1. TỔ CHỨC PHÂN TÍCH C –P –V TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀU TƯ VÀ THƯƠNG
2.3.Thay đổi định phí, biến phí và doanh thu
Trong năm tới phương án thứ 3 là công ty tăng lương cho công nhân sản xuất thêm 3.000.000.000 để kích thích khả năng làm việc của họ để đạt được năng suất lao động nhiều hơn mức năng suất hiện tại, Và công ty tăng 5% biến phí bán hàng. đồng thời với phương án này công ty dự kiến doanh thu sẽ tăng 15% so với trước,
Bảng 24: Tổng hợp định phí và biến phí sau khi thay đổi phương án:
Khoản mục Định phí Biến phí
1, Chi phí nguyên vật liệu 297.429.917.879,92
2, Chi phí nhân công trực tiếp 82.920.000.000 1.114.593.305,45
3, Chi phí sản xuất chung 45.660.038.343 42.114.457.313
4, Chi phí bán hàng 4.948.330.924 6.592.564.936
5, Chi phí quản lý doanh nghiệp 46.260.289.145 6.552.000.000
6, Chi phí tài chính 22.800.562.585
7, Chi phí hỗn hợp đã phân tích 3.630.652.861 47.392.438.622
Tổng 206.219.873.859 401.195.972.056
ĐVT: Đồng
Bảng 25: Tổng hợp báo cáo kết quả kinh doanh theo số dư đảm phí
Bảng 26: Giá trị tăng thêm do thực hiện phương án
Khoản mục Tổng số tăng thêm
1, Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh 63.142.153.758
2, Tổng biến phí 313.711.664
3, Tổng số dư đảm phí 62.828.442.094
4, Định phí 3.000.000.000
5, Lãi thuần hoạt động kinh doanh 59.828.442.094
Bảng 27: Bảng tổng hợp các phương án
Khoản mục Phương án 1 Phương án 2 Phương án 3
Doanh thu 662.992.614.458 694.563.691.337 694.563.691.337 Biến phí 402.350.809.412 402.664.521.076 402.664.521.076 Tổng số dư đảm phí 260.641.805.046 261.482.710.739 229.070.728.167 Tổng định phi 203.519.873.859 203.219.873.859 206.219.873.859 Lãi thuần 57.121.931.187 58.262.836.880 85.679.296.402 Khoản mục Tổng số Tỷ lệ
1, Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh 694.563.691.337 100%
2, Tổng biến phí 402.664.521.076 58%
3, Tổng số dư đảm phí 229.070.728.167 42%
4, Định phí 206.219.873.859
5, Lãi thuần hoạt động kinh doanh 85.679.296.402
ĐVT: Đồng
ĐVT: Đồng
Bảng 28: Bảng tổng hợp giá tăng thêm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Khoản mục Phương án 1 Phương án 2 Phương án 3
Doanh thu 31.571.076.879 63.142.153.758 63.142.153.758
Biến phí 0 313.711.664 313.711.664
Tổng số dư đảm phí 31.571.076.879 62.828.442.094 62.828.442.094
Tổng định phi 300.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000
Lãi thuần 31.271.076.879 59.828.442.094 59.828.442.094
Qua bảng tổng hợp các phương án, dựa vào chỉ tiêu lợi nhuận ta có thể lựa chọn phương án sản xuất thứ 2 hoặc 3 bởi nó mang lại lợi nhuận cao nhất trong tất cả các phương án còn lại.
Tuy nhiên, việc lựa chọn phương án nào còn tuỳ thuộc vào điều kiện của công ty và tình hình thị trường. Có thể có những phương án cho hiệu quả rất cao nhưng khi áp dụng vào thời điểm nào đó thì không thể thực hiện được hoặc tình hình thị trường không cho phép. Công ty nói chung nên lựa chọn riêng cho công ty mình một phương án phù hợp với điều kiện của công ty mình và tình hình biến động của thị trường mà cho ra hiệu quả cao nhất.