2.2.1.1. Tổ chức lập dự toán thu:
Vào tháng 7 hàng năm, Bệnh viện lập dự toán thu chi của đơn vị trên cơ sở tình hình thực hiện nhiệm vụ năm trước như các chỉ tiêu chuyên môn:
- Chỉ tiêu giường bệnh.
- Chỉ tiêu chuyên môn nghiệp vụ: Số lần khám chữa bệnh ngoại trú; số giường bệnh điều trị nội trú; số ngày điều trị nội trú; số lượng phẫu thuật, thủ thuật; số lượng chiếu chụp, chẩn đoán hình ảnh, thăm dò chức năng; số lượng xét nghiệm, khám chữa bệnh cho trẻ em dưới 6 tuổi…
Bệnh viện lập dự toán thu cho các nội dung sau: - Thu từ NSNN giao kinh phí, trong đó:
+ Kinh phí thực hiện chế độ tự chủ: bao gồm các khoản chi thường xuyên để đảm bảo hoạt động thường xuyên thực hiện chức năng nhiệm vụ của đơn vị.
+ Kinh phí không giao tự chủ bao gồm: Mua sắm, sửa chữa lớn tài sản cố định, kinh phí bảo vệ sức khỏe cho cán bộ trên địa bàn tỉnh, kinh phí khám chữa bệnh cho trẻ em dưới 6 tuổi, các nhiệm vụ đột xuất khác.
- Thu sự nghiệp y tế bao gồm:
+ Thu phí, lệ phí: bao gồm viện phí trực tiếp và bảo hiểm y tế. + Thu khác: cho thuê mặt bằng, kinh phí quầy thuốc, nhà ăn,… Trong năm thực hiện nếu phát sinh các hoạt động bất thường, Bệnh viện được phép điều chỉnh dự toán cho phù hợp, báo cáo Sở Y tế tổng hợp gửi Sở tài chính để điều chỉnh.
Nhìn chung, công tác lập dự toán thu của Bệnh viện hàng năm tương đối sát với kế hoạch đặt ra. Dự toán thu từ nguồn NSNN thực hiện chế độ tự chủ được lập tương đối chính xác do căn cứ vào số giường bệnh được giao, các căn cứ này thường không thay đổi nhiều nên có thể dựa vào số thu năm trước để ước tính cho số thu năm sau. Tuy nhiên số thu này thường không sát với thực tế do quy định mức tính trên giường bệnh thường thấp hơn so với chi phí thực tế mà bệnh viện phải đầu tư, ngoài ra công suất sử dụng giường bệnh thường cao hơn rất nhiều so với giường bệnh kế hoạch giao.
Dự toán thu cho các hoạt động không tự chủ được bệnh viện lập thường không chính xác: do nhu cầu của đơn vị lập thì cao nhưng Bệnh viện chỉ được giao kinh phí này mang tính chất phân bổ của các cơ quan cấp trên.
Đối với dự toán thu sự nghiệp y tế, sau khi thực hiện Nghị định 43 công tác lập dự toán được lập chính xác hơn do bệnh viện xây dựng được phương án tự chủ tài chính và được các cơ quan quản lý nhà nước thông qua, nên đó cũng là cơ sở để Bệnh viện lập dự toán các năm tiếp theo. Dư toán thu khác chủ yếu dựa vào nguồn thu năm trước.
2.2.1.2. Chất lượng quản lý nguồn thu từ ngân sách cấp
Nguồn kinh phí NSNN hàng năm Bệnh viện Bãi Cháy được Bộ Y Tế cấp gồm 2 nguồn: Nguồn kinh phí chi thường xuyên và nguồn kinh phí không thường xuyên. Nguồn này về cơ bản đủ chi tiền lương, các khoản phụ cấp, chi thanh toán dịch vụ công cộng, chi mua sắm TSCĐ. Khi bệnh viện thực hiện tự chủ, nguồn thu này càng có tỷ trọng giảm dần vì bệnh viện không còn phụ thuộc nhiều vào nguồn NSNN để chi thường xuyên nữa.
NSNN cấp cho dự án xây dựng, cải tạo mở rộng bệnh viện giai đoạn 2 của Bệnh viện Bãi Cháy đưa vào sử dụng 1 tòa nhà 7 tầng, 2 tòa nhà 11 tầng, hoàn thiện khu khám bệnh, xây dựng nhà công vụ 7 tầng và khu điều trị truyền nhiễm 5 tầng được sử dụng hợp lý. Cụ thể nguồn Ngân sách cấp cho hoạt động chi thường xuyên được thể hiện trong năm 2017 là 414.098 triệu đồng, năm 2018 tăng lên là 579.966 triệu đồng trong khi đó quy mô bệnh viện được mở rộng, đến năm 2019 ngân sách cho chi thường xuyên tiếp tục tăng lên 701.574 triệu đồng.
Chất lượng quản lý nguồn thu từ ngân sách cấp ngày càng được nâng cao thể hiện qua việc NSNN được cấp ngày càng tăng qua các năm năm 2017 chiếm 33,53% trong tổng thu của bệnh viện, năm 2018 chiếm 32,81%, năm 2019 chiếm 31,89%, năm 2020 chiếm 31,4% trong tổng nguồn thu của bệnh viện, đồng thời hiệu quả quản lý nguồn thu từ ngân sách nhà nước thể hiện qua việc cơ sở vật chất của bệnh viện ngày càng được nâng cao về hiệu quả sử dụng, nhiều phòng ban chức năng được xây dựng mới góp phần phục vụ công tác khám chữa bệnh của bệnh viện. Cụ thể: kế hoạch thu từ NSNN được thể hiện dưới bảng 2.2 sau:
43
Bảng 2.2. Kế hoạch thu của Bệnh viện Bãi Cháy
ĐVT: Triệu đồng Năm Tổng thu thực tế Tổng thu kế hoạch Trong đó
NSNN Viện phí BHYT Nguồn khác
Kế hoạch Thực tế Thực tế/ KH Kế hoạch Thực tế Thực tế/ KH Kế hoạch Thực tế Thực tế/ KH Kế hoạch Thực tế Thực tế/ KH 2017 1.235.192 1.211.139 407.890 414.098 101,52% 87.679 91.467 104,32% 557.890 569.919 102,16% 157.680 159.708 101,3% 2018 1.767.651 1.739.341 569.871 579.966 101,77% 159.458 161.210 101,10% 824.561 833.094 101,03% 185.451 193.381 104,3% 2019 1.916.240 1.871.570 601.467 611.089 101,60% 143.761 148.509 103,30% 947.670 958.503 101,14% 178.672 198.139 110,9% 2020 2.234.475 2.187.005 677.870 701.574 103,50% 176.562 181.172 102,61% 1.164.682 1.177.684 101,12% 167.891 174.045 103,7%
Từ số liệu bảng 2.2, ta thấy rằng tổng thu thực tế các năm giai đoạn 2017 – 2020 của bệnh viện Bãi Cháy đều có xu hướng tăng so với kế hoạch đề ra, cụ thể: năm 2017 tăng 1,99% so với kế hoạch đề ra, năm 2018 tăng 1,63%, năm 2019 tăng 2,39% và năm 2020 tăng 2,17%. Trong đó, thu thực tế từ nguồn NSNN cấp cũng có xu hướng tăng qua các năm so với kế hoạch đề ra, năm 2017 thu về được 414.098 triệu đồng, tăng 1,52% so với kế hoạch, năm 2018 thu về được 579.966 triệu đồng, tăng 1,77% so với kế hoạch, năm 2019 NSNN cấp 611.089 triệu đồng, tăng 1,6% so với kế hoạch và năm 2020 NSNN cấp 701.574 triệu đồng, tăng 3,5% so với kế hoạch đề ra.
2.2.1.3. Chất lượng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp và các nguồn thu khác
Bệnh viện là cơ sở cung cấp dịch vụ khám chữa bệnh nên nguồn thu sự nghiệp chủ yếu đến từ thu viện phí và BHYT bao gồm thu từ hoạt động khám, điều trị bệnh nội trú và ngoại trú, các dịch vụ xét nghiệm, thăm dò chức năng, phẫu thuật thủ thuật….(trên bệnh nhân viện phí và bệnh nhân có thẻ BHYT được cơ quan BHXH thanh tuyết toán) ; ngoài ra bệnh viện còn có các nguồn thu dịch vụ khác từ các dịch vụ như: trông giữ xe, vận chuyển bệnh nhân, dịch vụ ăn uống, tiền giường, phẫu thuật theo yêu cầu, thu nhà thuốc, thu liên kết máy….
Bảng 2.3: Tổng hợp nguồn kinh phí của Bệnh viện Bãi Cháy
Đơn vị tính: triệu đồng
Năm Tổng thu Trong đó
NSNN Viện phí BHYT Nguồn khác
2017 1.235.192 414.098 91.467 569.919 159.708 33,52% 7,41% 46,14% 12,93% 2018 1.767.651 579.966 161.210 833.094 193.381 32,81% 9,12% 47,13% 10,94% 2019 1.916.240 611.089 148.509 958.503 198.139 31,89% 7,75% 50,02% 10,34% 2020 2.234.475 701.574 181.172 1.177.684 174.045 31,40% 8,11% 52,71% 7,79%
(Nguồn: Báo cáo quyết toán tài chính của Bệnh viện từ năm 2017 - 2020)
Qua Bảng số liệu 2.3 có thể thấy kinh phí do ngân sách cấp hàng năm có xu hướng giảm so với tổng nguồn thu của bệnh viện.
Như vậy tỷ lệ đầu tư của Nhà nước vào đơn vị có xu hướng giảm, bệnh viện đã từng bước tự đảm bảo được nguồn thu của mình, có thể chủ động huy động được nguồn vốn cho các mục tiêu của bệnh viện. Khi mà quy mô đơn vị ngày càng lớn, số lượng cán bộ và nhu cầu chi tiêu ngày càng nhiều trong khi nguồn ngân sách lại có hạn thì đây là một kết quả đáng mừng để có thể tăng thu nhập, cải thiện đời sống cho cán bộ, và cũng giảm bớt được một phần gánh nặng cho NSNN. Hơn nữa, việc thực hiện chủ động huy động các nguồn vốn sẽ gắn trách nhiệm lên đơn vị, để đơn vị có trách nhiệm hoàn thành tốt công việc được giao, tránh tình trạng ỉ lại, chỉ dựa vào nguồn NSNN. Cánh cửa đường lối của Đảng và Nhà nước đã mở nhưng lại chung cho toàn ngành, nếu không biết nắm lấy cơ hội thì có thể bị tụt hậu hoặc bị mất bệnh nhân vì ngày càng có nhiều cơ sở y tế tư nhân cạnh tranh với Bệnh viện Bãi Cháy.
* Nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp của bệnh viện:
Nguồn thu sự nghiệp luôn chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng số nguồn thu hàng năm của bệnh viện. Đó là nguồn thu từ viện phí, khám chữa bệnh, thu từ BHYT, và một số khoản thu dịch vụ khác. Khi bệnh viện thực hiện cơ chế tự chủ, Nhà nước giảm dần tỷ trọng nguồn ngân sách cấp cho đơn vị thì nguồn thu sự nghiệp đóng vai trò là nguồn thu chính trong việc cung cấp nguồn tài chính cho việc thực hiện các mục tiêu của đơn vị.Việc giảm dần nguồn kinh phí từ ngân sách buộc đơn vị phải nâng cao nguồn thu sự nghiệp để có thể huy động đủ nguồn kinh phí cho hoạt động của đơn vị.
Nhìn vào bảng 2.3 ta có thể thấy nguồn thu sự nghiệp của bệnh viện có xu hướng tăng dần qua các năm, như vậy ta có thể thấy từ khi thực hiện tự chủ thì nguồn thu của bệnh viện liên tục tăng, bổ sung đáng kể vào tổng kinh phí hoạt động của bệnh viện trong những năm qua. Nguồn thu sự nghiệp tăng dần qua các năm, trong đó là nguồn thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tăng đều, điều đó khẳng định được uy tín của Bệnh viện ngày được nâng cao, cơ sở ngày càng được mở rộng khang trang sạch sẽ.
Cơ cấu của nguồn thu sự nghiệp bao gồm: thu từ viện phí, thu từ bảo hiểm y tế và một số khoản thu khác. Cụ thể:
* Thu viện phí
Thu viện phí: Là khoản thu viện phí của bệnh nhân đến khám, chữa bệnh theo quy định được giữ lại toàn bộ để bổ sung nguồn kinh phí hoạt động. Đây là khoản thu lớn và là nguồn kinh phí quan trọng cho bệnh viện thực hiện các mục tiêu của mình.
Phương thức thu phí là theo dịch vụ.
Là bệnh viện hàng đầu thu hút bệnh nhân đến khám và chữa bệnh dựa trên hai tiêu chí: Thái độ và chất lượng phục vụ bệnh nhân, nhờ đó mà bệnh viện ngày càng thu hút bệnh nhân và tăng được nguồn thu viện phí trực tiếp cho bệnh viện. Cụ thể nguồn thu từ viện phí trực tiếp tăng dần theo hàng năm, năm 2017 thu được 91.467 triệu đồng viện phí; năm 2018 là 161.210 triệu đồng; năm 2019 là 148.509 triệu đồng, năm 2020 là 181.172 triệu đồng.
Bên cạnh hệ thống các cơ sở y tế của Nhà nước, các cơ sở y tế tư nhân có sự phát triển bùng phát trong những năm gần đây do có hành lang pháp lý và do nhu cầu xuất phát từ sự quá tải của các bệnh viện công mà nhu cầu chăm sóc sức khoẻ của nhân dân ngày càng tăng trong khi đó chất lượng dịch vụ y tế tại các cơ sở y tế tư nhân KCB sẽ thuận tiện hơn thu hút một số lượng bệnh nhân không nhỏ điều này cũng ảnh hưởng đến nguồn thu viện phí của bệnh viện.
Chất lượng quản lý nguồn thu từ viện phí của bệnh viện ngày càng được nâng cao thể hiện qua việc nguồn thu từ viện phí của bệnh viện ngày càng tăng về số lượng và tỷ lệ. Cụ thể, năm 2017, nguồn thu từ viện phí chiếm 7,41% trong tổng nguồn thu của bệnh viện, năm 2018 chiếm 9,12%, năm 2019 chiếm 7,75% và năm 2020 tiếp tục tăng lên chiếm 8,11% trong tổng nguồn thu của bệnh viện. Bên cạnh đó, hoạt động thu thực tế từ viện phí có xu hướng thay đổi so với kế hoạch khác nhau qua các năm, cụ thể, năm 2017, thu từ viện phí của bệnh viện đạt 91.467 triệu đồng, tăng 4,32% so với kế hoạch đề ra, đến năm 2018, tỷ lệ này giảm xuống còn 1,1% và tiếp tục tăng vào năm 2019 với 3,3% sau đó giảm xuống còn 2,61% vào năm 2020. Tuy tỷ lệ thu viện phí thực tế so với kế hoạch thay đổi qua các năm tuy nhiên cho thấy chất lượng quản lý thu của bệnh viện đạt hiệu quả.
* Thu Bảo hiểm y tế:
Hoạt động bảo hiểm y tế nhằm huy động sự đóng góp của cá nhân, tập thể, cộng đồng xã hội để cung cấp nguồn tài chính cho việc KCB của những người có thẻ BHYT. Hoạt động này đã tăng cường nguồn lực và phát triển hệ thống y tế, đó cũng là một hình thức chia sẻ rủi ro bệnh tật giữa các cá nhân với nhau. Chính vì vậy trong những năm tới cần có những tuyên truyền để mọi người hiểu và tham gia BHYT tự nguyện để tăng thêm nguồn thu này.
Với sự phát triển của hệ thống y tế Việt Nam việc cung ứng các sản phẩm y tế cả trong và ngoài nước phục vụ cho công tác khám và điều trị như thuốc, hoá chất xét nghiệm, vật tư y tế... Bệnh viện hầu như không phải chịu sức ép vì thiếu thuốc, hoá chất, vật tư trong điều trị thậm chí các nhà cung ứng coi bệnh viện là sự sống còn của họ. Tuy nhiên thách thức đặt ra cho bệnh viện là sử dụng thuốc sao cho hiệu quả, tránh tình trạng lạm dụng thuốc đã và đang diễn ra tại nhiều các cơ sở y tế nhất là những bệnh nhân có BHYT, cùng với việc hiện tại BHYT mới chỉ thoả thuận thanh toán cho một số ít các cơ sở y tế tư nhân do vậy phần lớn các trường hợp bệnh nhân có thẻ BHYT vẫn vào khám và điều trị tại các cơ sở y tế công lập cho nên những đối tượng bệnh nhân nghèo không có khả năng chi trả viện phí thì bệnh viện và BHYT cùng nhau san sẻ chi trả phần viện phí đó.
Tại bệnh viện Bãi Cháy việc điều trị và khám chữa bệnh cho những bệnh nhân có thẻ BHYT và những bệnh nhân không có thẻ BHYT là như nhau, cho nên trong những năm qua số lượng bệnh nhân khám và điều trị tăng lên đáng kể, cụ thể nguồn thu BHYT năm 2017 là 569.919 triệu đồng chiếm 46,14% so với tổng nguồn thu sự nghiệp, năm 2018 là 833.094 triệu đồng chiếm 47,13%, năm 2019 là 958.503 triệu đồng chiếm 50,02%, năm 2020 là 1.177.684 triệu đồng chiếm 52,71%. Nguồn thu từ BHYT tăng rất nhanh là do chính sách của Nhà nước tăng cường thẻ bảo hiểm nhân dân, bệnh viện cũng tăng cường cơ sở vật chất trang thiết bị y tế hiện đại để phục vụ bệnh nhân, bên cạnh đó thu nhập bình quân của người dân tăng nên ngày càng có điều kiện quan tâm tới sức khỏe cho thấy chất lượng quản lý nguồn thu từ BHYT của bệnh viện ngày càng cao.
Về chất lượng nguồn thu từ BHYT, có thể thấy rằng, tuy tỷ lệ tăng nguồn thu thực tế so với kế hoạch không cao nhưng qua các năm từ 2017 – 2020 đều cho thấy thực tế bệnh viện thu được từ nguồn thu này nhiều hơn so với kế hoạch đặt ra. Cụ thể, năm 2017, thực tế bệnh viện thu từ nguồn thu này là 569.919 triệu đồng, tăng 2,16% so với kế hoạch đề ra là 557.890 triệu đồng, năm 2018 tỷ lệ này là 1,03%, năm 2019 là 1,14% và năm 2020 là 1,12%. Kết quả thu của bệnh viện từ BHYT luôn tăng so với kế hoạch đặt ra cho thấy bệnh viện đã thực hiện khá hiệu quả các biện pháp nhằm tăng nguồn thu này, nâng cao chất lượng quản lý thu.
*Nguồn viện trợ và các nguồn khác:
Đây là khoản có từ sự trợ giúp của chính phủ nước khác, từ các tổ chức cũng như các tổ chức phi chính phủ đầu tư vào bệnh viện. Nguồn này hỗ trợ đắc lực cho việc nâng cao chất lượng dịch vụ, hiện đại hoá bệnh viện cũng như đào tạo nguồn nhân lực có năng lực, nâng cao chuyên môn. Trên thực tế bệnh viện đã nhận được nhiều sự giúp đỡ của các chính phủ, tổ chức nước ngoài tài trợ chính cho các hoạt động chuyên môn như Nhật, Mỹ, Hà Lan, Áo... giúp tăng cường công tác chuyên