CHƢƠNG II PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
3.3. Đánh giá công tác quản trị rủi ro trong thanh toán bằng phƣơng thức tín
dụng chứng từ tại Vietinbank
3.3.1. Tác động của việc áp dụng các mô hình hiện tại tới công tác quản trị rủi ro trong thanh toán bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ ro trong thanh toán bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ
Trước những bất ổn của thị trường và bối cảnh nhiều NHTM đang suy yếu, gặp nhiều khó khăn, Vietinbank đã và đang tích cực đổi mới nhằm quản lý hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn, QTRR tốt hơn.
Song song với việc đẩy mạnh hoạt động kinh doanh theo mô hình từng khối riêng biệt, Vietinbank tiếp tục tăng cường quản lý và kiểm soát hoạt động kinh doanh, hướng dẫn theo tiêu chuẩn quốc tế, QTRR tuân theo tiêu chuẩn Basel II, đẩy mạnh việc kiểm soát tốt nhất chất lượng tín dụng qua 03 vòng kiểm soát (để kiểm soát trước, trong và sau khi cho vay). Các bộ phận kinh doanh và tác nghiệp là vòng kiểm soát rủi ro thứ nhất, các phòng thuộc khối quản lý rủi ro là vòng kiểm soát thứ hai và kiểm toán nội bộ là vòng kiểm soát thứ ba.
Sơ đồ 3.2. Các vòng kiểm soát của Vietinbank
Các bộ phận quản lý rủi ro đóng vai trò là vòng kiểm soát thứ hai, độc lập với bộ phân kinh doanh, thực hiện chức năng hỗ trợ các đơn vị vòng 1 QTRR từ khâu nhận diện, đo lường, quản lý, kiểm soát, báo cáo (5 bước trong công tác QTRR theo chuẩn mực Basel II); giám sát và báo cáo độc lập, ngăn ngừa tối đa các loại rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh của Vietinbank, đảm bảo hoạt động kinh doanh được triển khai phù hợp với khẩu vị rủi ro của ngân hàng, giúp Vietinbank phát triển an toàn, bền vững.
Phát hành LC cho khách hàng sẽ làm phát sinh nghĩa vụ nợ tiềm ẩn cho Vietinbank, khả năng ngân hàng phải trả thay do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ thanh toán. Để kiểm soát và quản lý rủi ro, Vietinbank thực hiện thiết lập hạn mức tín dụng tương ứng với mức độ rủi ro mà ngân hàng có thể chấp nhận được đối với từng khách hàng và đối với lĩnh vực, địa lý, ngành nghề. Ngân hàng đã thiết lập quy trình soát xét chất lượng tín dụng cho phép dự báo sớm những thay đổi về tình hình tài chính, khả năng trả nợ của các bên đối tác dựa trên các yếu tố định tính, định lượng. Hạn mức tín dụng được thiết lập thông qua việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng, trong đó mỗi khách hàng được xếp loại ở một mức độ rủi ro. Mức độ rủi ro này có thể được sửa đổi, cập nhật thường xuyên.
Kiểm toán nội bộ
Các bộ phận quản lý rủi ro Các đơn vị tiếp nhận rủi ro (Risk Taking Unit) Vòng kiểm soát thứ 3 Vòng kiểm soát thứ 2 Vòng kiểm soát thứ 1
Áp dụng mô hình quản lý rủi ro tập trung và quản lý theo ngành dọc đã tạo điều kiện thuận lợi trong triển khai bán sản phẩm, nắm khách hàng tốt hơn, chuyên sâu hơn từ đó hạn chế được các rủi ro do thiếu hiểu biết về khách hàng, về đặc thù vùng miền, hoạt động quản lý rủi ro được chú trọng, nghiên cứu kỹ lưỡng, tuyên truyền rộng rãi, thực hiện minh bạch. Việc chuyển đổi sâu rộng mô hình tín dụng chính là nhân tố chủ chốt, tạo bước đột phá căn bản để Vietinbank thực hiện mục tiêu gia tăng thị phần đi đôi với nâng cao chất lượng tín dụng trong thời gian tới. Theo mô hình này, công tác quản lý rủi ro tín dụng được tăng cường theo chiều dọc, tách biệt các khâu, đảm bảo chuyên môn hóa cao, phân định rõ trách nhiệm và quyền hạn của các cá nhân, đơn vị trong việc quan hệ khách hàng, thẩm định và quyết định tín dụng. Sự thay đổi này tạo ra sự chuyên môn hóa sâu sắc giữa các bộ phận nghiệp vụ, tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng hướng tới các yêu cầu, thông lệ quốc tế về QTRR theo Basel II. Đây là bước đi tạo tiền đề cho việc chuyển đổi toàn bộ mô hình hoạt động kinh doanh, QTRR toàn diện mọi mặt hoạt động của Vietinbank.
Cùng với kiểm soát rủi ro tín dụng, Vietinbank cũng đã ban hành Quy định khung quản lý rủi ro hoạt động xác định các nguyên tắc, cơ cấu tổ chức và quy định các công cụ quản lý rủi ro hoạt động cơ bản như thu thập dữ liệu tổn thất (LDC), tự nhận diện và đánh giá rủi ro (RCSA), các chỉ số rủi ro chính (KRI), bảo hiểm rủi ro hoạt động, phòng chống rửa tiền và bảo hiểm. Tại các chi nhánh trên toàn hệ thống, Vietinbank đều phân công bộ phận chuyên trách, chịu trách nhiệm hướng dẫn các phòng tổ tại chi nhánh triển khai các chính sách quản lý rủi ro hoạt động do trụ sở chính ban hành.
Mô hình xử lý tác nghiệp TTQT& TTTM tập trung tận dụng được khả năng chi nhánh và SGD kiểm soát chéo lẫn nhau, qua đó hạn chế rủi ro, nâng cao tính chuyên nghiệp, năng suất lao động. Xử lý tập trung giúp tiết kiệm lao động, tiết kiệm chi phí, tiết kiệm tài nguyên mạng, nhờ đó tốc độ xử lý của hệ thống kỹ thuật nhanh hơn, dễ dàng nâng cấp hơn. Hơn nữa, các chi nhánh sẽ được Sở giao dịch hỗ trợ tích cực trong việc triển khai phát triển các sản phẩm dịch vụ mới của ngân hàng
hiện đại phù hợp với đối tượng khách hàng tại chi nhánh. Mô hình tập trung vừa tạo ra lợi thế về nguồn lực chuyên môn hóa cao, nhưng đồng thời dẫn đến sự thiếu vắng các chuyên gia tại các chi nhánh và khối nghiệp vụ kinh doanh, cho mảng nghiệp vụ vốn đã khá phức tạp vì gắn liền với sự thay đổi của thông lệ thực hành quốc tế. Bên cạnh đó một tồn tại khác có liên quan, đó là cơ cấu khách hàng của Vietinbank hiện tại chủ yếu là các doanh nghiệp trong nước, số lượng khách hàng xuất khẩu chủ yếu của Việt Nam là các doanh nghiệp FDI hiện rất ít là khách hàng của Vietinbank. Giai đoạn 2015 – 2020 cùng với tăng cường quản lý rủi ro, Vietinbank cần tập trung nghiên cứu cơ cấu lại mảng TTTM, cũng như đẩy mạnh khai thác nhóm khách hàng FDI. Sự phối kết hợp giữa phát triển kinh doanh và quản lý rủi ro sẽ giúp Vietinbank phát triển ổn định và vững mạnh.
Giao dịch TTQT&TTTM diễn ra giữa các đối tác cách nhau về không gian, thời gian, tập quán địa phương tạo rủi ro do mức độ hiểu biết lẫn nhau của các bên tham gia không nhiều, các hoạt động lừa đảo diễn ra tinh vi, phức tạp (nhất là trong bối cảnh kinh tế suy thoái). Ví dụ chỉ riêng 2 năm 2011 – 2012, Vietinbank có tới 50 vụ tranh chấp với đối tác nước ngoài. Xử lý tập trung giúp đảm bảo điều kiện về mức độ chuyên sâu, thuận tiện trong triển khai các nghiệp vụ ngân hàng đại lý, đủ năng lực tư vấn phòng ngừa và xử lý các tình huống khó bất đồng khi áp dụng các quy tắc UCP trong kiểm tra chứng từ, sử dụng đúng các mẫu điện swift, hệ thống công nghệ ứng dụng khi xử lý tại trung tâm.
3.3.2. Đánh giá các chỉ tiêu về mức độ rủi ro trong phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ
3.3.2.1. Số lƣợng, trị giá LC phải trả thay khách hàng (cho vay bắt buộc)
Ở vai trò NHPH, Vietinbank luôn đứng trước nguy cơ rủi ro tín dụng, ký quỹ là một biện pháp hạn chế rủi ro cũng như nâng cao ý thức trách nhiệm của khách hàng nhập khẩu. Tuy nhiên, để thu hút khách hàng, ngân hàng đưa ra cơ chế rất linh hoạt dựa trên đánh giá rủi ro của giao dịch. Ngân hàng đưa ra các quy định và hướng dẫn khá chặt chẽ trong thẩm định nhu cầu mở LC, tuy nhiên, rủi ro vẫn có thể xảy ra như sau:
- Chứng từ hợp lệ một số doanh nghiệp vẫn không chịu thanh toán. Họ thường viện dẫn các lý do hàng chưa về hoặc hàng có vấn đề để trì hoãn thanh toán. Bản chất của giao dịch LC là trên bề mặt chứng từ, độc lập với giao dịch hàng hóa, việc trì hoãn thanh toán gây ảnh hưởng uy tín ngân hàng thậm chí phải chịu cả lãi phạt.
- Cho vay để thanh toán cũng sẽ gây rủi ro trong hoạt động cho vay khi các doanh nghiệp hoạt động không tốt, làm ăn thua lỗ, gây nợ xấu cho ngân hàng
- Các LC trả chậm rủi ro hơn so với LC trả ngay do quản lý dòng tiền của khách hàng không tốt, khách hàng sử dụng tiền sai mục đích, đến hạn mất khả năng thanh toán, ngân hàng phải trả nợ thay và nguy cơ không thu hồi được nợ rất cao
Trong giai đoạn 2008 – 2011 và cả giai đoạn về trước, quá trình cung cấp dịch vụ bằng phương thức thanh toán TDCT, Vietinbank đã trải qua nhiều tình huống và cũng gặp phải một số các rủi ro không nhỏ. Đặc biệt là trong quản lý LC trả chậm. Rút kinh nghiệm từ đó, ngân hàng đã quán triệt và liên tục đưa ra các cảnh báo rủi ro trong nội bộ.
Nhờ đó, trong 3 năm gần đây, theo báo cáo của Khối quản lý rủi ro, số trường hợp khách hàng mất khả năng thanh toán ngân hàng phải cho vay bắt buộc xảy ra với xác suất rất nhỏ chỉ 3 đến 5 món một năm trong khi số món LC mở hàng năm từ 13 ngàn đến hơn 15 ngàn món. Các trường hợp LC nhập khẩu đến hạn thanh toán chuyển sang cho vay đều là trường hợp tại thời điểm mở khách hàng đề xuất thanh toán bằng vốn tự có, khi hàng về do các nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan, khách hàng đề nghị được chuyển nguồn vốn thanh toán bằng vốn vay Vietinbank. Theo cơ chế tín dụng của Vietinbank cho phép khách hàng chuyển nguồn khi có đề xuất hợp lý và đáp ứng đủ điều kiện cho vay của ngân hàng. Các trường hợp này phổ biến song không tính là cho vay bắt buộc và không bị chuyển nhóm nợ.
Mặc dù, con số liên quan đến các khoản vay chuyển nguồn này không còn nằm trong chỉ tiêu rủi ro cho vay bắt buộc và chưa thu thập được số liệu chính xác
liên quan đến tỷ lệ nợ xấu phát sinh từ hoạt động chuyển nguồn thanh toán này song có thể thấy đây là một nguy cơ tiềm tàng lớn nếu hoạt động thẩm định khách hàng, thẩm định tài sản bảo đảm, thẩm định tình hình tài chính và kinh doanh của khách hàng không tốt.
3.3.2.2. Số lƣợng, trị giá LC bị từ chối thanh toán
Đối với hàng xuất Vietinbank đóng hai vai trò chính là NHTB và NHCK. Ở vị trí này ngân hàng có trách nhiệm khá nặng nề trong việc kiểm tra cũng như hỗ trợ khách hàng lập và xuất trình BCT phù hợp. Khâu chấm chứng từ xuất khẩu và tư vấn cần nghiệp vụ chuyên môn vững hơn so với chấm chứng từ nhập khẩu vì chứng từ nhập khẩu đã qua được một công đoạn rà soát từ các ngân hàng nước ngoài. Rủi ro lỗi chứng từ thường phát sinh do các nguyên nhân như cán bộ chưa tuân thủ đúng quy trình kỹ thuật, việc kiểm soát chứng từ không cẩn thận, lập thiếu chứng từ, thiếu nội dung, do thời gian chậm…
Đối với các chứng từ xuất trình, theo thống kê từ SGD tỷ lệ chứng từ sai sót trong lần xuất trình đầu khoảng trên dưới 80%, sau khi được SGD tư vấn sửa các lỗi nhỏ tỷ lệ này giảm xuống còn 65 – 67%, trong đó sai sót do vi phạm hợp đồng chiếu tỷ lệ từ 15%-30%.
Mặc dù tỷ lệ bất hợp lệ còn khá cao song do tính chất của LC là thanh toán, nếu không có gian lận, tư cách khách hàng tốt thì các đối tác thông thường vẫn bỏ qua các bất hợp lệ để thanh toán bình thường, tỷ lệ BCT bất hợp lệ bị từ chối tại Vietinbank luôn mức thấp, dưới 2%.
3.3.2.3. Số lƣợng, trị giá LC phải chịu rủi ro do lỗi của ngân hàng
Xử lý chứng từ tập trung tại SGD thể hiện rất rõ ưu điểm của nó là giúp kiểm soát tốt hơn rủi ro tác nghiệp. Với kinh nghiệm lâu năm và cũng đã trải qua những bài học đắt giá trong TTQT, trong 3 năm vừa qua đội ngũ cán bộ SGD đã may mắn và cũng đã rất nỗ lực để không xảy ra các thiệt hại đáng tiếc do lỗi của ngân hàng. Các báo cáo của SGD không ghi nhận thiệt hại nào. Tuy nhiên, cũng ghi nhận các trường hợp khiếu kiện, bất đồng quan điểm trong xử lý chứng từ xảy ra giữa SGD
với ngân hàng đối tác, giữa SGD với khách hàng, kết quả SGD đều đưa ra các lập luận xác đáng và viện dẫn các quy định của pháp luật, thông lệ quốc tế buộc khách hàng cũng như ngân hàng đối tác chấp thuận thanh toán.
3.3.2.4. Các thiệt hại về tài chính liên quan tới quan hệ ngân hàng đối tác
Vietinbank rất chú trọng xây dựng quan hệ với các ngân hàng đối tác, bởi ngân hàng biết rõ tầm quan trọng và các lợi ích của mối quan hệ này. Mọi khúc mắc đều được SGD đánh điện hoặc gọi điện trao đổi phối hợp rõ ràng và minh bạch. Các báo cáo từ SGD cũng như các kết quả đều ghi nhận các mối quan hệ tốt đẹp thông qua các giải thưởng danh dự các ngân hàng đối tác lớn trao cho Vietinbank, hơn nữa còn dành cho Vietinbank các ưu đãi về phí, lãi suất trên các giao dịch quốc tế.
3.3.3. Kết quả đạt đƣợc, hạn chế và nguyên nhân gây ra hạn chế của công tác quản trị rủi ro trong thanh toán bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ tại Vietinbank
Những kết quả đạt được:
Nhờ chú trọng và thực hiện tốt công tác quản trị rủi ro nên hoạt động thanh toán bằng phương thức TDCT tại Vietinbank đạt doanh số ổn định, phát triển tốt, giữ vững được thị phần và đang nâng dần uy tín.
Các tình huống phát sinh rủi ro trong hoạt động TTQT được nhận diện sớm, xử lý thận trọng và tuân thủ đúng pháp luật. Nhờ các phản ứng kịp thời, trong 3 năm qua rất nhiều rủi ro đã được ngăn chặn kịp thời, bảo vệ quyền lợi cho khách hàng và nâng cao uy tín của Vietinbank.
Qua số liệu thực tế các chỉ tiêu đánh giá mức độ rủi ro cũng đều ở mức thấp, thậm chí không phát sinh trong 3 năm qua. Các chỉ tiêu này được đo lường nhằm mục đích quản lý rủi ro tín dụng tốt hơn và giúp ngân hàng có kế hoạch phòng ngừa rủi ro hợp lý.
Các hạn chế và nguyên nhân
Trong thanh toán LC nhập, hạn chế lớn nhất dễ dẫn tới các thiệt hại tài chính và uy tín của Vietinbank nằm ở khâu thẩm định nhu cầu mở LC.
Các cán bộ phụ trách thẩm định hồ sơ LC không hiểu rõ về nghiệp vụ TTQT nên hạn chế trong nhận biết rủi ro LC. Tuy nhiên, điểm yếu lớn nhất lại nằm ở khả năng đánh giá phương án, dự án còn hình thức, chưa chú trọng đánh giá được tính khả thi của kế hoạch dòng tiền sử dụng để thanh toán LC khi tới hạn. Vì vậy, thực tế nhiều trường hợp khi thẩm định mở LC xác định nguồn thanh toán là vốn tự có, nhưng đến thời điểm thanh toán thì khách hàng thiếu hụt vốn tạm thời, không đủ tiền để thanh toán LC nên phải yêu cầu vay vốn từ ngân hàng.
Bên cạnh đó, việc xác định biện pháp kiểm soát sau khi mở LC trả chậm đối với khách hàng là một điểm yếu lớn của cán bộ. Dẫn tới không kiểm soát được việc thực hiện phương án, kiểm soát nguồn thu để thanh toán LC.
Trong thanh toán LC xuất khẩu, khách hàng làm việc trực tiếp với cán bộ chi nhánh, tuy nhiên với năng lực hạn chế, nhiều cán bộ không những chưa vững trong nghiệp vụ TTQT&TTTM mà khả năng thẩm định khách hàng cũng kém dẫn đến rủi ro về khách hàng là nặng nề nhất.
Bên cạnh các hạn chế nằm ở chi nhánh, các cán bộ SGD năng lực cũng chưa đồng đều, khối lượng giao dịch phát sinh lại lớn nên cũng chưa hỗ trợ được tối đa cho các chi nhánh trong việc phòng ngừa, phát hiện các rủi ro. Các lãnh đạo và các