7. BỐ CỤC CỦA LUẬN VĂN
1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng tín dụng NHCSXH Việt Nam – Ch
Nhánh tỉnh Lâm Đồng
Đối tƣợng đƣợc thụ hƣởng tín dụng chính sách là những khách hàng do Chính phủ, Thủ tƣớng Chính phủ chỉ định theo từng chƣơng trình tín dụng, đƣợc quy định trong Nghị định, Nghị quyết của Chính phủ và Quyết định của Thủ tƣớng Chính phủ. Hiện nay, đối tƣợng thụ hƣởng tín dụng chính sách bao gồm:Hộ nghèo, hộ cận nghèo, học sinh sinh viên (HSSV) có hoàn cảnh khó khăn, các đối tƣợng cần vay vốn để giải quyết việc làm, các đối tƣợng chính sách đi lao động có thời hạn ở nƣớc ngoài, hộ gia đình sản xuất kinh doanh tại vùng khó khăn...
Đây là những khách hàng không có hoặc không đủ các điều kiện để tiếp cận với dịch vụ tín dụng của các NHTM; các tổ chức tín dụng và cần sự hỗ trợ tài chính từ Chính phủ và cộng đồng. Nhƣ vậy, trong khi các NHTM đƣợc hoàn toàn chủ động trong việc lựa chọn khách hàng để cho vay vốn thì NHCSXH phục vụ những khách hàng theo chỉ định của Chính phủ, không đƣợc cho vay các đối tƣợng ngoài quy định của Chính phủ. Bởi vậy, việc cho vay đúng đối tƣợng thụ hƣởng đƣợc xem là một trong các chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng hoạt động tín dụng của NHCS.
1.2.3.2 Hệ số s dụng vốn: Đây là hệ số phản ánh kết quả sử dụng vốn của NHCSXH,chỉ số này đƣợc tính nhƣ sau: NHCSXH,chỉ số này đƣợc tính nhƣ sau:
Hệ số sử dụng vốn =
Tổng dƣ nợ bình quân Tổng nguồn vốn bình quân
Đây là chỉ tiêu hiệu quả phản ánh chất lƣợng tín dụng, cho phép đánh giá tính hiệu quả trong hoạt động tín dụng của NHCS. Chỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ ngân hàng đã sử dụng hiệu quả nguồn vốn. Để tính chính xác hệ số sử dụng vốn thì phải sử dụng phƣơng pháp tính bình quân gia quyền. Song để đơn giản trong tính toán thì sử dụng phƣơng pháp tính bình quân số học.
1.2.3.3 V ng quay vốn tín dụng
Vòng quay vốn tín dụng trong năm = Doanh số thu nợ trong năm = Dƣ nợ bình quân trong năm
Vòng quay vốn tín dụng trong năm thể hiện tốc độ luân chuyển của nguồn vốn tín dụng.Đây là chỉ tiêu để đánh giá chất lƣợng tín dụng trong việc đáp ứng nhu
cầu vốn của khách hàng. Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã luân chuyển nhanh, thu hồi vốn tốt. Với một số vốn nhất định, vòng quay vốn tín dụng càng nhanh thì càng nhiều khách hàng đƣợc vay vốn, đƣợc thụ hƣởng chính sách tín dụng ƣu đãi của Nhà nƣớc.
1.2.3.4 Nợ quá hạn
Nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản, quan trọng nhất để đo lƣờng, đánh giá chất lƣợng hoạt độngtín dụng của Ngân hàng, chỉ số này càng thấp thì chất lƣợng tín dụng càng cao và ngƣợc lại.
Nợ quá hạn là loại rủi ro tín dụng gây ra sự tổn thất về tài chính cho Ngân hàng do ngƣời vay chƣa hoặc không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn theo cam kết hoặc mất khả năng thanh toán. Do đặc thù hoạt động của NHCS và vốn của Ngân hàng là vốn huy động từ nhiều nguồn khác nhau nên nợ quá hạn ảnh hƣởng trực tiếp đến tình hình tài chính của NHCS, đến khả năng hoàn trả vốn cho các nguồn vốn huy động phải hoàn trả, và đặc biệt đến khả năng cấp tín dụng ở các chu kỳ tiếp theo.
Tùy theo tiêu thức phân loại mà các loại nợ quá hạn đƣợc gọi với những tên khác nhau, để có thể đánh giá tổng thể, ngƣời ta thƣờng sử dụng chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ nợ quá hạn= Nợ quá hạn x 100%
Tổng dƣ nợ
1.2.3.5 Nợ bị chiếm dụng
Nợ bị chiếm dụng là loại nợ bị chiếm và sử dụng một cách trái phép. Có thể hiểu, khách hàng vay vốn tại NHCS nhƣng không sử dụng vốn vay mà ngƣời khác sử dụng.
Nợ bị chiếm dụng tại NHCS có thể do ngƣời đƣợc ngân hàng ủy nhiệm thu lãi, thu tiền gửi tiết kiệm của tổ viên không nộp cho NHCS theo quy định hoặc Ban quản lý Tổ vay lại, vay ké của tổ viên; cán bộ Hội đoàn thể, chính quyền địa phƣơng, cán bộ NHCS hoặc Ban quản lý Tổ trong quá trình thực hiện chức trách,
nhiệm vụ đã lợi dụng lòng tin của ngƣời vay khi thu tiền gốc, lãi, tiền gửi tiết kiệm không nộp ngân hàng.
Nợ bị chiếm dụng cũng là một trong những chỉ số quan trọng để đo lƣờng chất lƣợng tín dụng của NHCS. Chỉ số này phải bằng không (= 0) mới thể hiện đƣợc chất lƣợng tín dụng tốt.
1.2.3.6 T lệ thu l i; l i tồn đọng
* Tỷ lệ thu lãi: Đƣợc xác định theo công thức:
Tỷ lệ thu lãi = Số lãi thực thu x 100% Số lãi phải thu
Trong đó, số lãi phải thu = số lãi phát sinh (trong tháng) + số lãi tồn đƣợc giao. Tỷ lệ thu lãi cao cho thấy chất lƣợng tín dụng tốt và ngƣợc lại.
* Lãi tồn đọng: Đƣợc xác định theo công thức:
Lãi tồn đọng = Số lãi phải thu - Số lãi thực thu
Lãi tồn đọng gồm lãi phát sinh của nợ quá hạn và lãi tồn của nợ trong hạn.Chỉ tiêu lãi tồn đọng cũng là một trong những chỉ tiêu cơ bản đánh giá tình hình tài chính của NHCS. Đây là một chỉ số quan trọng để đo lƣờng chất lƣợng tín dụng của NHCS. Chỉ số này thấp sẽ cho thấy chất lƣợng tín dụng tốt và ngƣợc lại. Lãi tồn đọng là do ngƣời vay không thực hiện nghĩa vụ trả lãi theo đúng hạn (hàng tháng, quý, năm) cho NHCS.
1.2.3.7 Trích lập dự phòng rủi ro cho vay
NHCSXH Việt Nam đƣợc lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để xử lý rủi ro tín dụng đối với dƣ nợ cho vay ngƣời nghèo và các đối tƣợng chính sách khác theo quy định của pháp luật. Quỹ dự phòng rủi ro đƣợc xử dụng để xử lý các Khoản nợ không thu hồi đƣợc theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
Nguồn hình thành Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:
- Dự phòng chung đƣợc hạch toán vào chi phí hoạt động của NHCSXH Việt Nam.
- Dự phòng cụ thể đƣợc trích lập trên cơ sở cân đối thu nhập, chi phí hàng năm của NHCSHX Việt Nam.
Mức trích dự phòng rủi ro tín dụng nhƣ sau:
- Mức trích dự phòng chung bằng 0.75% tính trên số dƣ nợ cho vay không bao gồm nợ quá hạn và nợ khoanh tại thời Điểm lập dự phòng.
NHCSXH Việt Nam quyết định khoản trích dự phòng cụ thể trên cơ sở kết quả phân loại nợ, khả năng tài chính.
Số dƣ Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng tối đa bằng tổng số dƣ nợ quá hạn và nợ khoanh tại thời Điểm trích lập. Trƣờng hợp số dƣ Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng lớn hơn mức tối đa, NHCSXH Việt Nam thực hiện hoàn nhập phần chênh lệch thừa vào thu nhập. Trƣờng hợp Quỹ dự phòng rủi ro không đủ bù đắp rủi ro trong năm, Chủ tịch Hội đồng quản trị báo cáo Bộ Tài chính trình Thủ tƣớng xem xét, quyết định.
1.2.3.8 ết quả ếp loại chất lƣợng hoạt động của Tổ tiết kiệm và vay vốn
Tổ Tiết kiệm và vay vốn đƣợc ví nhƣ cánh tay nối dài của NHCS. Nhiều nội dung công việc trong quy trình cho vay của NHCS đƣợc ủy thác cho các tổ chức Hội, đoàn thể và ủy nhiệm cho các Tổ TK&VV thực hiện nhƣ: bình xét, lựa chọn ngƣời vay, kiểm tra, đôn đốc ngƣời vay trong việc sử dụng vốn vay đúng mục đích, có hiệu quả, đôn đốc ngƣời vay trả lãi tiền vay và nợ gốc đúng thời hạn. Vì vậy, chất lƣợng của hoạt động ủy thác và hoạt động ủy nhiệm của các đối tác này ảnh hƣởng rất lớn đến chất lƣợng tín dụng của NHCS. Một trong những giải pháp quan trọng để thực hiện củng cố, nâng cao chất lƣợng hoạt động Tổ TK&VV đó là thực hiện việc đánh giá, xếp loại Tổ TK&VV.
Việc đánh giá và xếp loại chất lƣợng hoạt động của tổ TK&VV dựa vào 10 tiêu chí, trong đó có 5 tiêu chí định lƣợng cụ thể, đơn giản cho việc chấm điểm (gồm: Tỷ lệ thu lãi trong kỳ, tỷ lệ nợ quá hạn, nợ bị chiếm dụng, số thành viên tham gia gửi tiết kiệm, số dƣ tiền gửi tiết kiệm bình quân hộ tăng thêm hàng tháng) và 5 tiêu chí định tính (gồm: Thành lập Tổ, sinh hoạt Tổ và bình xét cho vay, giám sát sử dụng vốn vay, thực hiện giao dịch xã và giao ban, lƣu giữ hồ sơ). Đối với 5 tiêu chí
định tính này cần phải đƣợc đánh giá chính xác từ tình hình thực tế và hoạt động cụ thể của từng Tổ TK&VV.
Tóm lại, đánh giá chất lƣợng hoạt động tín dụng của NHCSXH không chỉ dựa trên một chỉ tiêu nào đó mà phải dựa vào tất cả các chỉ tiêu thì mới có đƣợc đánh giá toàn diện, chính xác. Đồng thời phải so sánh giữa các thời kỳ với nhau…, kết hợp với việc phân tích số liệu định lƣợng với đánh giá định tính mới có thể đƣa ra các nhận xét chính xác về chất lƣợng hoạt động tín dụng của NHCSXH.