phòng chung: được trích hàng tháng và được xác định bằng 1% số dư cuối kỳ của các khoản tín dụng.
- Dự phòng cụ thể: Vào cuối tháng, dựa theo kết quả phân loại nợ và sau khi khấu trừ giá trị tài sản thế chấp, NHTMtrích lập dự phòng cụ thể theo số dư các khoản tín dụng với tỷ lệ như sau: nhóm 1: 0%; nhóm 2: 2%; nhóm 3: 25%; nhóm 4: 50%, nhóm 5: 100% .
Khi phân loại các khoản tín dụng, NHTM Trung Quốc chủ yếu dựa trên cơ sở khả năng trả nợ và dòng tiền thuần, thiện chí trả nợ, tài sản đảm bảo, trách nhiệm pháp luật về thanh toán nợ vay của khách hàng, tình hình quản lý tín dụng của ngân hàng,... Trong phân loại nợ, các NHTM Trung Quốc lấy việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng là cốt lõi, xem thu nhập kinh doanh bình thường của khách hàng là nguồn vốn trả nợ chủ yếu, tài sản đảm bảo là nguồn vốn trả nợ thứ yếu. Đối với khoản cho vay mới, ngân hàng xem xét lịch sử giao dịch, tình trạng uy tín của khách hàng với ngân hàng khác. Nếu khách hàng vay là công ty mới thành lập thì chủ yếu xem xét lịch sử giao dịch, uy tín của các cổ đông. Lịch sử trả nợ của khách hàng có thể phản ánh
Quốc gia Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần chú ý Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả năng mất vốn Trung Quốc ĩ - - - ĩõõ Cộng hoà Séc 0 5 20 50 Ĩ00 Hàn Quốc 0,5 2 20 50 Ĩ00 Malaysia ĩ,5 - 20 50 Ĩ00
tình trạng gia hạn, quá hạn nợ vay của họ, đây là qyếu tố quan trọng cần xem xét khi tiến hành phân loại các khoản tín dụng.
Để thực hiện xử lý nợ xấu, Chính phủ Trung Quốc đã thành lập lần lượt bốn tổ chức quản lý tài sản (AMC) năm 1999 như là một giải pháp tối thượng cho vấn đề nợ khó đòi vì thông qua các AMC, ngân hàng thương mại có thể ngay lập tức gạt bỏ các khoản nợ khó đòi ra khỏi bảng tổng kết tài sản để trở nên lành mạnh hơn.
1.4.2. Kinh nghiệm về trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ở Hàn Quốc
Hàn Quốc sử dụng hệ thống dịch vụ quản lý thông tin tín dụng ( CIMS) có chức năng nghiên cứu, phân tích, đánh giá kinh tế, xử lý thông tin cảnh báo phòng ngừa rủi ro gồm 25 Hội đồng chuyên môn thuộc các lĩnh vực bảo hiểm, tín dụng, chứng khoán... Phân công cán bộ nghiên cứu thu thập tình hình hoạt động của các Ngân hàng, tổ chức tín dụng, thông tin phản ứng từ ban phúc lợi để phân tích, xử lý thông tin khi có yêu cầu.
Hiệu quả CIMS được thực hiện hiệu quả qua các hệ thống điện toán với công nghệ chấm điểm tín dụng nhờ đó phát huy tối đa hiệu quả giảm thiểu rủi ro, lành mạnh hóa thông tin tín dụng, gồm:
- Hệ thống phân tích tín dụng.
- Đánh giá, xếp loại phân tích theo ngành công nghiệp. - Phân loại tính lành mạnh tín dụng.
- Hệ thống cảnh báo sớm.
Đây chính là góp phần quan trọng vào việc dự đoán các rủi ro tín dụng xảy ra từ đó đưa ra mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng sao cho hợp lí.
Bảng 1.5. Mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng yêu cầu ở một số quốc gia
Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN đều áp dụng cho mỗi nhóm một tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể xác định là do điều kiện khách quan của hệ thống NHTM Việt Nam chưa cho phép NHTM Việt Nam tự quyết định mức trích lập dự phòng cho mỗi nhóm nợ như ở các NHTM của phần lớn các nước phát triển trên thế giới vẫn làm.
Tuy nhiên, tính đến mục tiêu phát triển hệ thống NHTM Việt Nam trong dài hạn, NHNN Việt Nam cần đào tạo cho các NHTM Việt Nam khả năng chủ động trong nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của mình. Bởi vì, mỗi một NHTM đều có những nhóm khách hàng vay hoạt động trong những lĩnh vực đặc thù với đặc điểm kinh doanh khác nhau và chỉ có NHTM đã cho vay khách hàng đó trong nhiều năm mới hiểu sâu sắc về tình hình tài chính và độ rủi ro thực sự của khách hàng. Do vậy, việc tăng cường tính tự chủ trong nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho các NHTM Việt Nam sẽ làm tăng tính cạnh tranh của các NHTM Việt Nam, khi họ có thể chủ
động quản trị được chi phí hoạt động và từ đó gián tiếp quản trị được lợi nhuận của mình. Có thể nói kinh nghiệm hoạt động lâu năm trên thị trường Ngân hàng cùng với khối lượng khách hàng lớn và mạng lưới hoạt động rủi rộng khắp sẽ là lợi thế hết sức to lớn của các NHTM Việt Nam trong việc cạnh tranh với các NHTM nước ngoài khi thị trường tài chính Việt Nam đã chính thức mở cửa và nó sẽ được cụ thể hoá trong nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng nói riêng và việc quản trị rủi ro tín dụng nói chung của các NHTM Việt Nam.
NHNN cũng có thể tiến hướng tới nới lỏng dần tỷ lệ trích dự phòng rủi ro tín dụng chi từng nhóm nợ được quy định tại Quyết định 493, NHTM Việt Nam có thể mở rộng biên độ các mức trích lập dự phòng như sau:
- Nợ đủ tiêu chuẩn 0%
- Nợ cần chú ý 5-19%
- Nợ dưới tiêu chuẩn 20-49%
- Nợ nghi ngờ 50-99%
- Nợ có khả năng mất vốn 100%
Nghiệp vụ tín dụng của các NHTM là một nghiệp vụ hết sức phức tạp và đa dạng, kéo theo đó nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cũng phải linh hoạt để phù hợp với từng đối tượng khách hàng, với quy mô và kinh nghiệm cho vay của Ngân hàng. Vì vậy, có thể nói trong nghiệp vụ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thể hiện bản lĩnh, trình độ trong nghiệp vụ kinh doanh tín dụng của từng NHTM.
Tuy nhiên, cũng phải khẳng định rằng việc NHTM Việt Nam áp đặt mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho từng nhóm nợ là hoàn toàn đúng đắn và có căn cứ khách quan trong giai đoạn hiện nay. Vì những số liệu xác định về mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho từng nhóm nợ quy định
trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN là có tham khảo kết quả điều tra thống kê của Quỹ tiền tệ Quốc tế (IMF) đối với một số nước.
- Các NHTM Việt Nam cần phải “phòng ngừa từ xa”, thông qua việc xây dựng hệ thống kiểm soát nợ có tính chuyên nghiệp, phân loại, xếp hạng các món nợ, theo dõi hoạt động của bên đi vay và tiến độ thanh toán nợ, có giải pháp phù hợp để hạn chế rủi ro nợ khó đòi. Ngân hàng cũng cần nâng cao chất lượng phân tích tín dụng cho cán bộ và tư vấn giúp cho DN quản lý nợ của chính họ. Từ đó có định hướng cho việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng đúng đắn và phù hợp.
- Các NHTM cũng cần phải tiếp tục hoàn thiện các công ty quản lý và khai thác tài sản, nhưng các ngân hàng ở Việt Nam thường có chung khách hàng DN, nhưng khi phát sinh nợ xấu, hầu như chưa có sự hợp tác giữa các ngân hàng để xử lý khoản nợ xấu chung đó, mà các ngân hàng mới chỉ tập trung xử lý tài sản đảm bảo liên quan đến khoản nợ của mình. Điều này phần nào hạn chế hiệu quả của việc xử lý và thu hồi nợ. Do vậy các NHTM Việt Nam muốn thành lập công ty có nhân lực chuyên sâu về xử lý tài sản đảm bảo, có đủ trình độ pháp lý, nghiệp vụ mua bán nợ sẽ giúp ngân hàng ứng phó tốt hơn với nợ xấu thì phải chủ động phối hợp với các ngân hàng khác để xử lý các khoản nợ phức tạp, khắc phục tình trạng ngân hàng đơn lẻ. Từ đó có thể giảm gánh nặng chi phí cho Ngân hàng trong việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
TÓM TẮT CHƯƠNG I
Việc hoàn thiện phương pháp trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là tất yếu và có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của NHTM góp phần nâng cao chất lượng danh mục tín dụng của Ngân hàng,tăng mức độ an toàn trong hoạt động của các NHTM là tiền đề vững chắc cho các NHTM Việt Nam hội nhập thành công khi Việt Nam đã chính thức trở thành thành viên thứ 150 của WTO. Do đó, sự phân tách toàn diện và hiểu một cách đầy đủ về cơ sở lý thuyết của vấn đề có ý nghĩa đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tín dụng của các NHTM mà còn đối với việc đưa ra những phương pháp trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ở chương 1 để có cơ sở phân tích và đánh giá thực trạng trích lập dự phòng rủi ro tín dụng ở NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ trong chương 2.
Chương 2
THỰC TRẠNG TRÍCH LẬP Dự PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHNo& PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ
2.1. KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA NHNo&PTNT CHI NHÁNH TÂY HỒ
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ
Thành lập ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật các Tổ chức tín dụng Việt Nam, đến nay NHNo&PTNT Việt Nam là ngân hàng Thương Mại Quốc Doanh không chỉ gữ vai trò chủ đạo trong đầu tư vốn phát triển kinh tế nông nghiệp, nông thôn mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy các lĩnh vực khác của nền kinh tế.
Để thúc đẩy sự phát triển của Ngân hàng cũng như phục vụ tốt hơn nhu cầu của khách hàng mà NHNo&PTNT Việt Nam đã quyết định thành lập Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ theo quyết định số 18/QĐ/HĐQT - NHNN của Hội đồng Bộ trưởng và UBND TP Hà Nội ngày 18/03/1996 NHNo&PTNT Tây Hồ trực thuộc NHNo&PTNT Hà Nội.
Những năm đầu hoạt động, Ngân hàng gặp rất nhiều khó khăn, kết quả kinh doanh yếu kém, không có hiệu quả. Nguyên nhân là do hoạt động trên địa bàn mà các hoạt động sản xuất thương mại, dịch vụ chưa phát triển mạnh, nhu cầu của dân cư về vốn chưa cao do hoạt động chính trên địa bàn là trồng trọt, chăn nuôi, sản xuất nhỏ... và thu nhập của người dân chưa cao nên quá trình tích luỹ không lớn. Do hoạt động của ngân hàng còn nhỏ hẹp, với biên chế ban đầu là 07 cán bộ, trình độ chuyên môn nghiệp vụ chưa cao, cơ sở vật chất và các phương tiện phục vụ hoạt động kinh doanh kém hiện đại, các nghiệp vụ hoạt động của ngân hàng chưa đa dạng và phong phú.
Đến năm 1999, Chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hồ được nâng cấp lên thành chi nhánh ngân hàng cấp 2 tại quyết định số 656/QĐ - NHNN - 02, ra ngày 28/08/1999, có địa chỉ trụ sở tại 14 Yên Phụ - Tây Hồ - Hà Nội, biên chế lao động tăng dần và tính độc lập của chi nhánh ngân hàng trong hoạt động được nâng lên. Lúc này nền kinh tế trên địa bàn có sự tăng trưởng, địa bàn hoạt động được mở rộng, thu nhập của người dân tăng lên, việc thành lập quận Tây Hồ đã tạo điều kiện cho các dự án , các khu vui chơi ... được thực thi, sự chuyển hướng trong hoạt động sản xuất kinh doanh đã tạo điều kiện cho số lượng khách hàng đến với ngân hàng ngày một tăng.
Tháng 11/2004 NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ trực thuộc NHNo&PTNT Chi nhánh Hà Nội chuyển về trực thuộc NHNo&PTNT Chi nhánh Quảng An (Tháng 3/2007 chi nhánh Quảng An đổi tên thành Chi nhánh Hồng Hà).
Tháng 3/2007 Chi nhánh chuyển trụ sở về tại 296 Nghi Tàm - Tây Hồ - Hà Nội trực thuộc NHNo&PTNT Chi nhánh Hồng Hà. Việc khai trương chi nhánh tại Tây Hồ không chỉ góp phần phát triển nền kinh tế trên địa bàn Hà Nội, khai thác khả năng nguồn vốn nội lực tại các đô thị lớn phục vụ nhu cầu vốn cho sự nghiệp CNH - HĐH nông nghiệp, nông thôn mà còn góp phần thay đổi bộ mặt văn hoá xã hội của địa bàn.
Ngày 10/4/2008 NHNo&PTNT Chi nhánh Tây Hồ trở thành chi nhánh cấp I, trực thuộc NHNo&PTNT Việt Nam. Khi trở thành chi nhánh cấp I thì ngân hàng sẽ năng động hơn, chủ động hơn trong việc sử dụng các hình thức huy động vốn, sử dụng vốn, hay các hoạt động khác của ngân hàng...
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng sau 12 năm thành lập đã có sự tăng trưởng vượt bậc đóng góp một phần quan trọng thực hiện mục tiêu phát triển của NHNo&PTNT Việt Nam và tạo điều kiện thuận lợi về vốn trong quá
trình phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn Hà Nội, trực tiếp nâng cao đời sống của người dân.