V. Chi phớ trả trước dài hạn
3. Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn và khả năng thanh toỏn của cụng ty
3.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn:
Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn là xem xột khả năng thanh toỏn cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả của cụng ty. Theo bảng cõn đối kế toỏn của cụng ty ta lập được bảng phõn tớch sau:
Bảng 4. Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty năm 2006
Chỉ tiờu
Cuối năm Đầu năm Chờnh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền
Tỷ trọng
(%) Số tiền Tỷ lệ(%)
I. Cỏc khoản phải thu
1.Phải thu của khỏch hàng 551508625 41.933 3973685081 57.499 -3422176456 -86.121
2.Trả trước cho người bỏn 9758021 0.141 -9758021 -100
3. Thuế GTGT được khấu trừ 2927451295 42.359 -2927451295 -100
4.Phải thu nội bộ 1812361 0.138 1812361
5. Phải thu khỏc 589030924 44.786 589030924
6.Dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi
172860292 13.143 172860292
Tổng cộng cỏc khoản phải thu 1315212204 100 6910894398 100 -5595682194 -80.969
II.Cỏc khoản phải trả
1. Dự phũng nghiệp vụ 17679864690 92.894 14037949872 77.7 3641914819 25.943
2. Nợ khỏc 11250000 0.059 11250000
3.Vay ngắn hạn
4.Nợ dài hạn tới hạn trả
5.Phải trả cho người bỏn 301065318 1.582 2278444515 12.624 -1977379197 -86.786
6. Người mua trả tiền trước
7.Cỏc khoản nộp nhà nước 318156642 1.672 267620807 1.483 50535835 18.88
8.Phải trả cụng nhõn viờn 388654058 2.042087765 358243110 1.985 30410948 8.489
9.Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc
83201030 0.437159478 849594384 4.707 -766393354 -90.206
10.Nhõn ký quỹ, ký cược dài hạn 250000000 1.3135639 256250000 1.419 -6250000 -2.439
Tổng cộng cỏc khoản phải trả 19032191740 100 18048102688 100 984089051 5.453
(Nguồn số liệu từ bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty) Qua bảng số liệu trờn ta cú thể rỳt ra một vai nhận xột sau đõy:
Với cỏc khoản phải thu: nhận thấy cỏc khoản phải thu cuối năm 2006 đó giảm so với đầu năm 2006 là 3422176456 đồng (tương ứng là 86.121%), sự giảm này là do
cỏc khoản phải thu khỏch hàng giảm, trả trước cho người bỏn giảm, thuế GTGT được khấu trừ giảm nhiều hơn so với sự tăng của cỏc khoản phải thu nội bộ, phải thu khỏc và dự phũng cỏc khoản phải thu khú đũi.
Qua đú cú thể dễ dàng nhận thấy lượng vốn bị chiếm dụng của cụng ty trong thời gian qua đó giảm đỏng kể, làm cho khả năng huy động vốn của cụng ty tăng lờn.
Để nhận thấy rừ được tỡnh hỡnh thanh toỏn của cụng ty ta nờn tiến hành phõn tớch thờm một số chỉ tiờu sau:
Cỏc khoản phải thu so với cỏc khoản phải trả =
Tổng số nợ phải thu*100 Tổng số nợ phải trả
Đầu năm =6910894398/18048102688*100= 38.29% Cuối năm =1315212204/19032191740*100= 6.91%
Tỷ lệ cỏc khoản phải thu so với cỏc khoản phải trả cuối kỳ giảm so với đầu năm là 38.29 %- 6.91% = 31.38 %, cả cuối kỳ và đầu kỳ giảm đều nhỏ hơn rất nhiều so với 100%, chứng tỏ cỏc khoản phải thu luụn nhỏ hơn rất nhiều cỏc khoản phải trả nghĩa là phần vốn Cụng ty bị chiếm dụng nhỏ hơn nhiều so với phần vốn Cụng ty chiếm dụng. Đõy là dấu hiệu đỏng mừng giảm thiểu tối đa tỡnh trạng chiếm dụng vốn và tỡnh trạng nợ đọng phớ bảo hiểm, giảm thiểu khả năng sảy ra rủi ro đối với những hợp đồng bảo hiểm đó ký kết hợp đồng của cụng ty, nõng cao khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ khi đến hạn thanh toỏn của cụng ty.
Với cỏc khoản phải trả: Nhỡn chung cỏc khoản phải trả của cụng ty cuối kỳ tăng so với đầu năm là 984089051 đồng tương ứng là 5.453 % . Việc tăng này là do cỏc khoản phải trả của cụng ty tăng. Do đú, cụng ty cần phải cú cỏc biện phỏp kiểm tra thường xuyờn cỏc khoản phải trả và tiến hành thanh toỏn đỳng hạn, phỏt huy lợi thế và thế mạnh của mỡnh nếu khụng sẽ dẫn đến tỡnh trạng khụng thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, gõy mất uy tớn với nhà nước sẽ rất bất lợi cho cụng ty.
Để thấy được tổng quỏt tỡnh hỡnh cụng nợ phải trả của cụng ty ta tớnh hệ số nợ sau:
Hệ số nợ = Nợ phải trả Tổng nguồn vốn
Đầu năm= 18048102688/27631512817= 0.65 Cuối năm=19032191740/31811451289 = 0.599
Qua kết quả tớnh toỏn cho thấy, cả đầu năm và cuối năm hệ số nợ của Cụng ty là khỏ cao. Chứng tỏ rằng vốn kinh doanh của cụng ty chủ yếu được hỡnh thành từ nguồn vốn vay và đi chiếm dụng, để giải thớch cho điều này là khỏ hợp lý và dơn giản đối với một cụng ty kinh doanh bảo hiểm, nguồn vốn lấy từ phớ bảo hiểm gốc của khỏch hang, kinh doanh theo quy luật số đụng bự số ớt.
3.2. Phõn tớch khả năng thanh toỏn
Như chỳng ta đó biết khả năng thanh toỏn của cụng ty cho biết tiềm lực tài chớnh của cụng ty trong hiện tại và trong tương lai. Cú thể thấy rừ được khả năng thanh toỏn của cụng ty qua bảng tớnh sau:
Bảng 5: Phõn tớch tỡnh hỡnh khả năng thanh toỏn của cụng ty năm 2006
Chỉ tiờu Đơn vị Năm 2006 Năm 2005
1.Tổng tài sản Đồng 25296821515 24148288935
2.Tổng nợ phải trả Đồng 18782191740 15847890304
3.Tổng nợ ngắn hạn Đồng 1091077050 1809940432
4.Tiền và cỏc khoản tương đương tiền Đồng 3797651292 1709464501
5.Cỏc khoản phải thu Đồng 969491618 1119562395
6.Tổng (4)+(5) Đồng 4767142910 2829026896
7.Tài sản lưu động Đồng 5071385027 3139604263
8.Hệ số thanh toỏn hiện hành (1)/(2) Lần 1.347 1.524
9.Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn (7/3) Lần 4.648 1.735
10.Hệ số thanh toỏn nhanh (6/3) Lần 4.369 1.563
11.Hệ số thanh toỏn tức thời (4/3) Lần 3.48 0.944
12.Hệ số thanh toỏn vốn lưu động (4/7) Lần 0.749 0.544
(Nguồn số liệu từ bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty) Nhỡn vào bảng tớnh cú thể thấy, hệ số thanh toỏn hiện hành của cụng ty cuối năm 2006 so với năm 2005 tăng lờn (1.524-1.347) 0.177 lần chứng tỏ khả năng thanh toỏn hiện hành của cụng ty đó tăng nhưng khụng đỏng kể, song cú thể thấy hệ số thanh toỏn hiện hành cả năm 2005 và cuối năm 2006 đều lớn hơn 1, chứng tỏ cụng ty vẫn duy trỡ khả năng thanh toỏn của cỏc khoản nợ bằng tài sản của mỡnh.
➢ Hệ số nợ thanh toỏn nợ ngắn hạn của cụng ty cuối năm 2006 so với năm 2005 tăng lờn là 2.9134 lần, cho thấy cụng ty đó cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc
khoản nợ ngắn hạn và tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty được bỡnh thường
➢ Hệ số thanh toỏn nhanh của cụng ty tăng 2.8062 lần cho thấy khả năng thanh toỏn của cụng ty đó đỏp ứng yờu cầu và ngày càng cao.
➢ Hệ số thanh toỏn tức thời của cụng ty năm 2006 tăng so với năm 2005 là 2.5365 lần và cả năm 2005 và năm 2006 đều lớn hơn 0.5 chứng tỏ cụng ty cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng cỏc khoản tiền và cỏc khoản tương đương tiền và khả năng thanh toỏn tức thời của cụng ty ngày càng hiệu quả, đỏp ứng yờu cầu bồi thường nhanh chúng, chớnh xỏc kịp thời đối với khỏch hang của mỡnh. Yờu cầu đặt ra là cụng ty cần tăng cường và phỏt huy khả năng thanh toỏn của mỡnh trong thời gian tới, nõng cao uy tớn của cụng ty trờn thị trường cạnh tranh, đảm bảo tốt nhất quyền lợi của khỏch hàng.
➢ Hệ số thanh toỏn lưu động của cụng ty năm 2005 và năm 2006 đều lơn hơn 0.5 lần chứng tỏ tỷ lệ tiền trong tổng tài sản lưu động là khỏ cao, và khả năng chuyển đổi thành tiền của cỏc tài sản lưu động của cụng ty là khỏ cao và cú xu hướng sẽ tăng trong thời gian tới.