2.1 .Khái quát chung về công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care
2.2. Thực tế về công tác hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh
2.2.3.7. Kế toán chi phí thuế TNDN
Chứng từ và sổ sách kế toán
Thuế thu nhập doanh nghiệp công ty phải nộp được xác định:
Thuế TNDN phải nộp = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế x Thuế suất thuế TNDN phải nộp
Trong đó: Thuế suất thuế TNDN công ty áp dụng là thuế suất 20% Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK 821
Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng Tài khoản 821 – Chi phí thuế TNDN. Để theo dõi các khoản chi phí thuế phát sinh trong quá trình tiêu thụ.
Phương pháp hạch toán
Cuối kỳ, kế toán tổng hợp thực hiện thao tác kết chuyển tài khoản 821 – Chi phí thuế TNDN sang TK 911 trên phần mềm để xác định kết quả kinh doanh.
*Trích sổ cái TK 821
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care)
Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
2.2.3.8. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ và sổ sách sử dụng
Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK 911
Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng Tài khoản 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Phương pháp hạch toán
Kết quả sản xuất kinh doanh được xác định như sau:
Phiếu kế toán số 10:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care
Địa chỉ: 275 Hoàng Diệu, P. Bình Hiên, Q. Hải Châu, TP. Đà Nẵng PHIẾU KẾ TOÁN
Năm 2021 Số 10
ST T
Tên tài khoản Tài khoản đối ứng Số tiền
Nợ Có
1 Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
511 911 12.960.487.40
0
2 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
515 911 500.000.000
Tổng cộng 13.460.487.40
0
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lương Thị Thùy Linh Lương Thị Thùy Linh Lê Thị Nhung
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care)
Phiếu kế toán số 11:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care
Địa chỉ: 275 Hoàng Diệu, P. Bình Hiên, Q. Hải Châu, TP. Đà Nẵng PHIẾU KẾ TOÁN
Năm 2021 Số 11
STT Tên tài khoản Tài khoản đối ứng Số tiền
Nợ Có
1 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 8.406.167.316
2 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 957.480.230
3 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
911 642 2.463.771.670
Tổng cộng 11.827.419.216
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lương Thị Thùy Linh Lương Thị Thùy Linh Lê Thị Nhung
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care)
Phiếu kế toán số 12
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care
Địa chỉ: 275 Hoàng Diệu, P. Bình Hiên, Q. Hải Châu, TP. Đà Nẵng PHIẾU KẾ TOÁN
Năm 2021 Số 12
STT Tên tài khoản Tài khoản đối ứng Số tiền
Nợ Có
1 Thuế TNDN phải nộp 821 3334 326.613.637
Tổng cộng 326.613.637
Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lương Thị Thùy Linh Lương Thị Thùy Linh Lê Thị Nhung
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care)
Phiếu kế toán số 13
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care
Địa chỉ: 275 Hoàng Diệu, P. Bình Hiên, Q. Hải Châu, TP. Đà Nẵng PHIẾU KẾ TOÁN
Năm 2021 Số 13
STT Tên tài khoản Tài khoản đối ứng Số tiền
Nợ Có
1 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 326.613.637
Tổng cộng 326.613.637
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lương Thị Thùy Linh Lương Thị Thùy Linh Lê Thị Nhung
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care)
Phiếu kế toán số 14
Đơn vị: Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care
Địa chỉ: 275 Hoàng Diệu, P. Bình Hiên, Q. Hải Châu, TP. Đà Nẵng PHIẾU KẾ TOÁN
Năm 2021 Số 14
STT Tên tài khoản Tài khoản đối ứng Số tiền
Nợ Có
1 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối
911 421 1.306.454.547
Tổng cộng
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Lương Thị Thùy Linh Lương Thị Thùy Linh Lê Thị Nhung
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care)
Sổ Nhật ký chung
*Trích sổ cái TK 911
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care)
*Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty năm 2021
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán tại Công ty TNHH MTV Phúc Lâm Care)
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN HẠCH TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
TẠI CÔNG TY TNHH MTV PHÚC LÂM CARE