V Doanh thu thuần (trong kỳ)
3.2.2 Tăng c-ờng công tác quản lý vốn l-u động
Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn l-u động khơng thể thiếu vai trị của quản lý vốn l-u động. Tăng c-ờng công tác quản lý vốn l-u động đ-ợc thực hiện trên các mặt sau:
• Quản lý tiền mặt
Tiền mặt chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong vốn l-u động nh-ng nó lại liên quan đến nhiều hoạt động của Cơng ty, đặc biệt nó có vai trị quan trọng trong thanh tốn tức thời, thanh tốn nhanh. Chính vì vậy, trong việc quản lý vốn l-u động Công ty nên:
Xác định một l-ợng tiền mặt dự trữ hợp lý và tối -u để vừa đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của mình lại vừa có thể đảm bảo khả năng thanh toán nhanh trong những tr-ờng hợp cần thiết. Hiện tại, thị tr-ờng chứng khoán của Việt Nam đang dần phát triển, đây là một cơng cụ rất hữu ích để Cơng ty có thể vừa nhằm mục đích sinh lợi vừa có thể điều chỉnh l-ợng tiền mặt về mức tối -u. Cụ thể, khi mức tiền mặt v-ợt quá mức dự trữ tối -u, Cơng ty có thể sử dụng số tiền mặt d- thừa đầu t- vào chứng khốn có khả năng thanh khoản cao để vừa nhằm mục đích sinh lợi vừa làm tăng khả năng thanh toán. Ng-ợc lại, khi nhu cầu tiền mặt quá lớn mà mức dự trữ tiền mặt khơng đủ thì Cơng ty có thể sử dụng chứng khốn có khả năng thanh khoản cao để bổ sung l-ợng tiền mặt dự kiến.
Bên cạnh việc xác định l-ợng tiền mặt dự trữ hợp lý, Cơng ty cũng cần có biện pháp quản lý tiền mặt một cách chặt chẽ bằng cách kiểm tra l-ợng tiền thu chi hàng ngày để tránh tình trạng thất thốt tiền mặt. Tuy nhiên, để làm đ-ợc điều đó buộc Cơng ty phải có chính sách quản lý tín dụng, cấp phát cho khách hàng chặt, đồng thời tăng khả năng chiếm dụng vốn của khách hàng. Tuy nhiên, Công ty cần chú ý
rằng: quan hệ của Công ty với các đơn vị khác là mối quan hệ giữa các đối tác, quan hệ giữa khách hàng và nhà cung cấp nên khi Công ty có lợi thì nhất định các đối tác bị thiệt hại, điều đó sẽ ảnh h-ởng khơng tốt tới các mối quan hệ của Công ty trên thị tr-ờng.
Tóm lại, để đạt đ-ợc mức cân bằng về tiền mặt Công ty cần thực hiện đồng thời hai biện pháp chính là: Thứ nhất, nghiên cứu, quan sát vạch rõ quy luật thu chi để có thể xác định chính xác nhu cầu và thời gian vốn tiền cần đ-ợc tài trợ, từ đó thực hiện các biện pháp cụ thể đảm bảo tiền mặt. Thứ hai, rút ngắn chu kỳ vận động của tiền mặt bằng cách giảm thời gian thu hồi những khoản phải thu và tăng thời gian thanh toán các khoản phải trả.
• Quản lý các khoản phải thu
Mục tiêu quản lý các khoản phải thu là vừa tăng đ-ợc doanh số bán hàng lại vừa không bị chiếm dụng vốn quá nhiều. Để thực hiện đ-ợc nội dung này Công ty nên thực hiện các biện pháp:
Thứ nhất: Tăng c-ờng cơng tác thẩm định tài chính của khách hàng tr-ớc khi đi đến quyết định cung cấp tín dụng th-ơng mại. Thêm vào đó, Cơng ty nên có các chính sách khuyến khích khách hàng thanh toán nhanh nh-: thực hiện chiết khấu giảm giá hay có -u tiên, -u đãi với khách hàng trả tiền ngay.
Thứ hai: Theo dõi th-ờng xuyên tình trạng và thời gian các khoản nợ của khách hàng, tránh tình trạng nợ để q lâu dẫn đến khó địi.
Thứ ba: Trong thời gian tới Công ty cần nghiên cứu, áp dụng các biện pháp cần thiết để đẩy nhanh tốc độ thu hồi cơng nợ, nợ khó địi của khách hàng, giảm các khoản nợ phải thu, giảm tình trạng vốn bị chiếm dụng, tránh tình trạng nợ dây d-a và vốn bị chiếm dụng quá lớn, nâng cao hơn nữa hiệu quả của công tác thu hồi công nợ, từ đó tăng hiệu quả sử dụng vốn l-u động của Cơng ty. Các biện pháp Cơng ty có thể áp dụng để tăng nhanh tốc độ thu hồi công nợ:
- Tiến hành lập bảng phân tuổi các khoản phải thu để nắm rõ quy mô và thời gian của các khoản phải thu và có biện pháp thu hồi nợ đến hạn.
- Nên áp dụng các biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền tr-ớc thời hạn bằng chiết khấu.
- Nhắc nhở, thúc dục khách hàng chuẩn bị hoặc đã đến hạn trả nợ bằng cách gửi giấy báo nợ cho khách hàng.
- Với những khoản nợ đã q hạn thanh tốn, Cơng ty có thể tuỳ vào tình hình thực tế của khách hàng mà gia hạn hoặc phạt chậm theo quy định hợp đồng.
- Với những khoản nợ khó địi: Một mặt, Cơng ty nên có biện pháp xử lý các khoản nợ này một cách hợp lý nh- gia hạn nợ, giảm nợ để thu hồi một phần nợ. Mặt khác, Công ty chủ động trích lập quỹ dự phịng các khoản phải thu khó địi để ổn định về mặt tài chính.
• Quản lý vật t- hàng hố tồn kho.
Nội dung cơng tác quản lý vật t- hàng hoá tồn kho gồm quản lý dự trữ vật t- và quản lý chi phí sản xuất dở dang.
Trong công tác quản lý vật t- hàng hố dự trữ: Cơng ty phải quán triệt đảm bảo năm yêu cầu của quản lý dự trữ là: đảm bảo số l-ợng, đảm bảo chất l-ợng, đảm bảo đúng chủng loại, đúng thời điểm, và đạt về chi phí. Để thực hiện đ-ợc những yêu cầu này Công ty nên thực hiện các biện pháp:
Thứ nhất: th-ờng xuyên kiểm tra đối chiếu giữa tình hình sản xuất thực tế và tình hình dự trữ vật t- trong kho. Làm sao kết hợp hài hoà giữa vừa đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh th-ờng xuyên liên tục đều đặn và đảm bảo tiết kiệm.
Thứ hai: sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu bằng các cách:
- Xác định đúng nhu cầu nguyên vật liệu cần thiết cho sản xuất và dự trữ đủ để đảm bảo cho sản xuất liên tục nh-ng tránh ứ đọng vốn.
- Th-ờng xun phân tích tình hình sử dụng nguyên vật liệu vào sản xuất trên các mặt khối l-ợng và định mức tiêu dùng.
Thứ ba: giảm mức tiêu phí nguyên vật liệu cho sản phẩm sai hỏng bằng cách: - Cải tiến công nghệ sản xuất, đổi mới máy móc thiết bị
- Coi trọng việc áp dụng các đòn bẩy kinh tế vào khuyến khích sản xuất, khuyến khích tiết kiệm và khuyến khích giảm sai hỏng.
- Th-ờng xuyên đánh giá, kiểm kê vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu nguyên vật từ đó lên kế hoạch thu mua hợp lý.
- Lựa chọn khách hàng có khả năng cung cấp nguyên vật liệu th-ờng xuyên bảo đảm về mặt chất l-ợng tránh tình trạng cung cấp bấp bênh.
- Có biện pháp xử lý kịp thời xử lý vật t-, thành phẩm kém phẩm chất để giải thoát cho số vốn bị ứ đọng hoặc đ-a vào tái chế những thành phẩm kém phẩm chất.
Quản lý các khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: Cơng ty nên thực hiện các biện pháp:
Thứ nhất: tăng c-ờng hơn nữa tính đồng bộ trong sản xuất giữa các bộ phận, các giai đoạn.
Thứ hai: tăng c-ờng hơn nữa đầu t- đổi mới tài sản cố định, máy móc thiết bị, thay thế máy móc thiết bị cũ, giảm đ-ợc chi phí sửa chữa lớn, tiết kiệm nhân công, nguyên vật liệu, giảm tỷ trọng phế phẩm.
Thứ ba: xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật nh-: chi phí nhân cơng, chi phí vật liệu và các định mức khác, đơn giá nội bộ... một cách tiên tiến trên cơ sở định mức kinh tế kỹ thuật của Nhà n-ớc.