- Phát triển kinh tế xã hội: NHNN đảm bảo ổn định tiền tệ và tăng trưởng kinh tếđể thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế xã hội Tuy hai mụ c tiêu này là ha
2.2.1.1. Cơ sở pháp lý cho hoạt động KTNB NHNN Việt Nam
Cơ sở pháp lý để tổ chức và thực hiện hoạt động KTNB của NHNN Việt Nam bao gồm:
- Luật Ngân hàng Nhà nước, quy định chi tiết về kiểm toán nội bộ tại Điều 57:
Phòng Kiểm toán tuân thủ và hoạt động THỐNG ĐỐC BAN LÃNH ĐẠO VỤ TỔNG KIỂM SOÁT Phòng Xây dựng chương trình và thẩm định báo cáo kiểm toán Phòng Kiểm toán Báo cáo tài chính và các dự án đầu tư Phòng Kiểm toán tin học và ngoại hối Chuyên viên độc lập (nếu có) Phòng, bộ phận kiểm soát nội bộ tại một số Vụ, Cục, và các Chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố Quan hệ chỉđạo về mặt nghiệp vụ
“Tổng kiểm soát là đơn vị thuộc bộ máy của Ngân hàng Trung ương, có những nhiệm vụ sau đây:
a. Kiểm soát hoạt động của các đơn vị thuộc hệ thống Ngân hàng Nhà nước;
b. Kiểm toán nội bộ đối với các đơn vị thực hiện nghiệp vụ ngân hàng Trung ương.
c. Tổ chức, nhiệm vụ và quyền hạn cụ thể của Vụ Tổng kiểm soát do Thống đốc quy định.”
- Quy chế về tổ chức và hoạt động của Vụ Tổng kiểm soát ban hành kèm theo Quyết định số 1128/2004/QĐ-NHNN ngày 09/9/2004 và Quyết định số
13/2007/QĐ-NHNN ngày 30/3/2007 của Thống đốc NHNN về việc sửa đổi, bổ sung một sốđiều của Quyết định 1128/2007/QĐ-NHNN.
- Quy chế kiểm soát viên NHNN ban hành kèm theo Quyết định số
15/2000/QĐ-NHNN4 ngày 11/01/2000 của Thống đốc NHNN.
- Quy chế kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 486/2003/QĐ-NHNN ngày 19/5/2003 của Thống đốc NHNN.
Các căn cứ pháp lý trên đã xác định rõ Vụ Tổng kiểm soát là đơn vị thuộc cơ cấu tổ chức của NHNN, có chức năng tham mưu giúp Thống đốc tổ chức thực hiện kiểm toán nội bộ đối với các đơn vị thuộc NHNN, chịu sự chỉđạo trực tiếp của Thống đốc và thực hiện các nhiệm vụ cụ thể như sau:
+ Xây dựng, trình Thống đốc ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về
kiểm soát hoạt động và kiểm toán nội bộ của NHNN Việt Nam.
+ Ban hành các quy định, quy trình nghiệp vụ kiểm soát hoạt động, kiểm toán nội bộ NHNN, hướng dẫn kiểm tra công tác kiểm soát hoạt động tại các đơn vị thuộc NHNN.
+ Xây dựng chương trình, kế hoạch kiểm tra, kiểm toán nội bộ, triển khai việc kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo chương trình kế hoạch đã được Thống đốc phê duyệt.
+ Tổ chức kiểm toán nội bộ trong các lĩnh vực: tuân thủ pháp luật, các cơ chế, quy chế, quy trình nghiệp vụ của NHNN và việc chấp hành chỉđạo của Thống đốc; báo cáo tài chính của NHNN và các đơn vị kế toán trực thuộc; các dự án mua sắm tài sản, các dự án đầu tư xây dựng mới, dự án cải tạo, sửa chữa lớn, nâng cấp tài sản và việc ứng dụng công nghệ tin học tại các đơn vị thuộc NHNN; việc quản lý dự trữ
ngoại hối Nhà nước; an toàn kho quỹ của NHNN.
+ Thực hiện kiểm toán nội bộ các dự án mua sắm tài sản, dự án đầu tư lớn của NHNN từ giai đoạn lập kế hoạch theo quyết định của Thống đốc.
+ Tham gia hội đồng kiểm kê tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá định kỳ tại kho tiền Trung ương; giám sát kiểm tra công tác in, đúc tiền theo các quy định hiện hành.
+ Tham gia Hội đồng liên Bộ giám sát công tác tiêu hủy tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông và giám sát tiêu hủy tiền in, đúc hỏng, giấy in tiền, kim loại đúc tiền hỏng theo quy định của Nhà nước.
Trong lĩnh vực kiểm soát và kiểm toán nội bộ, Vụ trưởng Vụ Tổng kiểm soát có các quyền: Ban hành hoặc trình Thống đốc ban hành các quy trình về kiểm toán nội bộ NHNN; Xây dựng chương trình, kế hoạch kiểm toán nội bộ trình Thống đốc NHNN phê duyệt; Được Thống đốc NHNN uỷ
quyền ký quyết định thành lập các đoàn kiểm tra, kiểm toán nội bộ theo kế
hoạch đã được Thống đốc phê duyệt. Thừa lệnh Thống đốc ký các văn bản hành chính thuộc phạm vi công tác chuyên môn của Vụ; Thực hiện các quyền hạn quy định trong Quy chế tổ chức hoạt động của Vụ Tổng kiểm soát theo Quyết định 1128/2004/QĐ-NHNN ngày 09/9/2004 của Thống đốc NHNN.