ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG THÁI NGUYÊN.
4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
4.1.1. Sơ đồ bộ máy kế toán
Sơ đồ 07: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Ghi chú: Thông tin chỉ đạo
Tổ hoàn thành K.thành phẩm Tổ cắt Tổ may Tổ cơ điện Kho NL, PL P.Sản xuất P.Kỹ thuật P.Quản lý chất lượng Giám đốc chi nhánh Kế toán tiêu thụ & XK Kế toán chi phí giá thành Kế toán TSCĐ Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Kế toán vật tư, thủ quỹ Kế toán tiền lương Phó phòng kế toán Phó phòng kế toán
Mô hình bộ máy kế toán tại Công ty được bố trí theo kiểu tập trung, kế toán trên Công ty sẽ thực hiện việc hạch toán tổng hợp toàn bộ công tác kế toán cho các chi nhánh trực thuộc Công ty.
4.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên phòng kế toán
- Kế toán trưởng: Là người có trách nhiệm cao nhất của phòng, chịu trách nhiệm giúp Tổng giám đốc chỉ đạo và tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, tài chính của Công ty, kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện kế hoạch SXKD, quản lý vật tư,… Tổ chức thực hiện các báo cáo kế toán gửi cho các cơ quan liên quan. Phân công công việc của từng nhân viên, quản lý hồ sơ, tài liệu, chứng từ sổ sách kế toán theo quy định của bảo mật kế toán. Quan hệ mật thiết với phòng ban nghiệp vụ để thống nhất về số liệu, giải quyết tốt các vấn đề về chuyên môn nghiệp vụ như: tham gia thanh lý TSCĐ, vật tư tồn đọng.
- Phó phòng kế toán: Thực hiệnchỉ đạo các nhân viên trong phòng kế toán, đồng thời thường xuyên báo cáo các thông tin cần thiết cho KTT.
- Kế toán tiền lương: Hạch toán các khoản chi trả lương cho cán bộ CNV, cùng phòng Tổ chức lao động tiền lương duyệt quy chế tiền lương của Công ty, giải quyết các chế độ ốm đau, thai sản cho công nhân viên trong Công ty.
- Kế toán vật tư, thủ quỹ
+/ Kế toán theo dõi và hạch toán toàn bộ quá trình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, kho thành phẩm. Lập báo cáo nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, thành phẩm hàng tháng, quý, năm.
+/ Thủ quỹ có nhiệm vụ kiểm tra nội dung trên phiếu thu, phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu hoàn tiền tạm ứng…. chính xác về thông tin.Nếu phát sinh thu chi nhiều thì phải báo cáo Quỹ hàng ngày. Định kỳ kiểm kê quỹ phục vụ cho công tác kiểm kê theo quy định.
- Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình biến động của tài sản trong Công ty, trích khấu hao TSCĐ hàng năm theo quy định. Tham gia kiểm kê và lập báo cáo kiểm kê chi tiết vật tư, TSCĐ. Lập bảng phân bổ vật liệu và phân bổ khấu hao TSCĐ cung cấp cho Kế toán tổng hợp.
- Kế toán tiêu thụ và xuất nhập khẩu: Phản ánh kịp thời, đầy đủ số hiện có và tình hình biến động của các loại thành phẩm trong kỳ, kiểm tra quá trình nhập - xuất -
tồn thành phẩm, xác định các khoản giảm giá, các khoản chiết khấu, phân tích tình hình tiêu thụ để có biện pháp mở rộng thị trường tiêu thụ.
- Kế toán thanh toán: Theo dõi các nghiệp vụ thu chi và các khoản thanh toán với khách hàng.
- Kế toán chi phí, giá thành: Xác định đối tượng kế toán tập hợp chi phí và đối tượng tính giá thành. Vận dụng các phương pháp tập hợp và phân bổ chi phí phát sinh tại phân xưởng theo từng công đoạn để tính giá thành sản phẩm và giá thành đơn vị sản phẩm.
4.2. Tổ chức kế toán tại công ty
4.2.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Công ty đã sử dụng hình thức sổ “Nhật ký chung” và phần mềm kế toán
“Standard phiên bản 6.0” nhằm ghi chép và tổng hợp số liệu từ các chứng từ kế toán. Phần mềm này được thiết kế theo hình thức Nhật ký chung, phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ trình tự ghi sổ kế toán, nhưng được in đầy đủ hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính theo quy định.
4.2.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Sơ đồ 08: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính của công ty
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra để làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập vào máy tính theo phiếu kế toán đã được thiết kế sẵn trên phần
(Máy vi tính) Phần mềm kế toán Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Chứng từ kế toán
Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại
mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ chi tiết. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cuối quý kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính sau khi in ra giấy. Cuối năm tài chính sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định ghi sổ bằng tay.
Công ty xác định kết quả hoạt động kinh doanh theo quý, cuối mỗi quý Công ty tiến hành lập báo cáo tài chính theo mẫu báo cáo tài chính giữa năm do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC. Đến cuối năm tài chính Công ty tiến hành lập báo cáo tài chính năm bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán (B01 - DN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (B02 - DN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03 - DN)
+ Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (B04 - DN)
4.2.3. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG Thái Nguyên. Thái Nguyên.
- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm.
- Kỳ kế toán:Kỳ kế toán của Công ty là theo quý.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam.
- Phương pháp hạch toán thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ thuế.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp thẻ song song.
- Phương pháp tính giá thành phẩm XK: Phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ.
PHẦN III: PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CHI PHÍ – SẢN LƯỢNG – LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
VÀ THƯƠNG MẠI TNG THÁI NGUYÊN
1. TỔ CHỨC PHÂN TÍCH C – P – V TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÀU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG THÁI NGUYÊN ( Số liệu năm 2008)