I/ Những giải pháp cho tổng công ty hàng hải Việt Nam
c) áp dụng để xác định vốn l-u động định mức cho năm 1998.
Năm 1997 doanh thu đạt 1977.551 triệuVNĐ. * Xét bên tài sản.
Khi doanh thu thì các mục bên tài sản có thể thay đổi tỉ lệ thuận với doanh thu. Tuy nhiên do tính chất và đặc điểm của vốn cố định là không tr ực tiếp thay đổi tỉ lệ thuận với doanh thu nên ta chỉ xét hai khoản mục đó là:
-Tài sản l-u động.
- Tài sản trong thanh toán. Ta tính chất chỉ tiêu sau
-Tỉ lệ % tài sản l-u động trên doanh thu là:
Tài sản l-u động 1997 330. 743
Doanh thu năm 1997 1997.551
- Tỉ lệ % tài sản trong thanh toán trên doanh thu là Tài sản trong thanh toán 1997 159.805
Doanh thu năm 1997 1977.551
* Xét bên nguồn vốn.
Khi doanh thu tăng thì chỉ có nguồn vốn tín dụng gắn hạn và nguồn vốn trong thanh toán chịu sự biến động trực tiếp, do vậy chỉ xét hai khoản mục này.
- Tỉ lệ phần trăm nguồn vốn tín dụng ngắn hạn trên doanh thu là:
Tín dụng gắn hạn năm 1997 42.196
Doanh thu năm 1997 1997.551
- Tỉ lệ phần trăm nguồn vốn trong thanh toán trên doanh thu là: Nguồn vốn trong thanh toán 120.529
Doanh thu năm 1997 1997.551 Qua việc tính toán ta có chênh lệch :
(17 + 8) - (2,1 + 6) = 16,9% cho ta biết cứ 100 đồng doanh thu tăng thêm t hì phải tăng 16,9 đồng vốn l-u động.
Doanh thu kế hoạch năm 1998 là 2.156.000 triệu VNĐ, do đó nhu cầu vốn l-u động năm 1998 so với năm 1997 tăng:
x 100% = x 100% = 17%
x 100% = x 100% = 8%
x 100% = x 100% = 2,1%
( 2156.000 - 1997.551) x 0,169 26.778 t riệu VNĐ
Trong cơ cấu vốn l-u động năm 1997 thì tài sản l-u động chiếm
330.743
424.291
Với nhu cầu vốn l-u động định mức xác định lại cho năm 1998 là 330.743 + (26.778 x 0,78) = 351.630 VNĐ
- Hiệu quả đem lại so với cách tính cũ là: 357.982 - 351.630 = 6.352 triệu VNĐ
Nh- vậy theo cách tính mới này, Tổng công ty sẽ tiết kiệm đ-ợc 6.352 triệu VNĐ, đây chính là phần chênh lệch giữa hai cách tính mức vốn l-u động định mức kỳ kế hoạch. Giả sử với lãi suất ngân hàng là 0,95% /tháng, thì trong 1 năm Tổng công ty có thể giảm chi phí trả lãi suất ngân hàng để bổ sung vào lợi nhuận.
6.352 x 0,95% x 12 = 724,128 triệu VNĐ - Hiệu quả đem lại so với thực tế
394.526 - 351.630 = 42.896 triệu VNĐ
Theo cách tính mới này l-ợng vốn định mức kế hoạch cho năm 1998 thấp hơn thực tế sử dụng là 42.896 triệu VNĐ, đây chính là phần lãng phí do thực hiện căn cứ vào kế hoạch đ-ợc xác định theo ph-ơng pháp cũ. Nếu số tiền này mà vay ngân hàng với lãi suất 0,95%/tháng thì Tổng công ty có thể giảm chi phí lãi suất ngân hàng bổ sung vào lợi nhuận.
42.896 x 0,95% x 12 = 4.890 triệu VNĐ