CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3. Phân tích hiệu quả hoạt động bán hàng tại công ty Thu Hƣơng
3.3.1.Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2014 – 2016
Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty Thu Hƣơng giai đoạn 2014 – 2016 đƣợc phản ánh rõ ràng nhất thông qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Bảng 3.3 : Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2014 - 2016 Đơn vị: Triệu đồng Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Chênh lệch 2015- 2014 Chênh lệch 2016 - 2015 Tuyệt đối đối (%) Tƣơng Tuyệt đối đối (%) Tƣơng
1. DTBH và cung cấp DV 50.664 54.251 59.613 3.587 0,07 5.362 0,1 2. Các khoản giảm trừ DT 435 526 646 91 0,2 120 0,23 3. DT hoạt động tài chính 85 122 134 38 0,45 12 0,1 4. DT thuần 50.229 53.725 58.967 3.496 0,07 5.242 0,1 5. Giá vốn hàng bán 37.713 40.158 43.826 2.445 0,06 3.668 0,09 6. Chi phí quản lý DN 3.597 3.826 3.954 229 0,05 128 0,03 7. Chi phí bán hàng 7.498 8.223 9.565 725 0,01 1342 0,163 8. Chi phí tài chính 850 915 987 65 0,07 72 0,08 9. Chi phí khác 198 245 262 47 0,24 17 0,07 8. Tổng chi phí 49.856 53.367 58.594 3450 0,07 5.227 0,1 9. Thu nhập khác 95 102 113 5 0,05 7 0,06
10. Lợi nhuận trƣớc thuế 553 582 620 90 0,18 38 0,06
10. Lợi nhuận sau thuế 415 436 465 21 0,05 29 0,06
Bảng kết quả hoạt động kinh doanh là một chỉ tiêu phản ánh rõ ràng nhất về thực trạng hoạt động của công ty. Qua bảng 3.3, tác giả nhận thấy công ty Thu Hƣơng đã đạt đƣợc những kết quả đáng khích lệ trong điều kiện thế giới có nhiều biến động nhƣ lạm phát, giảm phát, suy thoái, bất ổn chính trị, thiên tai…ảnh hƣởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Về doanh thu: doanh thu năm 2015 tăng 3.587 triệu đồng so với doanh thu năm 2014, tƣơng ứng với mức tăng 7% và doanh thu năm 2016 đã tăng so với doanh thu năm 2015 là 5.362 triệu đồng tƣơng ứng với mức tăng 10%.
Doanh thu bán hàng tăng lên qua các năm là do công ty Thu Hƣơng luôn giữ mối quan hệ tốt đẹp với các khách hàng cũ và ngày càng thu hút nhiều khách hàng mới đến với công ty. Để đạt đƣợc điều này, công ty phải đáp ứng đƣợc những yêu cầu của khách hàng về chất lƣợng, mẫu mã, kiểu dáng, giá cả và các dịch vụ CSKH…để thỏa mãn đƣợc nhu cầu ngày càng tăng của ngƣời tiêu dùng.
Về chi phí: bên cạnh việc tăng doanh thu, các khoản chi phí cũng tăng qua các năm, điển hình là giá vốn hàng bán. Năm 2015 giá vốn hàng bán tăng 2.445 triệu đồng so với năm 2014 tƣơng ứng với mức tăng 6%. Năm 2016 giá vốn hàng bán tăng 3.668 triệu đồng tƣơng ứng với mức tăng 9%. Công ty có nhiều nỗ lực để giảm chi phí giá vốn, nhƣng với tình trạng lạm phát nhƣ hiện nay điều đó là rất khó. Ngoài ra, các khoản giảm trừ có xu hƣớng tăng, năm 2015 tăng 91 triệu đồng so với năm 2014, tƣơng ứng với mức tăng là 20%, năm 2016 tăng 120 triệu đồng so với năm 2015 tƣơng ứng mức tăng 23%. Đây là những con số đáng báo động về các khoản giảm trừ bao gồm: chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán, doanh thu hàng bán bị trả lại. Doanh nghiệp cần xem xét hiệu quả điều chỉnh chính sách bán hàng cho phù hợp, cần xem xét giảm giá ở đây là bớt giá hay hồi khấu hay buộc phải giảm giá. Doanh thu hàng bán bị trả lại thay đổi phản ánh sự yếu kém của doanh nghiệp trong quản lý chất lƣợng và tổ chức công tác tiêu thụ.
Về lợi nhuận: lợi nhuận của công ty cũng có dấu hiệu đi lên, lợi nhuận của năm 2015 tăng 21 triệu đồng so với lợi nhuận của năm 2014 tƣơng ứng với mức tăng 5%. Lợi nhuận năm 2016 tăng 29 triệu đồng so với năm 2015 tƣơng ứng với mức tăng 6%. Lợi nhuận tăng cho thấy sự nỗ lực vô cùng to lớn từ phía công ty nhƣ là nâng cao doanh thu bán hàng và giảm thiểu các chi phí không cần thiết.
3.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động bán hàng
Khi phân tích hiệu quả hoạt động bán hàng tại công ty Thu Hƣơng, tác giả tập trung phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động bán hàng nhƣ sau:
Chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch
Chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch đƣợc đo bằng tỷ lệ phần trăm giữa lƣợng hàng hóa đƣợc bán ra trong kỳ trên tổng lƣợng hàng hóa bán theo kế hoạch đề ra.
Bảng 3.4: Kế hoạch bán hàng, sản lƣợng tiêu thụ của công ty năm 2014 - 2016
Năm 2014 (sp) Năm 2015 (sp) Năm 2016 (sp) 2015/2016 2016/2015 Giá trị (%) Giá trị (%) Kế hoạch 2920 3150 3255 230 1,08 1050 1,033 Thực hiện 2757 2828 3045 71 1,026 217 1,077 Mức độ hoàn thành (%) 0,944 0,898 0,937 (0,046) 0,95 0,039 1,043
(Nguồn: Phòng Kế Toán – Công ty Thu Hương năm 2016)
Qua bảng 3.4, tác giả nhận thấy sản lƣợng tiêu thụ các sản phẩm sơn mài của công ty Thu Hƣơng qua các năm có xu hƣớng tăng lên. Năm 2015 tăng 2,6% so với năm 2014 nhƣng đến năm 2016 lại tăng lên 7,7% so với năm 2015. Công ty đã tạo đƣợc uy tín và niềm tin từ phía khách hàng nhờ vào việc cung cấp những sản phẩm chất lƣợng và dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt.
Về mức độ hoàn thành kế hoạch bán hàng của công ty vẫn ở mức cao xong vẫn chƣa ổn định: năm 2014 đạt 94,4%; năm 2015 chỉ đạt 89,8%; năm 2016 đạt 93,7% và chƣa có năm nào vƣợt kế hoạch. Điều này dẫn đến doanh số sản phẩm bán ra không đều, doanh thu và lợi nhuận không có những đột phá. Công ty cần phát huy hơn nữa thì mới có thể nâng cao đƣợc hiệu quả kinh doanh cũng nhƣ nâng cao đƣợc lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ trên thị trƣờng.
Bảng 3.5: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động bán hàng của công ty giai đoạn 2014 - 2016
Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2015/2014 2016/2015
ROS 0,819 0,811 0,788 (0,008) (0,023)
ROE 27,447 21,595 19,424 (5,852)) (2,171)
Doanh lợi chi phí 0,832 0,816 0,794 (0,016) (0,022)
(Nguồn: Phòng Kế Toán – Công ty Thu Hương năm 2016)
Doanh lợi doanh thu (ROS)
Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu thể hiện tỷ lệ thu hồi lợi nhuận trên doanh số bán đƣợc. Qua bảng 3.5, tác giả nhận thấy, cứ một đồng doanh thu bán ra sẽ đóng góp đƣợc 0,819% đồng lợi nhuận vào năm 2014, vào năm 2015 đóng góp đƣợc 0,811% đồng lợi nhuận, và 0,788% đồng lợi nhuận vào năm 2016. Tác giả thấy tỷ lệ này có xu hƣớng giảm xuống qua 3 năm qua. Doanh số hàng năm tăng nhƣng do công ty chƣa kiểm soát tốt chi phí dẫn đến tình trạng ROS giảm. Muốn nâng cao đƣợc lợi nhuận và đạt đƣợc hiệu quả kinh doanh công ty cần phải có những chiến lƣợc để cắt giảm chi phí.
Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE)
Chỉ tiêu này biểu hiện khả năng sinh lợi của doanh nghiệp. Cứ một đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra thu đƣợc 27,447% đồng lợi nhuận vào năm 2014,
nhuận. Qua 3 năm từ năm 2014 đến năm 2016, chỉ tiêu này có xu hƣớng giảm đi chƣa thể khẳng định công ty hoạt động yếu kém mà cần phải xem xét nó trong tổng thể các điều kiện. Trong nền kinh tế thị trƣờng cạnh tranh mạnh mẽ nhƣ hiện nay, việc khả năng sinh lợi của đồng vốn chủ sở hữu giảm xuống có thể chấp nhận đƣợc. Mặc dù vậy, công ty cần có những kế hoạch, chính sách kinh doanh để khắc phục tình trạng này.
Doanh lợi chi phí
Chỉ tiêu này cho thấy hiệu quả sử dụng chi phí kinh doanh của doanh nghiệp. Qua bảng 3.4 cho thấy cứ một đồng chi phí bỏ ra công ty thu về đƣợc 0,571% đồng lợi nhuận vào năm 2014, vào năm 2015 là 0,552% đồng lợi nhuận, 0,543% đồng lợi nhuận vào năm 2016. Qua 3 năm từ năm 2014 đến năm 2016, chỉ tiêu này có xu hƣớng giảm xuống. Tuy nhiên với tình hình lạm phát nhƣ hiện nay công ty gặp nhiều khó khăn trong việc kiểm soát chi phí.
Việc phân tích các chỉ tiêu này cho thấy đƣợc tình trạng hoạt động kinh doanh của công ty hiện nay hay cũng chính là hiệu quả của hoạt động bán hàng. Để nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động bán hàng, cắt giảm đƣợc chi phí, tăng doanh thu dẫn đến tăng lợi nhuận, tác giả cần đi sâu hơn nữa tìm hiểu các yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu quả hoạt động bán hàng.