Phân tích hóa đơn thương mại mẫu
Tên hoá đơn: Commercial Invoice
Số hoá đơn: 20HICO275
Ngày hoá đơn: 2020/06/01
Seller/Shipper/Exporter:
- Seller HISIGMA CHEMICALS CO., LTD
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
64
- Địa chỉ: ROOM 14F, 1 BUILDING, NO.22 SHANDONG ROAD, SHINHAN
DISTRICT, QINGDAO, P.R. CHINA - Tell: +86 532 555 63712
- Fax: +86 532 555 63711
Buyer/Consignee/Importer:
- Buyer APT VIETNAM INTERNATIONAL COOPERATION JOINT STOCK
COMPANY
- Conssignee/Importer APT VIETNAM INTERNATIONAL COOPERATION
JOINT STOCK COMPANY
- Địa chỉ: NO 583E6 TAN MAI STREET, TAN MAI WARD, HOANG MAI
DISTRICT, HANOI CITY, VIETNAM - Tell: (84-28) 3636 3960
- Fax: (84-36) 3636 3490
Notify party:
- TAX CODE 0106821133
- APT VIETNAM INTERNATIONAL COOPERATION JOINT STOCK
COMPANY
- NO 583E6 TAN MAI STREET, TAN MAI WARD, HOANG MAI DISTRICT,
HANOI CITY, VIETNAM
Tên tàu, số chuyến, cảng đi, cảng đến: SITC HAINAN V.20143, SHANGHAI
CHINA, HAIPHONG PORT VIETNAM
Tên hàng, số lượng hàng, đơn giá, tổng trị giá.
- Mô tả hàng hoá = Description of goods: 500LTS OF ABAMECTIN 42G/L (DARK BROWN COLOR, VISCOSITY 300CPS), (TRADE NAME: VOIDUC 42EC)
- Số lượng hàng = Quantity/Weight :202.00 KGS - Đơn giá: = Unit price: USD 4.60/LTR
- Tổng trị giá = Total amount: USD 23,000 - Say total: USD twenty-three thousand only
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
65
Phương thức thanh toán: Payment term:100% INVOICE VALUE BY D/P AT
SIGHT
Thông tin ngân hàng của người thụ hưởng:
- Tên ngân hàng: STANDARD CHARTERED BANK
- Ghi đầy đủ tên ngân hàng, tên viết tắt và tên chi nhánh: : STANDARD CHARTERED BANK, PING AN BANK CO., LTD. (FORMELY SHENZHEN DEVELOPMENT BANK CO., LTD)
- Địa chỉ ngân hàng :7/F. NO.5047, ROAD SHENNAN DONG, SHENZHEN, P.R
CHINA
- SWIFT code: SCBLUS33XXX
- Tên người thụ hưởng: HISIGMA CHEMICALS CO., LTD
- Địa chỉ của người thụ hưởng: ROOM 14F, 1 BUILDING, NO.22 SHANDONG
ROAD, SHINHAN DISTRICT, QINGDAO, P.R. CHINA - Số tài khoản ngân hàng: 11007448813401
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
66
5. Phân tích bộ chứng từ.
5.1. Xác định các bên liên quan đến phương thức thanh toán này? Vẽ và giải thích qui trình thanh toán đó.
Các bên liên quan trong phương thức thanh toán:
- The applicant (Người yêu cầu): VIETNAM FAN JOINT STOCK COMPANY
- The beneficiary (Người thụ hưởng): SAMSUNG TOTAL PETROCHEMICALS
CO., LTD
- The issuing bank (Ngân hàng phát hành): HSBC BANK, HANOI BRANCH, VIETNAM
- The advising bank (Ngân hàng thông báo): WOORI BANK, SEOUL, KOREA
Quy trình thanh toán:
Giải thích:
(0): Ngày 2/11/2013 Viet Nam Fan Joint Stock Company kí kết hợp đồng mua bán với Samsung Total Petrochemicals Co., LTD
(1): Viet Nam Joint Stock Company làm đơn xin mở thư tín dụng, gửi hợp đồng cho ngân hàng HSBC, chi nhánh Hà Nội, Việt Nam và bắt đầu kí quỹ vào ngày 26/11/2013
(2): Ngân hàng HSBC phát hành thư tín dụng vào ngày 28/11/2013 và chuyển đến cho ngân hàng Woori, Seoul, Hàn Quốc
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
67
bên Samsung Total Petrochemicals Co.,LTD
(4): Samsung Total Petrochemicals Co.,LTD sau khi kiểm tra và chấp nhận DC thì tiến hành giao hàng đợt 1 vào ngày 29/11/2013
(5) và (6): Sau khi giao hàng, người xuất khẩu tiến hành lập và giao bộ chứng từ thanh toán đợt 1 cho ngân hàng Woori, Seoul, Hàn Quốc theo quy định của L/C. Ngân hàng Woori xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng HSBC để kiểm tra và tiến hành thanh toán. (7): Ngân hàng HSBC xuất trình bộ chứng từ và yêu cầu Viet Nam Fan Joint Stock Company kí chấp nhận hối phiếu.
(8): Viet Nam Fan Joint Stock Company sau khi kí chấp nhận hối phiếu, thì ngân hàng HSBC giao bộ chứng từ cho Viet Nam Fan Joint Stock Company để tiến hành nhận hàng.
5.2. Hãy thay mặt nhà xuất khẩu kiểm tra L/C nói trên. (Nhận xét dựa vào các chứng từ được cung cấp)
Với cương vị là nhà xuất khẩu, sau khi kiểm tra bộ chứng từ, chúng tôi thấy có những chỗ bất hợp lệ như sau:
Chiếu theo thư tín dụng DC:
- Mục sender phải là HSBCVNVX thay vì là HSBCVNVH.
- Mục receiver nên là HVBKKRSEXXX thay vì là HVBKKRSE.
- Mục Destination phải là ngân hàng thông báo Woori Bank, Seoul, Korea. 203, Hoehyon – Dong 1 – Ga, Chung – Gu, Seoul, Korea
- Theo trường 31C, thì ngày phát hành DC là ngày 28/11/2013 nhưng tại mục 9 của hợp đồng xuất khẩu thì DC nên lập ít nhất trước 2 tuần kể từ ngày giao hàng dự kiến. Mà ngày giao hàng đợt 1 là ngày 29/11/2013, DC này chỉ lập trước ngày giao hàng 1 ngày nên rất bất lợi cho nhà xuất khẩu trong việc hoàn tất bộ chứng từ.
- Trường 57D, thì mã Swift của ngân hàng Woori Bank, Seoul, Korea nên là HVBKKRSEXXX thay vì HVBKKRSE.
5.3. Nêu những công việc nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo cần làm để thực hiện L/C này
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
68
- Nhà xuất khẩu (SAMSUNG TOTAL PETROCHEMICALS CO. LTD)
- Nhà nhập khẩu: (VIETNAM FAN JOINT STOCK COMPANY)
- Ngân hàng phát hành (HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CO. LTD,
SEOUL BRANCH)
- Ngân hàng thông báo (WOORI BANK SEOUL KOREA)
NHỮNG CÔNG VIỆC CẦN LÀM:
- Nhà nhập khẩu: (VIETNAM FAN JOINT STOCK COMPANY)
+ 26/11/2013, Chuẩn bị hồ sơ (Đơn xin mở D/C, Hợp đồng, giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh nếu giao dịch lần đầu, đơn xin nhập khẩu nếu có) gửi cho ngân hàng HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CO. LTD, HA NOI BRANCH trong thời hạn qui định (2 tuần trước thời gian giao hàng dự kiến) yêu cầu mở D/C đồng thời ký quỹ theo yêu cầu ngân hàng.
+ Sau khi nhận được chứng từ từ nhà XK, tiến hành xem xét kiểm tra bộ chứng từ.
+ Chứng từ hợp lệ, ký chấp nhận hối phiếu và hoàn trả hối phiếu cho ngân hàng phát hàng để đòi tiền hối phiếu khi hối phiếu đến hạn thanh toán.
+ Lấy chứng từ nhận hàng.
+ Thanh toán toàn bộ số tiền hợp đồng (USD 52,530.00) khi đến hạn theo trên hối phiếu đã được ký chấp nhận. (90 days after B/L date) cho giao hàng đợt 1. + 2/1/2014, lập đơn yêu cầu tu chỉnh D/C ở ngân hàng HSBC, HA NOI
BRANCH theo yêu cầu bên xuất khẩu.
+ Nhà xuất khẩu (SAMSUNG TOTAL PETROCHEMICALS CO. LTD) + Khi được thông báo chính thức về việc mở D/C, tiến hành kiểm tra kĩ lưỡng
D/C về tính chân thực và nội dung.
+ D/C phù hợp, ngày 29/11/2013 tiến hành giao hàng
+ Lập bộ chứng từ thanh toán và xuất trình bộ chứng từ cho Ngân hàng phát hành thông qua Ngân hàng Thông báo . Gửi Bộ chứng từ trong vòng 21 ngày kể từ ngày giao hàng và trong hiệu lực D/C. (29/11/2013 -20/12/2013)
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
69
+ 2/1/2014, Thông báo nhà nhập khẩu làm đơn xin tu chỉnh D/C gia hạn ngày giao hàng trễ nhất và ngày hết hiệu lực D/C chuẩn bị cho đợt giao hàng 2.
- Ngân hàng phát hành (HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CO. LTD,
SEOUL BRANCH)
+ Xem xét đơn xin mở D/C và hồ sơ kèm theo, sau khi ngân hàng duyệt mức ký quỹ và bên NK ký quỹ xong, 28/11/2013 ngân hàng lập D/C căn cứ vào đơn xin mở D/C và thông báo cho nhà NK
+ Thông báo nội dung D/C cho người bán biết
+ Tu chỉnh D/C theo yêu cầu của bên NK (đơn tu chỉnh D/C ngày 2/1/2013) + Thông báo nội dung D/C đã tu chỉnh cho người bán biết và gửi bản chính D/C
đã tu chỉnh cho người XK thông qua ngân hàng thông báo
+ Sau khi nhận được bộ chứng từ từ ngân hàng thông báo, kiểm tra bộ chứng từ, và thanh toán cho ngân hàng thông báo khi chứng từ phù hợp với D/C
+ Xuất trình hối phiếu cho người NK yêu cầu ký chấp nhận hối phiếu đổi lấy chứng từ. Sau khi người NK chấp nhận hối phiếu, tiến hành giao chứng từ cho người NK.
+ Khi đến hạn thanh toán, yêu cầu người NK thanh toán.
- Ngân hàng thông báo (WOORI BANK SEOUL KOREA)
+ Sau khi nhận được D/C, thông báo cho người XK toàn bộ nội dung về việc mở thư tín dụng đó, khi nhận được bản gốc thư tín dụng thì chuyển ngay cho người xuất khẩu. (Mặc dù hiện nay Edi rất phát triển, người ta có thể nhận D/C trực tiếp từ người mua hoặc ngân hàng phát hành, nhưng với điều kiện Việt Nam, thì các nhà XK có xu hướng nhận D/C từ ngân hàng thông báo vì ngân hàng thông báo có khả năng kiểm tra tính chân thực của D/C tốt hơn)
+ Sau khi nhận được BCT từ người XK, tiến hành kiểm tra chứng từ
+ Chứng từ phù hợp với D/C, gửi BCT cho ngân hàng phát hành, yêu cầu ngân hàng phát hành đòi tiền người NK theo thời hạn trên hối phiếu.
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
70
5.4. Sau khi chấp nhận L/C này, công ty SAMSUNG TOTAL tiến hành giao hàng và nhận được Bill of Lading với xác nhận “Laden on board the vessel Korea 29 Nov. 2013”.Giả định các bên thỏa thuận sử dụng hối phiếu để đòi tiền. Hãy thay mặt người bán lập hối phiếu đòi tiền
5.5. Xác định thời gian người thụ hưởng cần xuất trình bộ chứng từ hợp lệ để được thanh toán theo L/C này. Bộ chứng từ xuất trình cần phải đáp ứng những yêu cầu nào? Nêu các căn cứ dùng để xác định xuất trình là phù hợp
Vì bộ chứng từ chỉ bao gồm Tờ khai hải quan nhập khẩu, Commercial invoice, BILL OF EXCHANGE
No: N123 Korea, 30th of Nov 2013
For: USD 52,530.00
90 days after B/L date of this first bill of exchange (second of the same tenor and date being unpaid)
Pay to the order of WOORI BANK SEOUL KOREA
The sum of U.S Dollars fifty two thousand five hundred thirty only at 960-003712- 42-003
Value received as per our invoice No JH31129A Nov 29,2013.
Drawn under D/C no DPCHNI 300625 dated 28th of November 2013 issued by HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CO. LTD, HA NOI BRANCH.
To:
HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CO. LTD, HA NOI BRANCH
For and on behalf of SAMSUNG TOTAL PETROCHEMICALS CO. LTD
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
71
Packing list cho lô hàng đợt 1 nên người thụ hưởng cần xuất trình bộ chứng từ hợp lệ để được thanh toán cho lô hàng đợt 1 này.
Thời gian người thụ hưởng cần xuất trình bộ chứng từ hợp lệ để được thanh toán theo DC này là ngày 20 tháng 12 năm 2013.
Các căn cứ để xác định thời gian xuất trình bộ chứng từ hợp lệ: - Dựa vào mục 9 Tờ khai hải quan điện tử:
+ Ngày phát hành vận đơn (B/L): 29/11/2013 – ngày giao hàng đợt 1
- Dựa vào các trường điện sau đây của Đơn phát hành tín dụng thư (DC) không hủy ngang:
+ 31C: Date of issue – Ngày phát hành DC: 28/11/2013
+ 31D: Expiry date and place – Ngày và nơi DC hết hiệu lực: 2/1/2014 tại Nam Hàn Quốc
+ 44C: Latest date of shipment – Ngày giao hàng chậm nhất: 13/12/2013 - Dựa vào Đơn yêu cầu tu chỉnh Tín dụng thư (DC):
+ Extend expiry date – Gia hạn ngày hết hạn của DC: 20/1/2014 + Extend shipment date – Gia hạn ngày giao hàng: 31/12/2013 - Dựa vào Đơn yêu cầu phát hành tín dụng thư (DC) không hủy ngang:
+ Mục Period for Presentation of Documents – Thời hạn xuất trình chứng từ: Documents to be presented within 21 days after the date of shipment but within the validity of the credit – Chứng từ phải được xuất trình trong vòng 21 ngày sau ngày giao hàng và trong thời hạn hiệu lực của DC.
Vậy, dựa vào các căn cứ trên có thể giải thích như sau: Ngày giao hàng đợt 1 là ngày phát hành vận đơn (B/L) 29/11/2013 và thời hạn xuất trình bộ chứng từ là 21 ngày sau ngày giao hàng, tức ngày 20/12/2013. Và ngày hết hiệu lực của DC sau khi đã tu chỉnh là ngày 20/1/2014. Vì thế, thời gian người thụ hưởng cần xuất trình bộ chứng từ hợp lệ là ngày 20/12/2013.
Những yêu cầu về bộ chứng từ xuất trình theo DC được qui định tại trường 46A – Documents Required và cũng được qui định thêm tại trường 47A – Additional Conditions. Bộ chứng từ xuất trình cần phải đáp ứng những yêu cầu sau:
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
72
- 46A: Documents Required – Các chứng từ yêu cầu
+ Signed commercial invoice in 03 originals – Hóa đơn thương mại đã kí tên 03 bản gốc
+ Packing list in 03 originals – Phiếu đóng gói 03 bản gốc
+ For shipment by sea, full set of original clean ‘on board’ bills of lading made out to order of VietNam fan joint stock company, marked ‘Freight collect’ and notify the applicant with full address - Vận chuyển bằng đường biển, Bộ đầy đủ bản gốc vận đơn đường biển hoàn hảo đã bốc hàng lên tàu được thực hiện theo đơn đặt hàng của Công ty cổ phần Quạt Việt Nam, có ghi chú về cước phí và thông tin của người làm đơn xin mở L/C với địa chỉ đầy đủ.
+ Certificate of origin issued by the Korea chamber of commerce and industry in 01 original - Giấy chứng nhận xuất xứ được phát hành bởi phòng thương mại và công nghiệp Hàn Quốc 01 bản gốc.
+ Certificate of quantity issued by the manufacturer in 03 originals – Giấy chứng nhận số lượng hàng hóa được cấp bởi nhà sản xuất 03 bản gốc.
+ Certificate of quality issued by the manufacturer in 03 originals – Giấy chứng nhận chất lượng hàng hóa được cấp bởi nhà sản xuất 03 bản gốc.
- 47A: Additional conditions – Các điều kiện bổ sung
+ All documents and draft (s) must quote this credit number – Tất cả các chứng từ và hối phiếu phải trích dẫn số tín dụng này.
+ One extra photocopy of B/L, Invoice, Packing list required under this DC should be submittted for filing purpose faling to do so, a fee of USD10 will be deducted from the proceeds - Cần nộp thêm một bản sao B / L, Hóa đơn thương mại, Phiếu đóng gói theo quy định của DC này cho mục đích nộp đơn nếu không làm như vậy, khoản phí 10 USD sẽ được khấu trừ từ số tiền thu được. + Unless otherwise expressly stated, all documents called for under the credit
must be in the language of the credit - Trừ khi có quy định rõ ràng khác, tất cả các tài liệu được yêu cầu theo tín dụng phải bằng ngôn ngữ của tín dụng.
Trường đại học Tài chính - Marketing Thanh toán quốc tế - Nhóm 2
73
+ All documents are to be despatched by courier service in one lot to the issuing bank at the address below - Toàn bộ chứng từ phải được gửi bằng dịch vụ chuyển phát nhanh từng lô một đến ngân hàng phát hành theo địa chỉ:
The Hong Kong and Shanghai banking corporation LTD., HaNoi branch C/O HSBC bank (VietNam) LTD - Ngân hàng Hồng Kông và Thượng Hải, Chi nhánh Hà Nội C / O ngân hàng HSBC (Việt Nam).
The metropolitan, floor 3, 235 Dong Khoi street – Tòa nhà Metropolitan, tầng 3, 235 đường Đồng Khởi
District 1, HoChiMinh City, Viet Nam - Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. ATTN: Global trade and receivables finance/ import dept - Tài chính thương mại và phải thu toàn cầu / nợ nhập khẩu
5.6. Trong trường hợp nhà nhập khẩu tại Việt Nam đã ứng trước rất nhiều chi