CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG
Khỏch hàng: Cụng ty XYZ
Kỳ: 01/01 – 31/12/2008
Nội dung: Biến động phải thu khỏch hàng
Người lập: BTV
Người soỏt xột
Date: 11/01/09 Tham
chiếu:E1/1
Chỉ tiờu Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú
Số dư đầu kỳ (01/01/07) 46,522,652,000
Phỏt sinh trong kỳ 365,428,283,000 337,613,339,000
Số dư cuối kỳ 74,337,596,000
Ghi chỳ: - Số liệu 01/01/07 lấy trờn Bỏo cỏo kiểm toỏn năm trước do cụng ty TNHH Kiểm toỏn và Tư vấn Thăng Long thực hiện
- Số liệu lấy trờn Bảng cõn đối kế toỏn đó đối chiờu với sổ chi tiết phải thu khỏch hàng. khỏch hàng.
Qua tỡm hiểu về sổ sỏch và việc phản ỏnh thống nhất giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp, KTV nhận thấy cú sự khớp đỳng giữa cỏc sổ kế toỏn.
Sau khi thu thập được số liệu, tổng hợp số liệu, KTV nhận thấy rẳng phỏt sinh cỏc khoản phải thu khỏch hàng và số dư phải thu khỏch hàng trong năm tài chớnh là tương đối lớn so với những năm tài chớnh trước đú. Số dư phải thu cuối năm 2008 tăng hơn 59 % so với đầu năm 2008. Nguyờn nhõn của sự biến động này là do trong năm 2008, Cụng ty XYZ cú thờm một đơn đặt của khỏch hàng mới và cũng trong năm, cụng ty cú chớnh sỏch khuyến mại giảm giỏ làm kớch cầu mua của người tiờu dựng
Tiếp đến, KTV tiến hành rà súat sổ chi tiết và chọn mẫu để kiểm tra chi tiết, đồng thời gửi thư xỏc nhận tới một số khỏch hàng, trớch một số Biờn bản xỏc nhận cụng nợ ở phần phụ lục. Cụng việc được trỡnh bày trờn tờ E1/2.
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG
Khỏch hàng: Cụng ty XYZ
Kỳ: 01/01 – 31/12/2008
Nội dung: Chi tiết phải thu khỏch hàng
Người lập: BTV Người soỏt xột Date: 11/01/09 Tham chiếu:E1/2 Mó KH Khỏch hàng SD 31/12/07 Ghi chỳ
KH1 Shop thời trang Huy Hoàng
521,331,000 V
KH4 Shop thời trang Như í 313,445,000 V KH7 Cụng ty Mai Lan 134,234,000 V KH11 Cụng ty Phỳ Thiờn 22,455,000 V KH14 ễng Vĩnh Lộc 62,543,000 V KH23 Cụng ty An Thịnh 2,312,000 V … … …
Ghi chỳ: - Số liệu 01/01/07 lấy trờn Bỏo cỏo kiểm toỏn năm trước do cụng ty TNHH Kiểm toỏn và Tư vấn Thăng Long thực hiện
- Số liệu lấy trờn Bảng cõn đối kế toỏn đó đối chiờu với sổ chi tiết phải thu khỏch hàng. khỏch hàng.