điều chỉnh nếu cần thiết.
4 Trong trường hợp khụng gửi thư xỏc nhận số dư hoặc khụng nhận được thư trả lời, thực hiện kiểm tra cỏc khoản thu tiền của nhận được thư trả lời, thực hiện kiểm tra cỏc khoản thu tiền của khỏch nợ sau ngày khúa sổ.
5 - Thảo luận với khỏch về khả năng thu nợ và dự phũng cho nợ khú đũi khú đũi
- Lập danh sỏch khỏch nợ đó được xỏc định là nợ khú đũi và ghi chộp nguyờn nhõn. Kiểm tra việc hạch toỏn nợ khú đũi cú phự hợp với chớnh sỏch và chế độ của Nhà nước hay khụng.
- Thu thập chi tiết cỏc khoản dự phũng nợ khú đũi, giảm giỏ, chiết khấu. Phõn biệt giữa dự phũng cụ thể cho cỏc khoản khụng thể thu được với cỏc khoản dự phũng theo quy định của Cụng ty.
6 Đối chiếu với cỏc luật thuế thu nhập doanh nghiệp để xỏc định tớnh hợp lý của khoản dự phũng. tớnh hợp lý của khoản dự phũng.
7 Xỏc định cỏc khoản phải thu thương mại trờn khụng được phản ỏnh trựng trờn sổ phải trả. ỏnh trựng trờn sổ phải trả.
8 Kiểm tra doanh thu của hai thỏng cuối năm tài chớnh để tỡm những số dư lớn hay cỏc nghiệp vụ kinh tế bị điều chỉnh hay những số dư lớn hay cỏc nghiệp vụ kinh tế bị điều chỉnh hay xúa sổ. Kiểm tra tớnh hợp lý và hợp lệ của cỏc khoản phải thu lớn này, việc điều chỉnh hay bỳt toỏn xúa sổ.
Kiểm tra một số nghiệp vụ thanh toỏn của khỏch hàng, thanh toỏn cho cỏc húa đơn nào? Cú hợp lý khụng?
Kiểm tra một số nghiệp vụ thanh toỏn trờn giấy tờ bỏo cú của ngõn hàng.
Kiểm tra việc hạch toỏn đỳng kỳ:
Căn cứ kết quả kiểm tra cỏc chứng từ về hàng gửi bỏn và hàng húa được chuyển thẳng từ cỏc nhà sản xuất đến khỏch hàng của
Cụng ty để điều chỉnh cỏc khoản phải thu.
Cỏc nghiệp vụ hàng bỏn bị trả lại hay cỏc bỳt toỏn ghi giảm doanh thu sau ngày lập bảng cõn đối kế toỏn.
Kiểm tra một số nghiệp vụ thanh toỏn trờn giấy bỏo cú của ngõn hàng và sổ quỹ tiền mặt đầu kỳ và sau ngày lập bảng cõn đối số phỏt sinh.
Kiểm tra cỏc khoản phải thu nội bộ
- Phõn loại chi tiết về cỏc khoản phải thu nội bộ theo tớnh chất như sau: Phải thu bỏn hàng nội bộ, phải thu từ việc phõn bổ chi phớ quản lý và cỏc khoản phải thu nội bộ khỏc.