(Trớch giấy tờ làm việc của KTV)
KTV kết luận số liệu phải thu trờn sổ chi tiết trựng khớp với số liệu phải thu trờn sổ cỏi và khớp với số liệu trờn Biờn bản xỏc nhận cụng nợ.
Tiếp đến, KTV tiến hành thu thập Bảng hạn mức tớn dụng để kiểm tra sự phờ duyệt của Ban Giỏm đốc cũng như đối chiếu với sổ chi tiết cỏc khoản phải thu để biết được những khỏch hàng của Cụng ty XYZ cú số dư vượt quỏ hạn
mức tớn dụng và sự phờ duyệt đối với cỏc khỏch hàng đú. Cụng việc được trỡnh bày trờn tờ E1/3.
Bảng 2.25: Bảng hạn mức tớn dụng được xõy dựng cho từng KH CễNG TY TNHH LIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG
Khỏch hàng: Cụng ty XYZ
Kỳ: 01/01 – 31/12/2008
Nội dung: Kiểm tra hạn mức tớn dụng
Người lập: BTV Người soỏt xột Date 11/01/09 Tham chiếu:E1/3 STT Mó khỏch hàng Tờn khỏch hàng Hạn mức tớn dụng Thời gian ỏp dụng Ghi chỳ
1 KH1 Shop thời trang Huy Hoàng Huy Hoàng
621,065,000 1/1- 31/12/08
2 KH4 Shop thời trang Như í Như í
327,046,000 1/1- 31/12/08
3 KH7 Cụng ty Mai Lan 84,839,000 1/1- 31/12/08 A,b 4 KH11 Cụng ty Phỳ Thiờn 34,469,000 1/1- 31/12/08 4 KH11 Cụng ty Phỳ Thiờn 34,469,000 1/1- 31/12/08 5 KH14 ễng Vĩnh Lộc 55,749,000 1/1- 31/12/08 A,b 6 KH23 Cụng ty An Thịnh 2,312,000 1/1- 31/12/08 7 KH25 Hồ Thị Sinh 12,343,000 1/1- 31/12/08 A,c 8 KH32 Đặng Thu Lan 13,424,000 1/1- 31/12/08 … … … … …
Ghi chỳ: - a: Khỏch hàng cú số dư vượt qua hạn mưc tớn dụng - b: Khụng cú sự phờ duyệt của Giỏm đốc